중소기업 매출채권 관리상의 문제점과 대책
치열한 시장 경쟁 속에서 중소기업은 시장 확대를 위해 신용 판매를 위해 상업 신용을 사용하기 시작했습니다. 매출채권이란 기업이 물품판매, 노무제공 등의 영업활동으로 인해 구매단위나 노무서비스를 제공받는 단위로부터 받아야 할 금액을 말하며, 주로 기업이 해당 공급자로부터 받아야 할 대가를 포함한다. 물품 판매 또는 노무 제공에 대한 채무자와 구매 단위 포장비, 배송비, 잡비 등의 선지급. 매출채권의 주요 범위는 다음과 같습니다. 매출채권은 기업의 일상적인 구매 및 판매 활동에서 발생하는 채권입니다. 구매 및 판매 활동 이외의 활동으로 인해 발생하는 매출채권은 직원으로부터 받을 수 있는 부채와 같이 매출채권에 포함되어서는 안 됩니다. , 채무자로부터 받은 이자, 미수금 보험금, 미수금 신고액 등은 미수금 계정에 포함되어서는 안 됩니다. 매출채권은 기업이 고객으로부터 징수하여야 할 금액으로서 입찰보증금, 임대포장보증금 등 기업이 납부하는 각종 보증금을 제외한 금액입니다. 매출채권은 기업운영에 일정한 영향을 미치게 되므로 중소기업은 매출채권 관리를 강화해야 합니다.
1 중소기업 매출채권 발생 이유
1.1 시장 경쟁 요구
점점 치열해지는 시장 경쟁 속에서, 중소기업이 입지를 다지기 위해서는 매출 확대와 기업의 경쟁력 강화가 필요합니다. 이러한 요인으로 인해 기업은 시장 점유율 확대라는 목적을 달성하기 위해 신용 판매, 즉 신용 확장을 통해 고객을 확보하는 경우가 많습니다[3]. 특히 시장이 약하고 자금이 부족한 시장 상황에서 기업은 신용을 바탕으로 판매해야 하며 이는 기업이 신제품을 판매하고 새로운 시장을 개척하는 데에도 큰 의미가 있습니다.
1.2 재고 소화의 필요성
중소기업의 전략적 포지셔닝이 불분명하여 많은 기업이 단조로운 제품을 보유하고 고유한 경쟁 우위가 부족합니다. 또한, 현재 시장의 대부분은 구매자 중심 시장으로 원가 가격이 거의 투명하고 구매자 가격이 억제되어 일부 후속 기업은 규모, 기술 등 측면에서 확장 및 개선의 여지가 없으며 점차 능력을 상실하고 있습니다. 선도기업과의 경쟁으로 인해 시장점유율은 점점 작아지고, 생산능력은 시장점유율보다 높아 필연적으로 제품잔고가 발생하게 된다[4]. 적체 문제를 해결하고 재고 위험과 관리 비용을 줄이기 위해 기업은 제품 시험 기간 연장, 지불 시간 연장 등 판매 과정에서 양보해야 하며 이로 인해 미수금 계정 수와 매출이 증가합니다. 결제 속도 저하로 인해 기업의 부담이 더욱 가중되었습니다.
1.3 판매와 대금지급의 시차
기업용 제품의 판매시점과 대금지급시점이 일치하지 않는 경우가 많아 매출채권이 필요하기 때문이다. 경제활동으로 인해 발생하는 대금결제 시간이 늦어질수록 결제시간이 길어진다[5]. 이렇게 발생하는 매출채권은 여신약정의 규정에 따라 거래당사자에게 귀속되지 아니하며, 이는 결제과정의 시차로 인해 발생하는 매출채권이다. 그것은 상업 신용이라고 불려서는 안 됩니다.
1.4 유용한 정보 전달
고객에게 신용으로 상품을 판매하려는 기업의 의지는 품질 보증과 동일하며, 이는 제품 품질에 대한 긍정적인 신호로 외부 세계에 전달됩니다. 실제 상황에서 제품 품질이 표준에 부합하면 고객은 기한 내에 비용을 지불하고 품질이 표준에 미치지 못하면 고객은 지불을 거부하거나 제품을 반품할 수도 있습니다. 품질 보증서와 비교하여 품질 문제 발견 후 환불을 받는 수고를 덜 수 있습니다.
