하이테크 기업은 2022 년 6 월 10 일부터 2022 년 6 월 12 일부터 2022 년 6 월 3 10 일까지 새로 구매한 장비와 기구를 과세 소득 계산에서 전액 공제할 수 있습니다. 이 정책은 2022 년 4 분기 하이테크 기업 자격을 갖춘 모든 기업에 적용될 수 있다. 기업은 이 정책을 적용하기로 선택했는데, 그해 공제가 부족한 것은 기존 관련 규정에 따라 다음 해를 이월할 수 있다.
그렇다면 하이테크 기업들은 어떻게 이런 우대 정책을 누리고 있다고 신고합니까? 다음 핫 q&a 를 보관하십시오
(1) 우리 회사는 하이테크 기업입니다. 첨단기술기업이 새 설비를 구입하고 새 기구를 구입하는 새로운 정책의 주요 내용은 무엇입니까?
답:' 재정부 국세총국' 은 과학기술혁신 세전 공제 지원 강화 공고 (2022 년 제 28 호, 이하' 공고') 에 하이테크 기업이 2022 년 6 월 10 일부터 2022 년 2 월1까지 만약 당신 회사가 4 분기에 단위 가치가 654.38+0 만원인 생산 설비를 구매했다고 가정하면, 실제 공제를 기초로 654.38+0 만원을 공제할 수 있다면, 당신은 세전 200 만원을 공제할 수 있습니다.
본 정책은 첨단기술기업이 인정한 기관이 인정한 첨단기술기업에 적용된다. 우대정책을 강화하기 위해 2022 년 4 분기 하이테크 기업 자격을 갖춘 모든 기업이 이 정책을 적용할 수 있다.
우리 회사는 정보 전송 기업이다. 2022 년 2 월 20 일 하이테크 기업으로 인정된다고 가정하면, 우리 회사가 2022 년 6 월에 구매한 한 세트의 생산설비는 세전 일회성 공제와 추가 공제 정책을 받을 수 있습니까?
A: 발표에 따르면 이 정책은 2022 년 4 분기 하이테크 기업 자격을 갖춘 모든 기업에 적용됩니다. 귀하의 회사는 2022 년 2 월 20 일 하이테크 기업 자격 65438+ 를 획득했으며, 구매한 생산 설비는 일회성 전액 공제와 세전 가산 공제 정책을 받을 수 있습니다.
(c) 우리 회사의 하이테크 기업 자격은 2022 년 10 월 30 일, 10 까지 유효합니다. 우리 회사의 올해 하이테크 기업 자격 신청은 일부 지표가 요구 사항을 충족하지 못해 승인되지 않을 수 있습니다. 우리 회사는 올해 6 월 165438+ 10 월에 구매한 인공지능 장치 세트를 일회성 세전 공제와 추가 공제 정책을 받을 수 있습니까?
A: 발표에 따르면 이 정책은 2022 년 4 분기 하이테크 기업 자격을 갖춘 모든 기업에 적용됩니다. 귀사의 하이테크 기업 자격은 2022 년 10 월 30 일에 만료되었지만, 2022 년 4 분기에는 여전히 30 일간의 하이테크 기업 자격이 있으며 공고 규정에 부합합니다. 귀사가 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 2 월 1 까지 구매한 인공지능 장비는 월 (분기) 사전 신고, 연간 환금 납부 시 이 혜택을 받을 수 있습니다
(4) 우리 회사는 중소기업으로 2022 년 초 하이테크 기업 자격을 획득했습니다. 4 분기에 우리 회사는 550 만 위안의 단위 가치로 새로운 설비와 기구를 구매할 계획이다. 우리는 이 정책이 구매한 설비와 장치에 대해 어떤 요구를 가지고 있는지 알고 싶다.
A: 공고에 따르면 구매한 설비와 기구는 주로 2022 년 6 월 10 일부터 2022 년 6 월 3 1 일 새로 구매한 설비와 기구입니다. 둘째, 구매한 자산 유형으로 볼 때 구매한 장비, 기구는 주택, 건물 이외의 고정 자산이어야 하며, 기업은 회계할 때 설비, 기구를 고정 자산으로 관리한다.
