현대재무이론은 기업의 목표가 주주 부의 극대화라고 생각한다. 이 목표를 달성하기 위해서는 회사의 세금 부담을 최소화해야 한다. 세법은 국익과 납세자의 합법적 권익을 보호하고, 정상적인 조세 질서를 유지하며, 국가 재정 수입을 보장할 수 있다. 세금은 세법에서 빼놓을 수 없고, 세법은 세금의 법적 표현이며, 세금은 세법이 확정한 구체적인 내용이다.
기업 세금 관련 위험과 그 원인
세금 관련 위험이란 납세자가 세금 납부에 직면하여 다양한 대응조치를 취할 때 관련될 수 있는 위험으로, 세금을 많이 내는 위험과 세금을 적게 내는 위험을 포함한다. 정책 정보 위험, 비즈니스 프로세스 위험, 유연한 폐기 위험, 제도적 배치 위험은 기업에 더 많은 세금을 납부할 수 있습니다. 세금을 적게 내는 위험에는 고의적인 탈세 위험, 공백 허점 위험, 유연한 임대료 위험, 정책 정보 위험 및 세금 계획 위험이 포함됩니다. 세법을 엄격히 집행하고 재정수입을 늘리기 위해, 우리는 섭세 위법 행위에 대한 타격과 처벌을 강화할 것이다. 검사의 힘과 수단이 부단히 강화되다.
시장경제가 발달한 나라에서는 이미 법 준수에 기반한 세금 관념이 형성되었다. IBM, HP, 노키아, 셸 등 중국에 전문 세무매니저를 설립하고 중국의 세무상담기구와 밀접한 협력관계를 맺어 기업이 세무처벌을 받는 것을 막았다.
납세계획
세금 계획은 법규를 위반하지 않고 납세자가 납세 발생 전 경영활동이나 투자행위 등 세금 관련 사항을 미리 배정해 세금을 적게 내고 세금을 늦추는 목적을 달성하는 일련의 계획 활동이다. 세금 계획은 기업의 투자 결정, 자금 조달 결정, 경영 결정, 분배 결정, 청산 등 기업 가치 극대화 목표에 따른 조세 정책의 합법적인 운용이어야 합니다.
세금 계획은 합법성, 계획성, 위험성, 다양성, 포괄성 및 전문성이 특징이다. 세금 계획과 탈세 탈세는 본질적인 차이가 있다. 탈세란 납세자가 장부, 증빙서를 위조, 변경, 은닉, 무단 파기하거나, 장부에 비용이 많이 들거나 누락하거나, 수입을 적게 신고하거나, 세무서의 통지를 받은 후 신고를 거부하거나, 허위 세금 신고를 하거나, 세금을 내지 않거나 적게 납부하는 것을 말한다.
첫째, 세금 계획은 기업의 장기 의사 결정의 필수적인 부분입니다. 둘째, 이 전략 계획은 법적 틀이 허용하는 범위 내에서 진행되어야 하며, 법적 행위이다. 셋째, 비과세 비용이 더 중요할 수 있습니다. 즉, 세금 요소뿐 아니라 모든 운영 비용을 고려해야 합니다. 기업의 전체 운영 전략에 세금 계획을 포함시켜 종합적으로 평가해야 합니다. 간단히 말해서, 세금 계획은 법적 틀을 바탕으로 세무사항에 대한 합리적인 안배를 통해 세금 부담을 줄이는 경제 행위이다.
넷째, 건설 기업의 세금 계획
(1) 납세자
현행 관련 규정에 따르면 건설업 기업의 과세 유형은 일반적으로 부가가치세, 상품 판매 및 가공 수리 서비스를 제공하는 건설업 기업을 포함한다. 사업 세, 모든 건설 기업; 모든 건설 기업의 기업 소득세; 도시 토지 사용세는 도시 토지를 점유하고 사용하는 건설 기업을 가리킨다. 도시 유지 보수건설세, 모든 건설기업 도장 의무, 모든 건설 기업; 토지 부가가치세, 부동산 양도 건설 기업; 자동차 사용세, 자동차 선박을 소유 한 건설 기업; 차량 구입세, 즉 건설업체가 과세 차량을 매입하는 것이다.
