1. 납세자의 인보이스를 5 년 동안 보관한 후 어떻게 합니까?
답:' 국무원 개정에 관한 결정' (중화인민공화국 국무부령 제 587 호) 제 29 조 규정에 따르면' 제 29 조 송장을 발행한 단위와 개인은 세무서의 규정에 따라 송장을 보관해야 하며 무단 훼손해서는 안 된다. 발행된 송장 부본 및 송장 등록은 5 년 동안 보관해야 합니다. 보존 기간이 만료된 후 세무서의 검사를 거쳐 파기하다.
2. 전자송장에는 송장 도장을 찍어야 하나요?
답:' 중화인민공화국 국세총국 부가가치세 전자송장 시스템 시행 관련 문제에 대한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 84 호),' 3. 부가가치세 전자 송장의 발행인과 수취인은 종이 송장이 필요하며, 세무서에서 감독하는 부가가치세 일반 송장과 동일한 법적 효력, 기본 용도 및 기본 사용 규정을 가진 부가가치세 전자 송장 포맷 파일을 직접 인쇄할 수 있습니다. "
소비자는 기업에서 상품이나 서비스를 구매한 후 기업의 ERP 시스템에 거래 정보를 생성합니다. 거래 정보는 전자 송장 선행 시스템에서 생성되어 업그레이드된 세금 터미널 및 전자 회계 시스템으로 전송되며, 세금 통제 데이터는 전자 송장 서비스 플랫폼으로 반환됩니다. 전자 송장 서비스 플랫폼은 처리된 세금 통제 데이터에 전자 서명을 하고, 최종적으로 송장 데이터의 증빙 (PDF) 파일을 생성하여 기업 ERP 시스템에 보냅니다. 기업 ERP 시스템이 전자 송장 정보를 받은 후 문자 메시지, 메일, APP 등을 통해 사용자의 휴대폰으로 푸시할 수 있습니다. 소비자는 전자 송장 정보를 보고 다운로드할 수 있다.
따라서 전자 송장에는 세금 통제 서명과 기업 전자 서명이 있어 송장 도장을 찍을 필요가 없다.
3. 기업이 발급한 식당 식비 보조금을 세전 공제할 수 있습니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 기업 임금 및 직원 복지비 공제 문제 통지' (국세서 [2009] 3 호) 제 3 조에 따르면' 직원 복지비 공제 문제,
"시행 조례" 제 40 조에 규정된 기업 직원 복지비에는 다음이 포함됩니다.
(b) 직원 의료, 생활, 주택, 교통 등의 보조금 및 비화폐 복지. , 기업이 외지 출장 직원에게 지불하는 의료비, 의료조정을 실시하지 않은 기업 근로자의 의료비, 직계 친족을 공양하는 의료보조금, 난방보조금, 직공 방서비, 직공난보조, 직원 식당 구제비, 직원 교통보조금 등을 포함한다. ""
이에 따라 기업이 지급하는 식당 음식 보조금은 임금 총액 14% 를 초과하지 않는 부분에 따라 직원 복지비로 공제할 수 있다.
당원 활동 비용은 어떻게 세전 공제합니까?
답: 중조부 재정부' 중화인민공화국 국세총국 비공유제 기업 당 조직 업무경비에 관한 통지' (조통자 [20 14]42 호) 제 2 조 규정에 따르면' 중화인민공화국 회사법' 규정에 따르면, "회사는 당 조직의 활동에 필요한 조건을 제공해야 한다" 와 1997 년 12 월 15 일 제 10 호 문서의 요구 사항, 중공중앙사무청 [
따라서 기업이 당원활동에 사용하는 지출은 직원 연봉 총액 1% 를 초과하지 않고 기업 소득세 전에 공제할 수 있다.
5. 은행인수환어음으로 청구된 수수료로 발급된 전용 송장을 공제할 수 있습니까?
답:' 재정부 국세총국' 에 따라 영업세 개편 부가가치세 시범 실시 통지' (재세 [20 16]36 호) 첨부 1' 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법' 제 27 조 규정에 따르면, "다음 항목
(a) 간단한 세금 계산 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인 소비를 위한 물품 구매, 가공 수리 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 및 부동산. 관련된 고정 자산, 무형 자산 및 부동산은 위의 프로젝트에 고유한 고정 자산, 무형 자산 (기타 지분 무형 자산 제외) 및 부동산만을 의미합니다.
납세자의 사교 오락 소비는 개인 소비에 속한다.
(6) 구입한 여객 서비스, 대출 서비스, 외식 서비스, 주민 일상 서비스 및 오락 서비스. ""
"판매 서비스, 무형 자산 및 부동산 주석" 첨부: "1. 서비스를 판매하다.
(5) 금융 서비스.
금융 서비스는 금융 보험의 업무 활동을 가리킨다. 대출 서비스, 직접 유료 금융 서비스, 보험 서비스 및 금융 상품 양도가 포함됩니다.
2. 수수료, 커미션, 팁, 관리비, 서비스료, 수수료, 계좌 개설비, 이체비, 결제비, 이체관리비 등을 포함한 직접 요금이 부과되는 금융서비스입니다. , 모두 판매입니다.