(5) 우리 회사는 자동차 제조 회사로서 2022 년 초에 하이테크 기업 자격을 획득했습니다. 우리 회사는 10 년 10 월 20 일 공급자에게 자동차 생산과 판매를 위해 2 천만 원짜리 엔진을 구매할 계획입니다. 우리 회사에서 구입한 엔진은 세전 일회성 공제와 추가 공제의 우대 정책을 누릴 수 있습니까?
A: 발표에 따르면 하이테크 기업은 2022 년 4 분기에 새로 구입한 장비와 기구를 일회성 세전 공제와 100% 가산공제를 받을 수 있다. 그러나 본 정책의 설비, 기구는 주택, 건물 이외의 고정 자산을 가리킨다. 당신 회사가 구매한 엔진은 재고에 속하며 고정 자산에 속하지 않으며 일회성 공제와 추가 공제 정책을 누릴 수 없습니다.
우리 회사는 하이테크 기업이다. 2022 년 6 월 65438+2 월 10 현금 구매 기계장비 세트, 12 년 2 월 20 일 VAT 전용 인보이스를 받았지만 이 설비는 운송 중 문제가 발생하여 2023 년 배송될 것으로 예상됩니다. 우리 회사에서 구입한 이 기계 설비는 세전 일회성 공제와 추가 공제에 대한 세금 우대 정책을 누릴 수 있습니까?
답:' 공고' 와' 중화인민공화국 국세총국 설비, 기구 공제 기업 소득세 정책 시행 공고' (20 18 호 46 호, 이하 46 호 공고) 에 따라 자격을 갖춘 하이테크 기업이 4 분기에 화폐로 새로 매입한 고정자산, 할부 또는 외상을 제외한다 귀사는 할부 또는 신용 카드로 구입하지 않습니다. 부가가치세 전용 송장을 받는 시간은 65438+2 월 20 일입니다. 2022 년 4 분기에는 규정에 따라 일회성 세전 공제와 추가 공제를 받을 수 있는 우대 정책이 있습니다.
우리 회사는 하이테크 기업이다. 2022 년 2 월 2 천만 원짜리 테스트 장비 한 세트를 할부로 구입하고, 2023 년 마지막 할부를 지불할 예정이다. 그러나 인보이스는 2 월 65438+2 월 10 에 접수되었으며, 우리는 공급자와 2022 년 2 월 30 일에 배송하기로 합의했습니다. 나중에 날씨 때문에
답: 46 호 공고와 46 호 공고에 따르면 하이테크 기업이 4 분기에 할부나 외상으로 구매한 고정자산은 고정자산 도착 시간에 따라 확인해야 합니다. 귀사가 설비를 구매하는 결제 방법은 할부입니다. 송장 발행 시간은 65438+2 월 10 이고, 통장 기간은 65438+2 월 30 일이지만, 실제 통장 시간은 65438+2023 년 10 월 5 일이며 2022 년 제 2 가 아닙니다
우리 회사는 하이테크 기업이다. 2022 년 4 월, 우리 회사는 스스로 친환경 시공 설비를 설치했는데, 비용은 15 만원이다. 2022 년 9 월 개정 심리, 2022 년 6 월 종결. 우리 회사는 이 친환경 설비의 일회성 세전 공제와 추가 공제에 대한 우대 정책을 누릴 수 있습니까?
답: 46 호 공고와 46 호 공고에 따르면 기업이 자체 건설한 고정자산 취득 시간은 준공 결산 시간에 따라 확인해야 합니다. 당신 회사는 올해 6 월 5438+ 10 월 65438+5 월에 자건공사 결제를 완료했으며, 2022 년 4 분기에 규정에 따라 일회성 세전 공제와 추가 공제를 받을 수 있는 우대 정책을 받을 수 있습니다.
