첫째, 합리적인 자금 조달 방법을 선택하십시오.
우리나라의 현행 세법에 따르면, 기업의 대출 이자 지출은 일정 범위 내에 세전 지출할 수 있고, 배당금 지출은 기업의 세후 이익에만 지출할 수 있다. 절세의 관점에서 볼 때, 기업이 은행에서 돈을 빌리고, 서로 융자하는 것이 기업이 직접 사회에 융자하는 것보다 더 유리하다.
둘째, 합리적인 거래 파트너를 선택하세요.
우리나라의 현행 부가가치세제도는 일반 납세자와 소규모 납세자의 구분을 규정하고 있으며, 다른 공급자를 선택하면 기업이 부담하는 세금 부담은 다르다. 예를 들어 공급자가 부가가치세 일반 납세자인 경우 기업은 상품을 구매한 후 해당 매입세를 공제한 후 잔액에 따라 부가가치세를 납부할 수 있습니다. 소규모 납세자가 상품을 매입한 부가가치세 전용 송장을 받을 수 없다면, 포함된 매입세는 공제할 수 없고, 세금 부담은 전자보다 많다. 전용 송장을 발행하면 일부분을 공제할 수도 있다.
셋째, "무게를 피하면 가벼워진다" 는 것은 납세 의무를 바꾼다.
기업이 고과세 의무를 저과세 의무로 전환한다는 것은 같은 경제행위에서 여러 가지 세금 방안을 선택할 수 있을 때 납세자가 고세점을 피하고 저세점을 선택하여 납세의무를 줄일 수 있다는 뜻이다. 가장 전형적인 예는 비과세 서비스 세금 절감 계획입니다. 세금 관점에서 볼 때, 겸영은 주로 두 가지가 있다: 하나는 동세 이세율이다. 예를 들어, 공급 및 마케팅 시스템의 기업은 일반적으로 생활 자료를 운영하고, 부가가치세율은 17% 이며, 농업 생산 자료도 운영하고, 부가가치세율은 13% 입니다. 둘째, 세금은 다르고 세율은 다르다. 이 유형은 일반적으로 기업이 경영 활동에서 부가가치세 항목뿐만 아니라 영업세 항목도 취급하는 것을 가리킨다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 영업세, 영업세, 영업세, 영업세, 사업세, 사업세)
넷째, 합리적인 지출.
기업은 세법과 재무제도를 위반하지 않고 각 비용을 충분히 합리적으로 배분함으로써 발생할 수 있는 손실을 충분히 추정하고, 과세 기준을 줄이고, 과세 소득을 줄일 수 있다. 국가가 비용에 지출할 수 있는 항목 (예: 과세 임금 총액의 2%, 14%, 1.5% 로 인출된 노조 경비, 직원 복지비, 교육경비 등) 은 가능한 한 전액 납부해야 한다. 일부 발생 가능한 손실 (예: 부실 손실) 에 대해 기업은 세법이 허용하는 범위 내에서 가능한 한도액으로 산정할 것을 충분히 예상해야 한다. 이것은 국가세법과 재무제도의 규정에 부합할 뿐만 아니라, 절세의 효과도 받는다.
5. 과세 금액을 줄입니다.
과세 금액에 영향을 미치는 두 가지 요인, 즉 과세 기준과 세율이 있습니다. 과세 기준이 작을수록 세율이 낮을수록 과세 금액은 작아진다. 세금 계획은 이 두 가지 요인으로 시작하여 합법적인 경로를 찾아 과세 금액을 줄일 수 있다. 예를 들어, 2005 년 2 월 30 일 과세 소득이 100200 원이면 해당 기업이 납부해야 할 소득세는 33066 원 (100200×33%) 이다. 기업이 세금 계획을 진행하고 세금 상담비 200 원을 지급하면 기업의 과세 소득은 65,438+000,000 원 (65,438+000,200-200) 이고 미지급 소득세는 27,000 원 (65,438+000,200-200 원) 이다 비교를 통해 세금 계획은 200 원만 지불했지만 세금을 절약했다는 것을 알 수 있다.
여섯째, 전체 세금 부담의 무게를 재다.
예를 들어, 많은 계획 방안 중 부가가치세 일반 납세자와 소규모 납세자가 선택한 방안이 있다. 예를 들어, 연간 매출에 세금이 90 만원 정도 포함되지 않은 생산업체인 경우, 해당 기업이 연간 구매한 부가가치세가 없는 재료의 가격은 약 70 만원이다. 회사 회계 제도가 건전하여 일반 납세자 자격을 갖추었다. 일반 납세자인 경우 이 회사 제품에 적용되는 부가가치세율은 17% 로 부가가치세 34000 원 (90 ×17%-70 ×17%) 을 내야 합니다. 소규모 납세자인 경우 세율은 6% 이며 부가가치세 54000 원 (90× 6%)> 삼만 사천 원. 따라서 일반 납세자의 선택은 부가가치세의 관점에서만 출발할 수 있다. 그러나 실제로 소규모 납세자 도나의 부가가치세는 2 만원이지만 매입 세액은 1 19000 원 (70× 17%) 으로 공제할 수는 없지만 가능합니다
일곱째, 세금 우대 정책을 최대한 활용하십시오.
납세자에게 세금 우대 정책을 이용한 세금 계획의 중점은 어떻게 세금 정책 법규의 규정을 합리적으로 운용하고, 더 낮거나 더 많은 우대세율을 적용하고, 생산 경영 활동을 합리적으로 계획하여 자신의 실제 세금 부담을 최소화하여 세금 절감 효과를 달성하는 것이다. 예를 들어, 우리나라 세법에 따르면 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 생산년도부터 소득세를 2 년간 면제한다. 폐수, 배기가스, 폐기물 등을 주요 생산원료로 하는 기업에 대해서는 5 년 이내에 소득세를 감면할 수 있다. 이 밖에도 국가는 지농 투자와 교육 과학 위생 사업에 대해 서로 다른 세금 우대 정책을 가지고 있다. 기업경영자는 정책 규정에 따라 투자 환경, 투자 수익, 투자 위험 등을 종합적으로 비교하고 투자 분야, 투자 방향, 투자 프로젝트를 결정하고 합리적인 세금 계획을 진행하여 기업의 세금 부담을 줄여야 한다.
납세자들은 상술한 방법을 이용하여 세금을 절약해야 한다는 점에 유의해야 한다. 한편, 기업의 생산 경영 특성에 부합하고, 총괄적으로 병행해야지, 서로 균형을 맞춰서는 안 된다. 한편, 국가세제개혁의 동향과 우대정책 조치의 개정 조정 상황을 자주 연구하고 이해하고, 세법과 정책의 경계를 정확히 파악하고, 세법의 관련 규정을 깊이 연구하여 절세로 인한 기타 문제를 방지해야 한다.