1, 부가가치세 일반 납세자
세법 관련 규정에 따르면 VAT 일반 납세자는 VAT 시스템 전용 장비를 처음 구매하여 지불한 비용과 지급된 기술 유지비를 과세 금액에서 전액 공제할 수 있습니다. 기업이 세금 통제 전용 설비를 구매할 때, 실제 지불한 금액에 따라' 고정 자산' 을 차변에 기입하고' 은행 예금' 을 대변에 기입해야 한다.
그런 다음 전액 세금을 공제하고' 세금 납부-부가가치세 납부-감세' 를 차변에 기입하여' 이연 소득' 을 차감한다. 고정 자산 감가 상각을 기한 내에 계산하고, "관리비" 등의 과목을 차변에 기입하고, "감가 상각 누계" 계정을 대변에 기입합니다. 동시에 "이연 이익" 을 차변에 기입하고 "관리비" 를 대변에 기입합니다.
기업에서 발생하는 기술 유지비는 실제로 지불하거나 지불해야 할 금액에 따라' 관리비' 를 차변에 기입하고' 은행예금' 을 대변에 기입해야 한다. 그런 다음 전액 세금을 납부하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (원천세)' 과목을 차변에 기입하고,' 관리비' 를 대변에 기입합니다.
2. 소규모 납세자의 회계 처리
세법 관련 규정에 따르면 소규모 납세자가 VAT 시스템 전용 장비를 처음 구매할 때 지불하는 비용과 지불하는 기술 유지비는 부가가치세 적용에서 전액 공제를 허용하며 규정에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부' 를 직접 공제할 수 있다.
기업은 부가가치세세통제시스템 전용 설비를 매입하고, 실제 지불 금액에 따라' 고정 자산' 을 차변에 기입하고' 은행 예금' 을 대변에 기입해야 한다. 그런 다음 전액 세금 공제로 전입해' 세금 납부-부가가치세 납부' 를 차변에 기입하고' 이연 소득' 을 차감한다. 기한 내에 감가상각을 계산하고, "관리비" 를 차변에 기입하고, "누적 감가상각" 을 대변에 기입합니다. 동시에 "이연 이익" 을 차변에 기입하고 "관리비" 를 대변에 기입합니다.
기업에서 기술 유지비가 발생할 경우 실제 지급이나 지급해야 할 금액에 따라' 관리비' 를 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다. 규정에 따라 공제해야 할 부가가치세,' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입합니다.
"세금 납부-부가가치세 납부" 계정의 기말 잔액은 차변 잔액이며, 대차대조표에 유동성에 따라 "기타 유동 자산" 또는 "기타 비유동 자산" 을 나열해야 합니다. 대변 잔액인 경우 대차대조표의' 세금 납부' 항목에 나열해야 합니다.
확장 데이터:
재세 [20 12] 15 번 문서에 따르면 부가가치세 납세자는 201112 입니다
VAT 세금 통제 시스템에는 VAT 위조 방지 세금 통제 시스템, 상품 운송 VAT 전용 송장 세금 통제 시스템, 자동차 판매 통합 송장 세금 통제 시스템, 도로 및 내하 화물 운송 송장 세금 통제 시스템이 포함됩니다.
VAT 위조 방지 세금 통제 시스템 전용 장비로는 금세카드, IC 카드, 카드 리더기 또는 금세판, 세금 신고 등이 있습니다. 화물 운송업 VAT 전용 송장 세금 통제 시스템 전용 장비에는 세금 대시보드 및 세금 신고 패널이 포함됩니다. 자동차 판매통일송장 세통제시스템과 도로, 내하화물 운송송장 세통제시스템 전용 장비로는 세대시보드 및 전송패널이 있습니다.
참고 자료:
국세총국 공식 홈페이지-부가가치세세통제시스템 전용 설비 및 기술유지비 공제 부가가치세 관련 정책 통지 [2065 438+02] 15 호.