(9) 우리 회사는 하이테크 기업이다. 2022 년 2 월 가치 1 만원 생산 설비를 한 대 구입하여 뉴딜을 즐길 수 있는 조건을 충족시켰다. 회사가 2022 년에 결산한 과세 소득이 음수로 되어 결손이 발생하는 경우, 고정 자산에 대한 신규 공제액은 아직 완전히 공제되지 않았습니다. 앞으로 몇 년 동안 공제할 수 있을까요?
답: 공고 규정에 따르면, 기업이 그해에 이 정책을 공제하지 않은 경우, 다음 해를 이월하여 현행 관련 규정에 따라 집행할 수 있습니다. 당신 회사는 생산설비를 구입하여 일회성 세전 공제와 추가 공제를 선택하는데, 세전 전부 공제할 수 없는 부분은 자동으로 기업 적자를 늘리고, 차기 이월 후 연간 보상을 합니다. 규정에 따르면, 당신 회사는 첨단 기술 기업으로서 2022 년 환결산으로 인한 적자를 보충할 수 있으며, 규정에 부합하는 것은 다음 10 과세년도에 이월할 수 있습니다.
10. 우리 회사는 하이테크 기업 자격 유효 기간 내에 4 분기에 장비 한 대를 구입했으며 연구개발에 사용되지 않을 것으로 예상된다. 감점 정책을 즐길 수 있을까요?
답: 공고에 규정된 설비, 기구 일회성 공제 및 추가 공제 정책은 R&D 비용 추가 공제 정책과는 별개이며, 기업이 구매한 장비, 기구가 R&D 에 사용될 필요는 없습니다. 따라서 귀사가 구매한 장비는 R&D 에 사용되든 그렇지 않든, 정책에 규정된 조건에 부합하든 일회성 공제 및 추가 공제 정책을 받을 수 있습니다.
(1 1) 우리 회사는 하이테크 기업으로 2022 년 4 분기에 단위 가치 500 만원 이상의 설비를 구매할 계획입니다. 일회성 세전 공제와 공제를 위한 우대정책이 적용될까요?
답: 일회성 세전 공제 및 추가 공제 혜택을 받는 장비, 기구의 단위 가치에 제한이 없습니다. 당신 회사가 매입한 단위 가치가 500 만원 이상인 설비는 고정자산으로 규정에 따라 일회성 세전 공제와 가산공제를 받는 우대 정책입니다.
(12) 하이테크 기업이 4 분기에 구매한 장비, 기기의 경우 기업은 일회성 세전 공제 및 추가 공제 대신 일반 감가상각을 선택할 수 있습니까?
답: 납세자는 자신의 생산경영 요구에 따라 일회성 세전 공제와 추가 공제를 받을 것인지 여부를 자발적으로 선택할 수 있습니다. 기업이 즐기기로 선택하지 않으면 향후 연도에도 즐기지 못할 수 있다는 점에 유의해야 한다. 이 규정은 단일 고정 자산에 대한 것이다. 한 기업이 2022 년 4 분기에 A, B 두 세트의 장비를 구입했는데, 여기서 장비 A 는 일회성 세전 공제 및 100% 가산 공제 정책을 선택하고 장비 B 는 일반 감가 상각을 선택한 경우, 장비 B 는 세금에서만 정상적으로 감가 상각할 수 있으며, 감가 상각 부분은 가산 공제를 받을 수 없습니다.
(13) 우리 회사는 하이테크 기업이다. 만약 우리가 2022 년 4 분기에 설비를 구매한다면, 우리는 연간 감가 상각을 할 계획입니다. 해마다 감가 상각을 공제하는 정책을 즐길 수 있습니까?
답: 공고 규정에 따르면 일회성 공제 정책을 즐기는 것은 추가 공제 정책을 즐기기 위한 전제 조건입니다. 당신 회사는 구매한 설비에 대해 연간 감가 상각을 하고, 일회성 공제 정책을 선택하지 않고, 추가 공제 정책을 누릴 수 없습니다.