2 매출채권 관리의 문제점과 기업에 대한 매출채권 과다의 피해
2.1 신용판매 전의 문제점
중소기업 이후 기업 이제 막 시작된 판매 확대 및 시장 개방을 위해 신용 판매를 통해 고객과의 비즈니스 거래를 수행할 예정이며 여기에는 상업 할인 및 현금 할인과 같은 할인 문제도 포함됩니다. 상업할인은 할인판매의 일종이며, 현금할인은 고객이 조기 결제를 하도록 유도하는 징수정책이다. 이들은 모두 상업신용을 이용해 사업거래를 진행하고 있다[7]. 그러나 기업은 고객을 식별할 때 어느 정도 맹목적인 경우가 많습니다. 우리나라의 상업신용제도는 선진국에 비해 완성도가 낮고 법적 보호도 상대적으로 취약하다. 그러나 일부 기업에서는 일방적으로 영업을 추구하며 고객 신용조사에는 관심을 기울이지 않고 고객과 직접 거래를 하는 경우도 있습니다.
이는 쉽게 부실 부채의 발생으로 이어질 수 있으며, 이는 기업, 특히 이제 막 시작한 중소기업에 매우 해로울 수 있습니다. 때로는 기업의 자본 체인이 붕괴되어 매출액과 사용에 영향을 미칠 수도 있습니다. 자금, 금융 위기를 쉽게 유발할 수도 있습니다.
2.2 기업성과모델의 문제점
주관적으로 우리나라 기업의 경영자들은 경영지표를 달성하기 위해 매출에만 집중하고 매출채권 관리를 소홀히 하는 경향이 있다. 매출채권 부실채권으로 전환되기 쉬우며, 이는 회사의 부실자산을 증가시키고[8] 회사의 정상적인 생산 및 운영에 심각한 영향을 미칩니다.
2.3 기업 내부 시스템 미비
기업은 매출채권 발생 후 신속하게 매출채권을 회수하고 정기적으로 상대방과 화해 및 확인을 실시하고 대금을 지급해야 한다. 회수되지 않을 수 있는 채권에 주의하고 대손충당금을 적시에 회수해야 합니다. 그러나 우리나라의 중소기업은 규모가 작고, 자산이 적고, 조직구성이 단순하며, 한 사람이 여러 직무를 맡는 현상이 두드러지는데, 이러한 상황에서 매출채권 관리는 참으로 매우 어렵습니다. 회계 직원이 적시에 영업 부서의 계정을 확인하지 못하면 영업과 회계가 단절됩니다. 또한 직원들의 아르바이트, 과중한 업무, 낮은 인적 질 등으로 인해 매출채권 회수에 충분한 주의를 기울이지 못하고 있습니다. 기업에서는 미수금을 적시에 회수할 수 있는 매출채권 전담 인력이 없는 경우가 많아, 이로 인해 상대방의 영업신용이 하락하고 상환이 어려워지더라도 기업에서는 어려운 상황이 됩니다. 적시에 감지하여 미흡한 계좌징수, 일부 고객의 악의적인 채무 불이행, 일부 영업사원의 공적자금 이탈 등의 상황이 발생하는 경우가 많은데, 이는 중소기업에서 흔히 발생하며 이로 인해 회사의 매출채권의 어려움이 가중될 수 있습니다. , 계정 노후화를 점점 심각하게 만들고 회사 발전에 영향을 미칩니다.
2.4 계약 관리 문제
기업은 고객과 계약을 체결할 때 충분히 엄격하지 않습니다. 계약을 체결하는 과정에서 계약 내용에 대한 포괄적이고 신중한 파악이 부족하여 서명된 계약 조항이 불완전하고 내용이 불완전하여 계약 이행에 숨겨진 위험이 있었습니다. 계약이 체결되면 계약의 일반적인 조항이 부족하여 계약의 성립 및 유효성에는 영향을 미치지 않지만 계약 이행 및 당사자의 경제적 이익 실현에 부정적인 영향을 미칩니다. 계약에.
일반적으로 매출채권 관리가 부실하면 회사의 자금 사용 빈도가 줄어들고 회사의 효율성이 떨어지게 됩니다. 회사는 장부상 이익을 얻었지만 자금을 인출할 수 없어 현금이 없습니다. 유입. 판매사업 손익의 발생, 판매세 납부 및 해당 연도 소득세 선납[9]. 동시에 매출채권은 외상매출로 인해 발생하며, 이에 따른 매출채권은 영업이익의 전부가 아닌 외상매출로 인해 장부상의 매출수익이 어느 정도 과장되게 됩니다. 기업의 위험 비용이 증가합니다.