(2) 세금 계획의 전반적인 배치를 수립한다.
시스템 원칙, 선행 계획 원칙, 법 준수 원칙, 실효 원칙, 보호 원칙, 계정 증명서 완전성 원칙, 종합 균형 원칙 등 세금 계획의 원칙을 확립하여 수익과 위험, 세금 절감 및 증세, 세금 절감 목표 및 전반적인 재무 관리 목표를 달성합니다.
그리고 건설업체들은 세법의 정신적 내포를 정확하게 이해해야 한다. 건설 기업의 경우, 세금 계획 방안은 건설 기업의 발전 전략에 입각하여 기업의 전략적 목표에 봉사해야 한다. 중장기 세금 계획의 경우 건설업체가 경영 모델을 재구성하거나 소득 실현 방식을 바꾸는 효과적인 방법이다. 조세 정신이나 내포에 어긋나는 어떠한 세금 시도도 세금 위험을 형성할 수 있다. 모든 것을 포괄할 수 있는 구체적인 것은 없다. 법조문이 구체적일수록 결함이 많아질 가능성이 높다. 예를 들어, 일부 세법은 과세 소득의 다양한 항목을 열거하지만, 이러한 항목은 모든 형태를 요약할 수 없으며, 때로는 구분하기가 어렵기 때문에 납세자는 다른 프로젝트, 다른 세율을 이용하여 자신에게 유리한 세목을 선택하고 실제 세금 부담을 줄일 수 있다.
(3) 내부 세금 관련 위험 통제 시스템이 수립되어야한다.
재무 부서 자체의 위험 통제는 재무 부서가 계정이 정확하고, 세금 계산 및 신고가 정확하고, 세금 납부가 시기적절하고, 충분한 금액을 납부할 것을 요구합니다. 재무부는 다른 부서와 협력하여 세금 관련 위험을 통제한다. 세금 관련 위험 검토 기관은 재무 부서 또는 감사 부서에 설치할 수 있지만 다른 부서의 지원을 받아야 합니다. 예를 들어, 영업 부서에서 다양한 홍보 방식을 채택할 경우 세금 관련 위험 감사 부서와 소통해야 합니다. 기업은 경영 계획이나 투자 융자 계획을 세울 때 세금 관련 위험 심사 부서의 의견을 들어야 한다. (4) 건설 기업 소득세에 대한 세금 계획
기업소득세의 가중치와 금액은 세후 순이익의 형성에 직접적인 영향을 미치며 기업의 절실한 이익과 관련이 있다. 따라서 기업 소득세는 세금 계획의 중점이다.
대출 및이자 지출의 조세 회피 계획. 기업이 생산경영자금이 부족하거나 자체 자금이 부족해 한 번의 투자를 만족시키지 못하고 생산경영 규모를 확대하는 실질적 요구로 빌린 이자는 지출할 수 있다. 그러나 탈세자들은 조세 회피의 목적을 달성하기 위해 다음 세 가지 조건을 충족시켜야 한다는 점에 각별한 주의를 기울여야 한다. 대출이자 지불 증명서를 취득하다. 대출 이자가 일반 상업 대출 금리로 계산된 이자보다 높지 않도록 합니다. 세무서의 비준을 받다.
5. 세금 계획의 주요 형태로서 세금 계획의 주된 고려 사항은 세금 계획 방안의 합법성이어야 한다. 그렇지 않으면 납세자에게 막대한 손실을 초래할 수 있다. 동시에, 조세 전략도 기업 전략의 중요한 구성 요소이다. 어떤 세금 계획도 기업의 발전 전략을 고려해야 할 뿐만 아니라, 이를 기업의 지속적인 성장의 동력으로 삼아야 할 뿐만 아니라, 국가 재정 및 산업 정책의 미래 추세를 충분히 고려하여 기업의 장기 발전에 가장 적합한 조세 전략을 만들어야 한다.