1, 예비 업무 활동
(1) 비즈니스 계약
2. 계획 감사
3. 위험 평가
4, 내부 통제 이해
5. 연구 개발 비용에 대한 추가 감사 절차.
(1) 제어 테스트
(ii) 실질적인 절차
6, 하이테크 제품 (서비스) 소득 추가 감사 절차의 구현.
7. 특별 감사 보고서
둘째, 하이테크 기업은 주관 부서의 심사 및 검사 기술을 습득해야 한다.
1. 하이테크 수입 및 R&D 비용 회계 설정
판매 계약 및 송장 준비;
회사의 다양한 관리 시스템을 수립하고 개선합니다.
4. 연구 개발 비용 기록의 기초
셋째, 높은 세금 감면 및 공제
1. 자격을 갖춘 하이테크 기업은 승인 (검토) 유효 연도부터 기업 소득세 혜택을 신청할 수 있습니다. 기업이 첨단기술 기업 자격을 획득한 후 주관 세무서에 첨단기술 기업 인정 증명서 사본을 제출하고 기업소득세 특혜 서류표를 작성해 미리 등록해야 한다.
납세연도가 끝난 후 연간 납세신고서를 제출하기 전에 감세 신고를 미리 처리한 기업은 주관 세무서에 다음 자료를 제출해야 한다.
(1) 제품 (서비스) 은 국가가 지원하는 첨단 기술 분야의 범위에 대한 설명입니다.
(2) 기업의 연간 연구 개발 비용 구성;
(3) 하이테크 제품 (서비스) 수입이 기업의 그해 총 소득 비율에 대한 설명;
(4) 전문대 이상 학력을 가진 기술자가 기업의 그해 근로자 총수를 차지하는 비율과 R&D 인원이 기업의 그해 근로자 총수를 차지하는 비율에 대한 설명이다.
(e) 세무서에서 요구하는 기타 정보.
2. 위험 예방
제 15 조 제 15 조 (국과발 [2008]172 호) 가 인정한 하이테크 기업은 다음 상황 중 하나가 있어 실격을 취소한다.
(a) 인정 신청 과정에서 거짓 정보를 제공한다.
(2) 세금 사기 행위가 있다.
(3) 주요 안전 및 품질 사고가 발생했습니다.
(4) 환경 등 위법 행위가 있는 경우 관련 부서에서 처벌한다.
하이테크 기업 자격을 취소한 기업에 대해서는 인정 기관이 5 년 이내에 해당 기업의 인정 신청을 더 이상 접수하지 않는다.
3, 연구 개발 비용 플러스 공제
(a) 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 연구개발비는 과세 소득액을 계산할 때 가산공제할 수 있다. (기업 소득세 법 제 30 조)
(2) 형성되지 않은 무형 자산은 현재 손익에 부과되며 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 연구개발비의 50% 를 공제한다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다. (시행 조례 제 95 조)
4. 세무조례
기업 연구개발비 세전 공제 관리법 (시행)-국세발 [2008] 1 16 호
(1) 공제된 비용을 추가할 수 있습니다.
(a) 신제품 설계 비용, 새로운 공정 규정 비용, 연구 개발 활동과 직접 관련된 기술 서적 및 자료비, 자료 번역비.
(2) R&D 활동에서 직접 소비되는 재료, 연료 및 동력비.
(3) R&D 활동에 직접 종사하는 재직자의 임금, 임금, 상여금, 수당 및 보조금.
(4) R&D 활동 전용 기기 설비 감가상각비 및 임대비.
(5) R&D 활동을 전문으로 하는 소프트웨어, 특허, 비특허 기술 등 무형자산의 상각 비용.
(6) 중간 실험과 제품 시험 제작을 전문으로 하는 금형, 공예 설비의 개발 간접비입니다.
(7) 탐사 개발 기술 현장 시험비.
(8) R&D 성과 (현장) 논증, 심사 및 검수비.
(2) 공제된 비용은 추가할 수 없습니다.
(1) R&D 활동에 직접 종사하는 재직자를 위한 사회보험금, 주택적립금 등의 비용.
(2)R&D 부서가 R&D 활동에 직접 종사하지 않는 사람 (관리자, 보안, 의료, 운전기사, 식당 직원, 다로공, 배관공, 청소부 및 기타 간접 서비스 직원 포함) 의 임금
(3) 외부 R&D 직원에게 지급되는 인건비
(d) R&D 활동에 대한 감가 상각비 또는 임대비.
(5) R&D 활동을 위한 기기, 설비, 주택 등 관련 고정 자산의 운영, 유지 보수 및 수리 비용.
(6) 중간 실험과 제품 시제품 장비 조정 및 검사비, 샘플, 원형 및 일반 실험방법의 구매비, 시제품 검사비 등.
(7) 직접 대외판매 또는 기업 판매제품의 일부인 시제품 또는 R&D 활동제품의 재료, 연료, 동력비.
(8) 회의비, 출장비, 사무비, 외사비, R&D 직원 교육비, 교육비, 전문가 상담비, 업무 접대비, 하이테크 R&D 보험료 등 R&D 활동과 관련된 기타 비용.
(9) 국세발 [2008]116 번 문서 제 4 조에 규정된 8 개 비용 이외의 지출.
(3) 기타 규정
(1) 하이테크 기업이 일년 내내 R&D 가산공제를 신고하지 않은 경우 기업에 가서 원인을 확인하고 중요한 의문점으로 보고해야 합니다.
(2) R&D 활동에 사용된 자재와 연료가 여전히 사용가치가 있다면 생산부문이나 대외로 이전해야 한다. R&D 비용 및 관리비 과목에 청구된 비용은 R&D 비용으로 공제되지 않고 장부 가치 또는 합리적인 분배 가치에 따라 이체해야 합니다. 가치를 결정할 수 없는 경우 취득한 양도소득에 따라 R&D 비용을 공제해야 합니다.
(3) 중간 시험 및 제품 시험 전용 금형, 공정 및 장비를 생산부로 이전하거나 외부로 이전하는 비용은 "R&D 비용", "관리비" 등의 과목에 부과된 비용은 장부 가치 또는 합리적인 분배 가치로 전출해야 하며 R&D 비용으로 공제해서는 안 됩니다. 가치를 결정할 수 없는 경우 취득한 양도소득에 따라 R&D 비용을 공제해야 합니다.
D: 기업이 법에 따라 지적재산권을 취득한 후 국내외에서 발생한 지적재산권 유지, 소송비, 대리비,' 가짜' 등 관련 비용은 관리비에서 실열하여 R&D 에 부과할 수 없습니다.
C: 중간 실험과 제품 시험 제작을 전문으로 하는 금형, 공정 및 설비를 생산부로 이관하거나 대외적으로 배정하는 데 쓰이는 비용은' R&D 지출',' 관리비' 등의 과목에 청구된 비용은 장부 가치 또는 합리적인 분배가치로 전출해야 하며 R&D 비용으로 공제해서는 안 된다. 가치를 결정할 수 없는 경우 취득한 양도소득에 따라 R&D 비용을 공제해야 합니다.
D: 기업이 법에 따라 지적재산권을 취득한 후 국내외에서 발생한 지적재산권 유지, 소송비, 대리비,' 가짜' 등 관련 비용은 관리비에서 실열하여 R&D 에 부과할 수 없습니다.