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조세 정책 문제
상하이 금융업계의 세금은 주로 중앙정부에 의해 결정된다. 현재 중국 은행업의 현행 조세 체계는 1994 년 세제 개혁으로 확립됐다. 그동안 몇 차례 조정되었지만 기본 구도는 크게 변하지 않았다. 홍콩 국제금융센터에 비해 상하이는 조세 정책상 개인소득세세제불합리, 기업소득세 실질세 편중, 영업세 세율이 높고 유통세 편중 등의 문제가 있다.
1. 개인 소득세 제도가 불합리하다
중국 개인 소득세의 세율은 과세 소득 항목에 따라 각각 다른 초과 누진세율 또는 비례세율이다. 2011 년 9 월 1 일부터 조정 후 임금 소득은 7 급 초과 누진개인 소득세 세율표, 세금 면제 3500 위안을 적용한다. 노무보상 소득은 비례세율이 적용되며 세율은 20% 입니다. 노무보수소득에 대한 1 회 소득 기형이 높은 경우 (과세 소득액이 20,000 원을 초과함) 가산징수방법을 실시해야 한다.
상하이의 개인소득세는 전반적으로 불합리한 점이 많다. 한편으로는 임직, 고용으로 상장회사로부터 얻은 주식 부가가치권 소득과 제한적 주식소득을' 임금, 임금 소득' 항목 및 스톡옵션 소득에 따라 개인소득세를 징수하고, 한편으로는 개인이 국내 상장회사로부터 받은 배당금, 배당금 소득을 50 으로 보류할 수 있다 개인을 위해 얻은 근면하지 않은 소득, 어떤 것은 세금을 징수하고, 어떤 것은 가벼운 수업이나 면세를 하며, 세수 수직공평원칙을 잃고 소득세 재분배 작용을 방해한다.
이는 최소한 두 가지 측면에서 금융, 보험, 증권활동에 영향을 미칠 것입니다. 하나는 전체 세금 부담수준이 높을 때 저축과 투자의 양과 욕망을 직접 줄이는 것입니다. 두 번째는 금융, 보험, 증권저축, 투자이익의 비중이 하락하여 금융, 보험, 증권저축, 투자의 흡인력을 낮추는 것이다.
홍콩에 비해 상하이의 개인소득세율이 높다. 최근 몇 년 동안 각국, 특히 중국 주변 개발도상국의 개인소득세율은 보편적으로 하향 추세를 보이고 있으며, 많은 국가의 최고 한계세율은 이미 40% 이하로 떨어졌다 (예: 일본 태국은 37%, 한국은 36%, 인도는 30%, 브라질은 25%, 영국 런던과 미국 뉴욕은 각각 34%, 31%) 그리고 항목별로 징수하고, 세전 공제 항목이 적고, 공제 기준이 낮다. 중국의 현행 개인소득세는 비용 공제 기준 설계에서 납세자의 개인차이, 납세능력 등을 충분히 고려하지 못해 순이익에 대한 과세의 특징이 뚜렷하지 않다. 세계 각국의 개인소득세제를 종합해 보면 중국과 같은 비용 공제가 가계지출을 고려하지 않는 것은 매우 적다.
2. 기업소득세의 실제 세금 부담은
2008 년 1 월 1 일부터 중국이 새로운' 중화인민공화국 * * * 및 국기업소득세법' 과' 중화인민공화국 * * * 및 국기업소득세법 시행조례를 시행한다 새로운 소득세법에 따르면 중국은 이때부터 기업소득세' 2 트랙' 시대에 점차 작별을 고하고 통일된 내외자기업 소득세율은 25 로 확정된다. 과세 소득 = 총 이익-이전 연도 손실 보상-국채 이자 소득 면제+규정된 이자 비용 초과+세금 계산 임금 지출 초과+추가 직원 교육 경비, 직원 복지비+규정 초과 대손 충당금+규정 비율 초과 업무 홍보비 및 업무 접대비, 규정 초과 공익, 구제성 기부+불법 영업납부 연체료
상하이시 통계에 따르면 시 내 자금 금융기업의 평균 실제 세금 부담은 다른 내자 기업의 실제 평균 세율보다 14.2% 포인트 높고 개별 은행세 부담은 50% 정도다. 외자금융기업의 세율은 다른 외자기업의 세율보다 3.6% 포인트 높다. 2008 년 내 외자기업 소득세율이 25 로 통일된 후에도 홍콩의 16.5% 보다 높은 세율이다.
또 중국 세제가 유동세를 주체로 하고 있기 때문에 같은 소득세세율이 기업에 주는 종합세부담은 이미 편중하고, 동시에 중국 은행업 대손준비금의 기준이 너무 엄격하고 대손손실 비준이 엄격하다는 등의 문제는 아직 해결되지 않았다. 대손손실, 충분한 대손충당금이 세전 공제가 어려워 금융기업 소득세 부담을 늘리기 어렵다. 이런 상황에서 낮은 소득세율을 채택하지 않으면 기업의 전체 세금 부담이 과중하고 경쟁력이 떨어질 수밖에 없다.