기업에 대한 과도한 매출채권의 주요 위험은 기업의 자산을 부풀리게 하고, 매출채권이 대차대조표의 유동자산에 포함된다는 것입니다. 유동자산의 질에 영향을 미치면 기업의 이익도 부풀려질 것입니다. 우리나라 회계기준에 따르면 기업이 매출채권을 늘리면 매출도 늘어나게 됩니다. 매출과 영업이익[10]은 회사의 수익성을 높이는 것으로 보이지만, 이 이익은 장부이익일 뿐 실제 현금유입이 없기 때문에 회사의 영업능력과 매출채권을 감소시킵니다. 이자율 = 매출수익 ¼ 매출채권. 이 공식에 따르면, 매출채권이 증가하면 매출채권 회전율은 낮아지고, 해당 매출채권 일수는 증가하고 운용됩니다. 매출채권비용에는 기회비용, 관리비용, 대손비용 등이 포함되는데, 기회비용은 매출채권 점유로 인해 회사의 자금이 손실되는 기타 투자수익을 의미합니다. 돈이 많이 묶일수록 기회비용도 커집니다. 관리비는 신용조사수수료, 정보수집수수료, 추심수수료 등 매출채권을 관리하는데 소요되는 비용을 말합니다. 대손비용이란 매출채권을 회수하지 못하여 회사에 발생한 경제적 손실을 의미하며, 이는 회사의 신용정책 및 매출채권금액과 관련됩니다.
3 매출채권 관리 목표와 이를 달성하기 위한 대책 및 대책
채권관리의 목표는 매출채권 신용정책을 과학적이고 합리적으로 수립하여 매출이익 증대를 예측하는 것입니다. 이 신용 정책의 구현과 이 정책을 채택하는 데 예상되는 비용으로 인해 발생할 것입니다[11].
이러한 신용정책은 판매이익 증가가 비용 증가를 초과하는 경우에만 시행되고 촉진될 수 있습니다. 동시에 매출채권 관리에는 회사의 향후 매출전망과 시장상황에 대한 예측과 판단, 매출채권의 안전성에 대한 조사도 포함됩니다. 기업이 매출전망이 좋고 매출채권의 안전성이 높다면 추심신용정책을 더욱 완화하고 신용판매를 확대하여 더 많은 이익을 얻을 수 있으며, 반대로 신용정책을 강화하거나 신용수준에 대한 평가를 실시해야 합니다. 기업이 가능한 손실을 최소화하면서 최대 수입을 얻을 수 있도록 적절한 조정이 이루어집니다.
기업이 매출채권을 관리하는 것은 기업의 영업상황과 고객의 신용도를 바탕으로 합리적인 신용정책을 수립하는 것이며 이는 기업의 재무관리에 있어서 중요한 부분이자 기업의 중요한 부분이기도 합니다. 매출채권 달성을 위한 기업의 노력 자금관리를 위해 합리적으로 수립되어야 하는 정책 및 전략.
매출채권 관리는 주로 매출채권 리스크 관리를 말한다. 즉, 매출채권 리스크에 대해서는 행사 전, 행사 중, 행사 후에 관리를 강화하여 과학적이고 합리적인 매출채권 정책을 마련해야 한다. 매출채권에 대한 신용정책은 그러한 신용정책으로 인해 발생하는 판매이익 증가와 그러한 정책을 채택하는 데 드는 예상 비용을 비교하여 결정됩니다.
3.1 매출채권 사전 통제
3.1.1 수익성에 대한 올바른 개념 확립
기업은 자체 제품, 기존 시장, 적절한 개발을 개발해야 합니다. 잠재 고객 그룹과 자신의 조건을 기반으로 한 개발 모델만이 기업이 자신의 경쟁 우위를 확보하고 차별화된 경로를 택하며 안전한 수준에서 신용 판매를 안정화할 수 있습니다[12]. 동시에, 영업 역량의 성장이 아닌 매출 성장에만 초점을 맞추는 관행을 버려야 하며, 대신 영업과 사업 운영에 동등하게 관심을 갖고 회사의 향후 매출 전망과 시장 상황을 예측하고 판단해야 합니다. 회사가 건강한 성장 모드에 들어갈 수 있도록 돕습니다.
3.1.2 내부통제시스템 구축 및 개선
채권의 책임있는 관리 각 기업은 업종 특성에 맞춰 세부계획을 수립하고 계획서를 작성하여 각 기업에 배포한다. . 책임자, 권리와 책임을 명확히 하고 영업직원의 책임감과 위험의식을 강화하며 회수책임을 이행한다. 매출채권에 대한 엄격한 상각제도를 엄격히 실시하고, 매출채권 하나하나가 명확해야 하며, 연령분석을 실시하고, 대손충당금 규정을 마련하여 매출채권 관리를 위한 탄탄한 기반을 마련해야 합니다. .
