어제 산업상업 등록, 재정 및 조세관리에 관한 책을 찾다가 우연히 수백 건의 절세 및 수수료 감면 사례를 소개한 세무계획 관련 책인 '조세회피'를 발견했습니다. 매우 전형적입니다. 따라서 본 글을 통해 중소기업이 어떻게 세금과 수수료를 절약하고 수익을 극대화할 수 있는지 알려드리고자 합니다. 먼저 이해하기 쉬운 조세회피 사례를 공유해보겠습니다(내용이 다시 기재되는 것을 방지하기 위해 원래 사례를 축약해서 수정했습니다.) 리 씨는 1억짜리 빌라를 보고 리 회계사에게 양도를 요청했습니다. 회사에서 본인 계좌로 1억. 재정 및 세무 정책에 정통한 Li 회계사는 즉시 두 가지 옵션을 제안했습니다. 첫 번째는 회사 계좌에서 Li 씨의 계좌로 돈을 이체하는 것이며, 이 경우 40%의 세금이 필요하고 두 번째는 수령 금액이 6천만입니다. 옵션은 빌라를 구입하기 위해 지분 방식을 통해 자금을 이체하는 것입니다. 회사 이름으로 빌라를 구입한 후 원래 가격으로 Li 씨에게 부동산을 판매한 후 연간 임대료 1000만 달러로 다시 회사에 임대하고 임대 계약을 체결했습니다. 계약에는 부동산에 발생하는 모든 비용을 회사가 부담한다는 내용이 포함되어 있습니다. 이러한 지분 양도 방법을 통해 세금을 절감할 수 있으며, 4천만 달러는 생산에 재투자하거나 다른 프로젝트 또는 자선 프로젝트에 투자할 수 있습니다. 그러므로 사장은 돈을 벌 수 있을 뿐만 아니라 세금을 피하는 방법도 알아야 합니다. 상사가 기운이 없거나 재정과 조세정책을 공부하는 데 능숙하지 않다면, 그 옆에는 재정과 조세정책을 이해하고 세무계획을 잘하는 회계사가 있어야 합니다. 고위 회계사의 급여를 지원할 만큼 충분한 자본이 없는 일부 중소기업 및 영세 기업이 있을 수 있으므로 산업 및 상업 금융 및 세무 회사와 협력할 수도 있습니다. 다음으로, 세금 계획이 무엇인지 이야기해 보겠습니다. 전염병, 경제에 대한 하향 압력 증가, 기업 간의 경쟁으로 인해 일부 중소기업에 대한 재정적 압박이 가중되었습니다. 국가는 중소기업의 재정적 부담을 줄이고 새로운 기회를 창출할 수 있도록 세금 감면, 부담 경감 등 일련의 지원 정책을 도입했습니다. 압력과 기회가 공존합니다. 자금이 어떻게 사용되는지는 기업의 발전과 관련됩니다. 세금 계획을 통해 기업은 재정적 압박을 완화하고 재생산 확대를 보장할 수 있습니다. 그렇다면 조세계획이란 법률과 규정이 허용하는 범위 내에서 다양한 활동을 사전에 계획하고 주선하여 세금을 절약하는 것을 말합니다. 세무계획은 기업의 전반적인 이익을 추구하는 것으로서, 조세비용 절감뿐만 아니라, 조세 관련 위험 발생으로 인한 기업의 벌금 납부 위험을 피하기 위해 다양한 조세 관련 위험도 고려해야 합니다. 마지막으로 세금 계획 방법에 대해 이야기하겠습니다. 방법 1: 회사를 등록할 때 세금 계획을 고려하십시오. 사업주들은 기업, 파트너십, 개인 사업자 등 여러 유형의 회사가 있다는 것을 모두 알고 있습니다. 기업 시스템에는 유한 책임 회사, 주식회사, 1인 유한 회사 등이 포함됩니다. 법인제도를 선택한 기업은 등록자본금의 50,000%에 해당하는 법인소득세와 인지세를 납부해야 합니다. 법인방식을 선택할 때 지점이나 자회사가 관여하는 경우에는 자회사가 독립적인 법인격을 갖고 단독으로 법인세를 부담하게 되며, 법인세는 지점이 별도로 계산할 필요가 없고, 본점이 공동으로 납부하게 됩니다. 따라서 기업은 세금 계획을 통해 등록 자본금을 선택함으로써 높은 인지세를 피할 수 있습니다. 합자회사나 개인사업자를 이용하는 경우, 개인공업 및 상업가구의 생산·운영 소득에 대해 개인소득세가 부과되며, 여기에는 등록자본에 부과되는 인지세나 합자회사 및 법인세는 포함되지 않습니다. 개인사업자는 법인사업자에 비해 세금부담이 가볍습니다. 그러나 예를 들어 개별공상가의 경우 자금조달에 도움이 되지 않으므로 사업자는 회사를 등록할 때 이익보다 손실이 커서 발전에 영향을 미치지 않도록 종합적으로 고려하고 합리적인 세무계획을 세워야 한다는 점에 유의해야 한다. 회사의. 방법 2: 자금 조달 시 세금 계획도 고려해야 합니다. 자금 조달 방법에 따라 세금 부담도 달라집니다. 