(14) 우리 회사는 첨단 기술 기업의 자질을 갖춘 기계 설비 제조 기업이다. 우리는 10 이 끝날 때 5 천만 위안의 가치를 지닌 새로운 스마트 장치를 구매할 것이다. 우리 회사의 회계는 순 잔존가액이 25 만원이라고 추정한다. 우리 회사는 세법에 규정된 2022 년 4 분기 신규 매입설비 일회성 공제 및 가산공제 혜택을 계산할 때 순 잔존가액을 고려하지 않고 5 천만 원에 따라 일회성 공제를 받고 가산공제를 받을 수 있습니까?
A: 하이테크 기업이 기술 혁신에 대한 투자를 늘리도록 장려하기 위해 하이테크 기업에 장비, 기구 구매에 대한 일회성 공제 및 추가 공제를 발표했으며 기업 회계 및 세금 처리가 반드시 일치해야 한다고 강제하지 않았습니다. 기업이 세금 혜택의 배당금을 충분히 누릴 수 있도록 기업이 회계에서 장비와 기구를 구매할 때 예상 순 잔존가액 요인을 고려하지 않고 이 혜택을 누릴 수 있다. 당신 회사의 경우, 한 번에 5 천만 위안의 세전 공제와 공제를 공제할 수 있습니다.
(15) 우리 회사는 하이테크 기업으로 2022 년 4 분기에 사진기재 한 세트를 구매할 예정입니다. 만약 우리가 4 분기 예납할 때 세전 일회성 공제와 추가 공제의 혜택을 받지 못한다면, 연간 결산할 때 즐길 수 있을까요?
답: 기업은 2022 년 4 분기에 조기 신고할 때 일회성 세전 공제와 추가 공제의 특혜 대우를 받지 않으며, 연간 환결산을 할 때도 이 정책을 신청할 수 있습니다.
(16) 우리 회사는 하이테크 기업을 위해 분기별로 기업소득세를 선납한다. 2022 년 6 월 5438+065438+ 10 월 장비 구입 2000 만원, 65438+2 월 사용 및 감가상각 시작. 그중 단가가 500 만원 이하인 설비는 654.38+02 만원으로 모두 5 년간 감가 상각된다. 단가 500 만원 이상 800 만원 이하의 설비는 10 년 감가 상각한다. 최소 세금 감가상각 내용년수는 회계 감가상각 내용년수와 동일하며 예상 순 잔존가액은 0 입니다. 2022 년 남은 몇 달 동안 고정자산을 구입하지 않았다. 4 분기 미리 신고할 때 어떻게 신고서를 작성합니까?
답: 귀사의 4 분기 기업소득세 선납신고시:
첫 번째 단계는 일회성 공제를 작성하는 것입니다. 단가가 500 만원 이하인 장비, 기구의 경우' 2' 아래 라인에' 하이테크 기업 매입 단가가 500 만원 이하인 장비, 기구 일회성 공제' 와' 올해 특혜자산 원가치' 등의 정보를 기입한다. 일회성 공제는 자산 가속 감가상각 및 상각 목록 라인 2 (공제) 에 있습니다. 단가가 500 만원 이상인 장비, 기구에 대해서는 "하이테크 기업의 구매 단가가 500 만원 이상인 장비, 기구 일회성 공제", "올해 혜택을 받는 자산의 원가치" 등의 정보를 기입한다. 양식을 작성한 후' 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (A 급)' (A202000) 3 행' 감세' 열 (5 열) 에 총 가치, 6 행' 자산 가속 감가 상각, 상각 (공제)
두 번째 단계는 공제를 작성하는 것입니다. 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 예납세금신고서 (A 급) (A200000) 7 행' 공제 항목: 소득 면제, 소득 공제, 공제 공제 공제' 에' 하이테크 기업 설비, 기구 추가 공제 항목' 을 기입하다. 표는 다음과 같이 발췌한 것이다.