3.1.3 고객 검토 시스템 구축
중소기업은 고객의 성격, 재정 상태, 평판 및 기타 측면에 초점을 맞춰 고객에 대한 상세한 조사를 수행해야 합니다. , 언제든지 검토할 수 있는 해당 신용 파일을 설정합니다. 또한 운영 과정에서 고객의 운영 조건에 세심한 주의를 기울여야 합니다. 매출채권을 회수할 수 없거나 회수할 수 없는 경우 즉시 정책을 조정하고 손실을 방지하기 위한 조치를 취해야 합니다.
3.1.4 합리적인 신용정책의 수립
신용정책은 매출채권관리제도의 중요한 부분으로 매출채권신용정책의 목적은 매출확대, 매출채권확대, 이 정책을 채택함으로써 발생하는 이익 증가와 기회 비용, 관리 비용 및 대손 손실 간의 균형을 이 신용 판매 정책은 새로운 이익이 부담해야 할 세 가지 비용보다 크거나 같은 경우에만 시행하고 사용할 수 있습니다. ]. 합리적인 신용정책은 신용기준, 신용조건, 추심정책을 결합하고, 이 세 가지의 종합적인 변화가 매출, 매출채권의 기회비용, 대손비용, 추심비용에 미치는 영향을 고려해야 합니다. 기업은 또한 노화 분석 양식을 준비해야 합니다. 실제 매출채권소유일수를 확인하기 위해 회사는 에이징분석표를 작성하여 미수금회수를 감독할 수 있으며, 이를 바탕으로 신용기간을 초과한 연체금액이 얼마나 되는지 파악할 수 있습니다. 연체 비율을 계산하십시오. 대부분의 지불이 연체된 경우 회사는 신용 정책을 확인해야 합니다.
3.2 매출채권 관리
외관리 단계는 매출채권 관리에 있어 가장 어려운 단계이자 가장 중요한 단계이다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
3.2.1 신용판매 신고 시스템을 구축합니다.
기업은 건전한 신용판매 신고 시스템을 구축하고 미수금 발생을 엄격히 통제해야 합니다. 신용판매금액, 신용판매시기, 신용판매자, 신용판매기간, 보증유무 등 모든 채권을 기록하여야 하며, 회사의 취급자와 책임자를 각각 4회씩 고객별로 기록하여야 하며, 회사의 책임자, 회사의 책임자는 이를 처리하는 사람과 기업의 관리 부서가 보관해야 합니다. 관리부서는 과도한 외상매출 및 채권추심의 어려움을 방지하기 위해 이를 점검해야 한다.
3.6.2 일일 관리 강화 및 필요한 인센티브 마련
운영 과정에서 기업은 매출채권의 일일 관리 강화에 주의를 기울여야 합니다. ① 고객 신용 파일을 작성하고 주의를 기울여야 합니다. 그리고 고객의 신용 상황을 기록하고 이에 따라 신용 정책을 조정하십시오. ② 관련 영업인력 및 기술인력의 전문성 제고를 위해 경제계약조건, 채권추심기법, 기업판매 및 추심업무 절차 및 시스템, 관련 경제법규[14] 등에 대한 기업영업직원 및 추심인력에 대한 교육을 강화한다. 수준, 매출에만 기반한 급여 정책을 개선하고 직원 동기를 높입니다. 동시에 수집 담당자의 열정을 높이기 위해 상응하는 인센티브 정책을 수립할 수 있습니다.
3.2.3 계약관리에 주의하세요
현금수입을 제외한 기업의 모든 공급사업은 영업부서가 계약서를 받아 검토하고 서명한 후 계약을 체결해야 합니다. 신용부서와 기업의 법정대리인이 신용판매신고서를 제출한 후 승인의견과 고객의견에 대한 동의를 바탕으로 매매계약을 체결하게 됩니다. 판매 계약의 요소는 완전해야 하며 국내법을 준수해야 합니다. 특히 지불 방식, 계정 기간 및 연체된 계약 위반에 대한 구체적인 책임은 통일된 계약 템플릿을 채택하는 것이 가장 좋습니다. 또한, 영업부서는 계약서 사본을 여러 장 작성하여 관련 부서 또는 담당자가 원본을 확인한 후 신용관리부서와 재무부서에 각각 제출하여 감독 및 조기경고가 원활하도록 해야 합니다. 판매 계약의 실행, 추적 및 검사.