자기축적은 기업이 이익을 창출한 후 이를 재투자하는 방식이지만, 이 방법으로는 신속한 자금조달이 불가능하다. 회사가 규모를 확장하고 싶다면 자금 조달이 가장 좋은 방법 중 하나입니다. 중소기업의 자금조달 방법에는 자기축적형, 자기자본형 자금조달, 부채형 자금조달, 리스 등이 있습니다. 대기업은 지분금융을 이용할 수 있습니다. 채무자금 조달은 금융기관에서 차입하는 것이며, 차입금에 대한 이자를 세전 공제할 수 있어 법인세를 덜 납부할 수 있습니다. 비금융기관 및 기업으로부터의 차입은 이자계산 및 자본회수 측면에서 계획의 여지가 있으나, 이자는 동일기간 동안 금융기관의 대출이자율을 초과할 수 없습니다. Zhongtian Dingye의 세무 기획 담당자는 자본 비용, 세금 부담, 소득 등의 요소를 종합적으로 고려하고, 부채 규모를 제어하고, 적절한 자산-부채 비율을 선택하는 등 다양한 방법으로 자금 조달 방법을 사용할 수 있다고 말했습니다. , 최적의 자금 조달 방법을 공식화합니다. 방법 3: 법인세 및 세무계획 먼저, 고정자산에 대한 합리적인 감가상각 방법을 선택하십시오.
고정자산의 주요 감가상각 방법에는 정액법, 작업량법, 이중체감법 등이 있으며, 한번 선택하면 임의로 변경할 수 없습니다. 다양한 감가상각 방법은 회사의 세액에 영향을 미칩니다. 가속 상각 방법은 초기 비용을 늘리고 경상 이익을 상쇄하며 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 기업은 합리적인 감가상각 방법을 선택하고 고정 자산의 예상 경제적 이익을 기반으로 세금 부담을 줄이는 것을 고려해야 합니다. 둘째, 급여계획이다. 급여비용은 적시에 납부해야 하는 법인세액에서 공제될 수 있으나, 진실되고 합리적이어야 하며, 위조되어서는 안 됩니다. 셋째, 기부하세요. 기업은 기부 방법과 기부 금액을 고려하고, 기부 금액을 총 수익의 12% 이내로 조절해야 한다. 기업이 공공 복지 단체나 관련 정부 부서를 통해 기부한 자선 기부금은 세전 공제될 수 있습니다. 방법 4: 납세자 신원 및 세무 계획 납세자 신분은 일반 납세자와 소규모 납세자로 구분되므로 세무 계획의 여지가 있습니다. 소규모 납세자는 간이징수 대상이고, 일반 납세자는 매입세액 취득 시 공제가 가능합니다. 이것이 두 기관의 회계비가 다른 이유 중 하나입니다. 일부 고객은 소규모 납세자와 협력하기를 꺼려하며, 이로 인해 소규모 납세자 회사가 일부 고객을 잃을 수도 있다는 점에 유의해야 합니다. 방법 5: 판매 및 세금 계획 첫째, 판매 할인 및 할인 판매입니다. 기업은 판매할 때 판매할인과 할인판매를 사용하며, 두 가지 방법은 세금 계산 기준이 다릅니다. 매출할인은 매출 발생 후 매출채권을 최대한 빨리 회수하기 위해 취하는 할인입니다. 매출할인 금액은 공제할 수 없으며, 매출금액 전액을 기준으로 부가가치세를 계산하여 납부해야 합니다. 상품 판매 시 특정 상업할인이 적용됩니다. 동일한 송장에 판매 금액과 할인 금액이 별도로 기재되어 있는 경우에는 할인 금액을 기준으로 세금이 계산됩니다. 조세부담 경감 측면에서 기업은 할인판매 방식을 활용하고, 동일한 송장에 할인금액과 판매량을 별도로 표시하는 것이 매출부가가치세를 절감할 수 있도록 노력해야 한다. 둘째, 신용판매 및 할부추심이다. 신용판매와 할부판매를 이용하며, 세금부담도 다릅니다. 신용 판매를 하고 회사가 대금을 받을 때 송장을 발행하면 세금 기간을 연기하는 데 도움이 됩니다. 그러나 신용판매는 운전 자본의 상당 부분을 차지하며 부실채권 위험을 초래할 수 있으며 현재 수익을 창출할 수 없으며 이익에 일정한 영향을 미칠 수 있습니다. 판매시 분할납부를 채택하고 수익을 분할하여 인식하며 송장을 별도로 발행하므로 기업에 미치는 영향이 적고 이연과세 목적도 달성할 수 있습니다. 방법 6: 개인소득세와 세무계획 새로 시행된 개인소득세법에서 개인소득세 계획기준은 '세금 부담 최소화와 세후 소득 극대화'라는 두 가지 측면으로 구성됩니다. 조세부담최소화기준은 납세자가 세무계획 과정에서 다양한 조세계획 중 세무부담이 가장 작은 계획을 선택하는 것을 말하며, 세후소득극대화기준은 납세자가 다양한 조세계획의 안내에 따라 선택하는 것을 말한다. 