첫째, 각자 분업이 있다. 총계정 원장 회계는 기업 경제 업무의 총결산을 담당하고, 기업 경제 관리 및 경영 결정에 대한 포괄적이고 종합적인 회계 정보를 제공합니다. 상세 회계 주관 기업의 상세 장부를 통해 기업의 경제 관리 및 경영 결정에 대한 상세한 분류 회계 데이터를 제공합니다. 출납원은 기업어음, 화폐자금, 유가증권의 수령, 보관, 회계를 책임지고 기업 경제관리 및 경영 결정에 다양한 재무정보를 제공한다. 일반적으로 돈과 장부는 모두 관리해야 하고, 출납원은 감사와 회계서류 보관도 하지 말고, 수입, 비용, 채권 채무의 등록도 관리하지 말아야 한다. 총계정 원장 회계와 상세 원장 회계는 돈 관리를 할 수 없다.
둘째, 출납원, 상세 회계와 총계정 회계 사이에는 강한 의존성이 있다. 그들의 부기 기초는 똑같다. 모두 회계 원시 증빙과 회계 부기 증빙이다. 이러한 부기 증빙서는 반드시 일정한 순서에 따라 출납원, 상세 회계, 총계정 회계 간에 전달해야 한다. 그들은 서로의 회계 데이터를 사용합니다. * * * 이 두 가지 회계 임무는 필수 불가결합니다. 동시에 서로 견제와 통제를 한다. 출납원 현금, 예금 분개 및 총계정 원장 회계의 현금과 은행 예금, 총계정 원장 및 세부 원장, 상세 원장의 증권 계좌 및 출납원 계좌의 해당 증권 계좌 금액은 동일합니다. 이렇게 하면 출납원, 명세회계, 총계정 회계는 상호 견제와 상호 통제의 관계를 형성하며, 반드시 서로 대조하고 서로 일치시켜야 한다. 회계 위챗 추가, 더 많은 건조 제품 얻기!
출납원과 상세 회계 간의 차이는 상대적입니다. 출납원 회계도 현금과 은행 예금에 따라 일지를 설정해야 하는 특수한 상세 회계이며, 은행 예금도 예치된 다른 계좌에 따라 일별로 상세한 회계를 해야 한다. "현금 장부" 는 매일 잔액을 만들고 재고와 점검해야 한다. "예금 분개" 도 한 달 안에 몇 차례 균형을 잡고 은행과 점검해야 한다. 월말에는 반드시 규정에 따라 결산해야 한다. 이번 달에는 회계 결과를 보고하고 현금 및 은행 예금의 총계정원장과 확인하기 위해 보고서를 여러 번 발행할 예정입니다.
넷째, 출납작업은 상품 구매 및 판매 과정에서 경제 활동에 직접 참여하며, 반드시 상품 인수인계와 상품 대금결제의 두 가지 과정을 거쳐야 한다. 그 중에서도 상품 대금 결제, 즉 상품 가격의 수입과 지불은 반드시 출납원의 일을 통해 완성해야 한다. 왕래금 수령, 각종 유가증권 운영 및 기타 금융업무 처리는 모두 출납원의 참여와 불가분의 관계에 있다. 이것은 또한 출납원 업무의 두드러진 특징이다. 다른 재무업무는 일반적으로 경제활동에 직접 참여하지 않는 과정으로, 단지 반영과 감독일 뿐이다.
5. 출납업무는 출납업무의 일종으로 주로 현금, 은행 예금, 각종 유가증권의 회계, 현금 및 유가증권의 보관과 은행 예금 계좌 관리에 관한 것이다. 현금 및 유가 증권은 출납원 금고에 보관됩니다. 은행 예금에 대하여 출납원은 수지 결산 수속을 밟아야 한다. 출납원 장부를 처리하고, 현금, 유가증권 등 실물을 관리하고, 은행 예금을 납부해야 한다. 이 점에서, 그것은 다른 회계 업무와 현저히 다르다. 출납원 외에 다른 회계사는 돈을 상관하지 않는다.
출납업무의 이런 분업은 금융학에서' 돈원장 분리' 원칙을 위반하지 않는다. 출납계좌는 특수한 명세장부이기 때문에 총계정원장 회계도' 현금',' 은행 예금',' 장기 투자',' 단기 투자' 등 상응하는 원장을 설치해 출납원 보관과 채산을 통제하는 현금, 그 중에서도 증권은 출납원 회계 외에 다른 형태의 상세 분류 회계도 있어야 한다.
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