3.3 매출채권 사후관리
이 단계는 매출채권 회수 후의 요약단계로, 회사는 매출채권의 주기에 따라 매출채권에서 자금을 추출한다. 매출채권 관리 프로세스 개선을 위해 기업 신용파일 데이터베이스 구축 관련 정보 또는 기업 매출채권 관리 시스템 관련 피드백 정보를 제공합니다. 이 단계의 주요 작업은 다음과 같습니다:
3.3.1 매출채권 추적 및 관리
기업은 출시된 매출채권을 실시간으로 추적하고, 고객과 지속적으로 연락하고, 신속하게 매출채권을 추적해야 합니다. 고객에게 수집 시간을 상기시키고, 회사가 제공하는 서비스나 제품의 품질에 언제든지 주의를 기울이십시오. 문제가 있는 경우 언제든지 처리하고, 고객과 좋은 관계를 유지하고, 계정 복구율을 높이십시오. 미수금에 대한 기대치를 파악하고 기업의 손실 가능성을 줄입니다.
3.3.2 매출채권에 대한 엄격한 책임제도를 시행
미수금 수집을 개인 책임으로 세분화하고, 매출채권 수집과 개인 업무를 결합 성과연계, 일부 미회수미수금 연체책임자에게는 경고를 실시하고, 미수금조기추심자에게는 일정 포상금을 지급할 예정입니다.
3.3.3 고객의 신용 파일 업데이트
항상 고객의 재정 상태, 평판 및 기타 정보에 주의를 기울이고 다음 신용 판매를 위해 고객의 신용 파일을 업데이트하십시오. 양호한 운영 조건과 적시 상환을 갖춘 고객의 경우 향후에는 보다 완화된 신용 정책을 채택할 수 있습니다. 상환이 시기 적절하지 않고 사업 여건이 악화되는 고객의 경우, 일시적인 사업실수일 경우에는 즉시 취소할 수 있으며, 사업을 계속할 경우에는 다음 신용정책을 신중히 고려해야 합니다. 상황이 당분간 좋은 방향으로 발전하기 어려운 경우, 보다 엄격한 신용정책으로 전환하거나 고객의 신용판매권을 취소하는 방안도 고려해 보실 수 있습니다.
3.3.4 합당한 수집 절차 개발
계정 수집 절차는 일반적으로 편지 통지, 전보 또는 전화 팩스 수집, 인터뷰를 위해 사람들 보내기, 법률에 의거합니다. 어떤 방법을 선택할지는 구체적인 상황에 따라 분석해야 하며, 어떠한 방법을 사용하더라도 수집행위는 법의 범위 내에서 제한되어야 하며, 위협적이고 불법적인 행위를 해서는 안 된다[15]. 기업은 자체 역량에 의지하는 것 외에도 대행사를 위탁할 수도 있지만 대행사를 선택할 때 신중해야 하며 평판이 좋은 회사를 선택해야 합니다.
3.3.5 매출채권 추심
사업장은 매출채권 추심팀에 미수금 추심을 인계하여 추심해야 한다. 추심팀의 구성 및 관리에 있어서 다음 사항에 주의해야 한다. 첫째, 원래의 회계관리자, 부서장 또는 단위장이 특정 채권에 대한 책임을 져야 하며 추심팀에 참여해야 한다. 둘째, 수집팀 구성원이 고객에 따라 업무를 분담하고, 청소 및 복구 대상 업무를 분해하여 실행합니다. 셋째, 수집을 포함한 엄격한 평가, 명확한 보상 및 처벌을 수행합니다. 장기 부채와 부실 부채 통제를 성과 평가에 반영하고 수집 인력 동기 부여 및 효율성을 동원합니다.
요컨대, 글로벌 경제통합이 더욱 심화되면서 시장 경쟁은 점점 더 치열해지고 있으며, 중소기업이 도태되고 매출채권이 발생하지 않는 것은 일반적으로 불가능합니다. 신용판매가 기업 매출에 이익이 된다는 점은 부인할 수 없으나, 매출채권 관리에 따른 불리한 점과 중소기업 자체의 재무적 여건으로 인해 신용판매가 기업경영의 만병통치약이라고는 믿을 수 없습니다. . 따라서 기업의 매출채권관리 목적을 달성하기 위해서는 매출채권에 따른 장단점의 최적 조합을 찾는 것이 특히 중요합니다. 우선, 기업의 경영자들은 이에 대해 이념적으로 충분한 주의를 기울여야 하며, 또한 매출채권에 대한 효과적인 통제를 실시하고, 매출채권의 위험을 최소화하며, 매출채권 관리에 있어서 상반되는 문제를 처리하고 해결해야 합니다. 회사의 매출채권관리 목적을 달성하기 위해 노력합니다.