3. 판매세세율이 높고, 이직세 부담은
에 치중한다. 어떤 과세 금융업무에 종사하든 중국에서는' 금융보험업' 세목에 따라 영업세를 징수하고 영업세 세액에 따라 도시유지 건설세 및 교육비 부가를 부과한다 (외자금융기관은 도시유지 보수건설세와 교육을 면제할 수 있다 현재 중국이 금융기업에 징수하는 영업세 세율은 5% 이다. 도시 유지 보수 건설 세금 규칙은 납세자가 거주하는 지역에 따라 다르며, 시내의 과세세율은 7%, 현성과 건설읍의 세율은 5%, 다른 지역세율은 1% 이다. 금융기관은 일반적으로 도시나 현성, 건설진에 위치해 있기 때문에 실제 적용세율은 7% 또는 5% 가 많다. 교육비 추가는 통일적으로 3% 의 부가율로 징수한다. 중국의 현행 영업세 * * * 는 9 개의 세목이 있는데, 오락업에서 5 ~ 20% 폭의 비례세율을 징수하는 것 외에 다른 세목은 각각 3% 와 5% 의 세율로 징수한다. 금융기업은 서비스업, 무형자산 양도, 부동산 매각에 대한 세율과 같은 5% 의 세율을 시행하지만, 교통운송, 건설설치, 우편통신 등 업종의 3% 세율에 비해 금융기업 영업세 세율은 여전히 높은 수준이다.
상하이의 금융업계는 영업세 외에 도장세를 내야 한다. 금융업이 납부한 인화세는 대출 계약인화세, 부동산 계약인화세, 주식거래인화세 등 여러 가지로 나눌 수 있다. 도장세는 거래 증명서에 따라 세율과 과세 기준이 다릅니다. 예를 들어 은행 대출에 대한 인화세율은 0.05% 입니다. 보험 회사 손해 보험 및 리스 회사 금융리스에 대한 인화세율은 1% 입니다. , 펀드 관리회사가 증권을 매매할 때 납부해야 하는 인화세율은 2% 이다. 。 주식 거래에 대한 인화세는 일반 인화세에서 발전한 것으로, 특히 주식 거래 발생액에 대해 징수하는 일종의 세금이다.
중국에서 주식 거래에 대한 도장세는 세금 도구일 뿐만 아니라 정부가 주식 시장을 규제하는 중요한 도구이기도 하다. 주식거래인화세는 1990 년 선전에서 징수한 이후 * * * 9 회 조정되었고, 매번 세율 조정은 중국 주식시장의 우곰교체와 관련이 없으며, 보통 우시장 중후반에 인상되고, 웅시 중후반에 인하되고, 중국 주식거래인화세율은 불안정하며, 조정은 매우 빈번하다. 도장세율은 다른 세금에 비해 낮지만 일반적으로 관련 거래액 (예: 대출 계약 금액) 에 따라 전액 징수되기 때문에 실현된 영업소득의 관점에서 볼 때 도장세도 어느 정도의 세금 부담률을 차지하고 있다. 이런 식으로, 금융 기관은 증권 매매에 종사하며 영업세, 도시 건설세 및 교육비를 추가로 납부하고 도장세를 납부해야 한다. 이 몇 가지 세금이 겹쳐 금융기업의 이직세 부담을 가중시켰다.
상하이 금융업 세무정책
개혁제안
상하이는 위안화 금융센터로서 글로벌 금융센터 건설을 위해 더욱 노력하고 있으며 합리적인 조세제도를 설계하는 것이 필수적이다. 현재 글로벌 금융센터 간 경쟁이 치열하다. 이후 시작된 국제금융센터가 생존과 발전을 위해 금융업계에 특별한 세금 혜택을 제공하는 것이 중요하다.
1. 소득세 적응 조정
개인 소득세 부담이 높으면 금융업계의 인건비가 간접적으로 높아져 경쟁력에 영향을 미칠 수밖에 없다. 따라서 개인소득세율을 낮추고 합리적인 공제 항목과 공제 기준을 마련해야 한다. 개인 소득세의 과세 모델을 바꾸고, 국제적으로 통용되는 종합징수와 항목징수를 결합하고, 종합징수를 위주로 하는 개인소득세제도를 실시한다. 그 중에서도 임금, 임금 소득, 노무보상 소득, 생산, 경영소득 등 주요 항목에 대해 종합징수를 실시하여 월 (회) 예정, 연말 환결산을 실시한다.
개인 소득세 세전 공제 항목 조정, 납세자의 기본 공제 인상, 부양인구와 노인, 어린이, 장애인 등 공제 항목 추가, 주택과 의료, 연금, 실업보험 등 공제 항목 조정 자본 손실이 자본 이득에서 공제되도록 허용하지만, 공제액은 당기의 자본 이익을 초과해서는 안 되며, 공제할 수 없는 부분은 이후의 자본 이득에서 공제할 수 있다. 세율을 적당히 낮추면 조만간 임금, 임금 소득의 최고세율을 40% 로 낮추는 것을 고려해 볼 수 있다.