세금 정책 다음으로, 세후 수익을 최대한 늘리도록 노력하십시오. 세금을 합리적으로 회피하려면 특별 추가 공제 항목을 사용하십시오. 새로운 개인소득세법에 따른 세무계획에 있어서 '특별추가공제항목'의 공제기능을 효과적으로 활용하고 일부 소득계층의 실질소득을 늘리기 위해서는 '특별추가공제항목'의 내용과 공제방법을 충분히 이해할 필요가 있습니다. 신규 개인 소득세법의 "특별 추가 공제 항목"에는 교육, 주택, 의료, 노인 간호 및 기타 여러 측면이 포함되어 납세자에게 세금 계획에 있어 더 많은 선택권을 제공합니다. 개인 소득세는 다음에서 계획할 수 있습니다. 개인과 가족 모두의 관점에서 세금 회피를 달성합니다. 방법 7: 청구서 및 세금 계획 사업 운영에는 여비, 통신비, 출장 식비 등이 발생합니다. 이러한 비용은 현금 보조금 형태로 총 급여 소득에 직접 포함되는 경우가 많으며 이로 인해 개인 소득세가 증가합니다. 발생한 비용에 대한 청구서를 보관함으로써 청구서 환급을 통해 합리적인 세금 회피를 달성할 수 있습니다. 방법 8: 연말 상여금 및 세금 계획 새로운 개인 소득세법의 연말 상여금에 대한 임시 조항은 다음과 같습니다. 2021년 말 이전에 직원은 세금 신고를 위한 종합 소득에 연말 상여금을 포함하도록 선택할 수 있습니다. , 또는 일년 내내 일회성 보너스를 통해 별도로 계산을 신고할 수 있습니다. 예를 들어, 직원의 2020년 소득은 50,000위안으로 세무 기준에 전혀 부합하지 않지만, 12월 31일 B회사로부터 연말 상여금 20,000위안을 받았습니다. , 이때 납부해야 할 금액은 (5+2-6)*3%=003만원입니다. 별도 세율 계산방법을 선택하면 이때 납부해야 하는 금액은 2*3%입니다. =06만.
또 다른 예로, 직원의 2020년 연간 소득은 180,000위안으로 개인소득세법의 세무 기준을 충족하며, 이 소득에 대해 납부해야 할 세금은 9,500위안입니다. 12월 31일 30,000위안. 통합방식으로 납부금액은 (18+3-6)*3%=45만위안, 해당 연도 누적 세액은 15*20%-1.7=13,000위안이지만, 별도 세율로 납부한 금액은 3*3%=0.09백만 위안입니다. 따라서 소득계층별로 세금계획 계획에 뚜렷한 차이가 있습니다. 방법 9: 임금지급 시기와 세금계획 단위는 급여지급 시기와 기간을 합리적으로 활용함으로써 효과적으로 조세회피를 달성할 수 있다. 우리나라의 현행 개인소득세율은 일반적으로 과도한 누진세율을 따른다. 연초에 미리 급여소득을 산정하고, 신 개인소득세법에 따른 개인소득세율을 기준으로 연봉을 과학적으로 분류하여 매월 현금으로 지급하는 경우, 지불 금액이 효과적으로 통제되고 직원의 세후 급여 소득이 향상됩니다. 따라서 절세 및 수수료 절감의 목적을 달성하기 위해 기업은 납세자 지위를 합리적으로 선택하고, 투자 위치 및 투자 산업을 합리적으로 선택하고, 기업 자산을 합리적으로 업데이트 및 전환하고, 판매 방법을 합리적으로 선택하고, 동시 운영 및 혼합 판매를 올바르게 처리해야 합니다. 조달 대상, 노동 방식의 합리적 선택, 세금 납부의 합리적인 지연 등을 합리적으로 선정합니다. 즉, 세금 계획은 전문가가 합리적인 계획을 수행하고 GJ의 관련 재정 및 조세 정책을 이해하는 것을 요구합니다. 적합한 전문가가 없으면 전문 기관과 협력하도록 선택할 수 있습니다. 목적은 단 하나, 세금 계획을 통해 세금과 수수료를 줄여 기업 이익을 극대화하는 것입니다. [1] 2021년 중국 민상 개혁을 위한 사업세 이후 기업 부가가치세 세무 계획에 관한 연구(7) [2] 기업세 계획 접근 방식 및 계몽 비즈니스 2.0-시장 및 감독 2021 분석(8) [3 ] 신개인소득세법 조세계획 중국 비즈니스 포럼 2021(11)에 대하여 [4] 법인세 대비 법인세 인상 및 감면 효과가 기업 부가가치세 조세 계획에 미치는 영향 회계학습 2020(7) [5] 2018년 기업의 합리적 조세계획 분석 조세포럼 [6] 기업소개 2017년 합리적인 조세계획 조세계획에 대한 생각(3)