2. 금융업 영업세 징수 방식을 개혁하고 세율
중국의 현재 금융업 간접세는 부가가치세 대신 영업세를 채택하고 있으며 영업세의 세기준은 은행의 영업이익 등 소득이 아닌 은행의 대출 이자와 수수료 등 소득이다. 이로 인해 은행업의 간접세 부담이 상대적으로 무거워졌다. 홍콩 등 간접세를 부과하지 않는 도시와 비교할 수 없을 뿐만 아니라 간접세가 있는 대부분의 금융센터보다 뒤처져 상하이 금융센터의 경쟁력에 영향을 미치는 중요한 요인이다. 은행업 영업세 세율은 현재 5 의 기초 위에서 적당히 낮출 수 있다. 각 은행 본사에서 집중적으로 납부한 영업세는 중심 재정소득에 속하기 때문에 중심 재정수입을 크게 줄이지 않기 위해 매년 영업세율이 1% 포인트 낮아져 영업세율이 2% 이하로 떨어질 때까지 매년 1% 포인트 인하할 수 있다. 이렇게 하면 은행업의 수익성을 높이고 자본금을 보충하며 은행업의 자본 충족률을 높일 수 있다. 또한 외자은행과 동등한 조건 하에서 경쟁하기 위해 내자은행의 도시 유지 건설세와 교육비 부가를 취소할 것을 건의합니다.
3. 금융업계 인화세 인하 또는 취소 노력
도장세의 세율이 다른 세금보다 낮지만 대출이 실현한 영업소득과 차변의 대출비용 관점에서 도장도 일정 비율을 구성한다. 현재 많은 국가들이 증권 거래에 대한 인화세를 취소하거나 인하했다. 예를 들어, 1999 년 4 월 1 일 일본은 도장세를 포함한 모든 거래에 대한 유통어음 양도세와 거래세를 취소했습니다. 2000 년 6 월 30 일 싱가포르는 주식인화세를 취소했다. 유럽연합 국가 중 대부분의 국가는 기본적으로 취소되거나 은행 및 기관 투자자에게 도장세를 면제해 준다. 런던금융센터의 경쟁 지위를 높이기 위해 영국도 2007 년 11 월부터 주식, 옵션거래에 종사하는 금융중개인세를 면제하고 주식 환매 및 융권거래에 대한 인세를 취소한다. 중국 주식 거래에 대한 인화세 세율은 상대적으로 높고 불안정하여 조정이 매우 빈번하다. 이 몇 가지 인화세가 겹쳐진 후 금융기업의 유동세 부담을 가중시켰으니 적당히 낮추거나 취소해야 한다.
4. 특정 금융 서비스에 대한 적절한 특혜
현재 중국은 금융업계에 대한 세제 혜택은 많지 않다. 예를 들어 영업세 방면에서 금융업의 세율은 교통, 건축 설치, 우편 통신 등의 업종보다 높다. 성숙한 시장 국가의 상대적 높은 직접세 부담에 대해 국제해외금융센터의 경험을 통해 상하이 자유무역실험구역의 계기를 바탕으로 상하이는' 금융세 특혜 실험구역' 을 구축하는 것을 고려해 세수관할 방면에서 홍콩을 본받아 비주민이 국내 투자를 유치하고 주민기업의 해외 투자를 장려할 수 있다. 국제 조세 피난처와 비슷한 일종의' 준 해외 금융 센터 모델' 을 형성하다. 신탁, 보험, 퇴직기금 등에 대한 특별 세금 혜택을 제공합니다. 상해 지역의 금융 자산에 대한 거래는 자본 이득세를 면제한다. 주민과 비주민의 세금 관할권을 조정하다. 입국한 해외 금융 서비스 및 출국 금융 기관의 해외 금융에 세금 자극을 제공하다. 현재, 우리나라는 역외 금융 업무에 대한 체계적인 조세 정책을 제정하지 않았고, 역외 금융 업무의 발전에도 세금 우대 정책 지원이 없다. 따라서 상하이는 외화와 인민폐 해외 금융업무 발전을 촉진하기 위해 중국 국정에 부합하는 해외 금융업무세제를 연구할 필요가 있다.
글로벌 금융센터 지수에 따르면 런던, 뉴욕, 일본, 프랑크푸르트 등 전통적인 국제금융센터 외에 자금, 규제 및 인재에 대한 편의로 인해 저지, 케이맨 제도와 같은 소규모 조세 천국이 상하이 등 대도시를 능가했다.
이에 따라 각국의 금융업계 세금 인하 경험에 비해 중국 내 금융업계의 조세 제도 조정이 더디고 금융업계의 다른 세금 부담도 상대적으로 무겁다. 상하이가 진정으로 영향력 있는 글로벌 금융 센터가 되려면 금융업계의 조세 제도를 조정하는 것이 이미 필수적이다.