""
따라서 은행 수락어음 수수료는 직접 유료 금융 서비스에 속하며, 취득한 부가가치세 전용 송장은 위 문서에 명시된 공제불능 항목에 사용되지 않으며 공제될 수 있습니다.
6. 기업이 도서를 사서 고객에게 선물로 주는데, 소매와 도매에서 도서의 감면 정책을 누릴 수 있습니까?
답:' 재정부 중화인민공화국 국세총국 문화부가가치세 및 영업세 특혜 정책 추진에 관한 통지' (재세 [20 13]87 호), "2. 10 월 20 13 1 2 월 20 17 12 까지.
일곱. 이 알림의 관련 정의
(2) 도서, 신문, 정기 간행물 (잡지) 의 범위는 여전히' 중화인민공화국 국세총국 발행 통지' (국세 발행 [1993]15/Kloc ""
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙 (재정부 국세총국 명령 제 50 호) 제 4 조에 따르면 "단위나 자영업자의 다음 행위는 상품 판매로 간주된다.
(8) 생산, 위탁 또는 구매한 화물을 다른 기관이나 개인에게 무상으로 증정하다. ""
따라서, 귀사는 구매한 도서를 고객에게 판매하는 것으로 간주하고, 상술한 면세 조건에 부합하는 것은 세무서에 면세 신고를 한 후에 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있습니다.
7. VAT 전용 송장이 구매자나 구매자에게 전달되지 않았습니다. 새로운 VAT 송장 시스템에서 판매자가 업로드 정보 양식을 작성하는 데 시간 제한이 있습니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국' 에 따르면' 중화인민공화국 국세총국 공고 제 47 호, 20 16',' 1' 에 따르면. 부가가치세 일반 납세자가 부가가치세 전용 송장 ("전용 송장") 을 발행한 후 판매 반품, 송장 발행 오류, 과세 서비스 정지 등의 상황이 발생합니다. , 그러나 송장 폐기 조건을 충족하지 못하거나 부분 판매 반품, 판매 할인으로 인해 주홍 글씨 전용 송장을 발행해야 합니다.
(1)? 구매자가 받은 전용 송장은 공제 신고에 사용되지 않지만 송장연합 또는 공제연합은 환불할 수 없습니다. 구매자는 정보 양식을 작성할 때 해당 파란색 전용 송장 정보를 작성해야 합니다.
판매자가 발행한 전용 송장이 구매자에게 전달되지 않았고 구매자가 이 송장을 사용하여 공제를 신고하지 않고 송장 및 공제를 반품하지 않은 경우 판매자는 신규 시스템에 정보 양식을 작성하고 업로드할 수 있습니다. 판매자가 정보 양식을 작성할 때 해당 파란색 전용 송장 정보를 작성해야 합니다.
동사 (verb 의 약어) 이 공고는 2065438 년 8 월 1 일부터 시행된다. 이전에 처리되지 않은 사항은 본 공고의 규정에 따라 집행됩니다. ""
따라서 20 16 년 8 월 1 일 이후 구매자에게 전용 송장을 전달하지 않았거나 구매자가 거부한 경우 판매자가 VAT 송장 시스템 업그레이드판에 정보 양식을 작성하고 업로드하는 인증 기간은 제한되지 않습니다.
8. 일반 납세자 부가가치세 신고서에 대한 면세는 어떻게 공제합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 후 부가가치세 세금 신고 관련 문제 통지' (국세총국 공고 20 16 제 13 호) 첨부 2 (일반 납세자 적용) 및 첨부 자료'?
(32) 18 열 "실제 공제 세액"
1. 이전 기간 유류세를 납부한 납세자는 다음과 같이 이 란에' 이달 수' 와' 올해 누계' 를 기입해야 한다.
(1) 이 열의 "이번 달 수" 의 "일반 품목" 열: 표에 나열된 공식을 기준으로 열이 계산됩니다.
(2) 이 열의 "일반 품목" 열은 "올해 누계" 입니다. 현재 기간 동안 일반 상품 및 노무 과세 금액을 실제로 공제하는 상품 및 노무 세액 공제액을 기입하십시오. "상품 노무 면세 기초 잔액 보류" 와 "일반 세금 계산 방법 상품 노무 일반 과세 금액" 이라는 두 가지 데이터를 비교하여 더 작은 데이터를 취합니다.
그 중: 잠정 과목 화물노무면세의 기초 잔액 = 65438 열 +03 "이전 기간 면세" 및 "일반 품목" 열 "올해 누계";
일반 세금 계산 방법의 일반 상품 및 노무에 대한 과세 금액 = (매출세 및 일반 품목 1 1 열 개월 수-실제 공제 세액 및 일반 품목 18 열 개월 수) × 일반 상품 및 노무 매출세 비율
일반 상품 및 서비스 판매세율 = (자료 (a) 10 열 1 과 3 행의 합계-10 열 6 행) ÷1
""
따라서 일반 납세자의 부가가치세 세금 신고는 상술한 규정에 따라 공제됩니다.
9. 우리 회사는 문화체육업계의 납세자이며, 지금은 일반 납세자의 인정을 신청하고 싶습니다. 일반 세금 계산 방법에 따라 세금을 계산하면' 36 개월 이내에 변경해서는 안 된다' 는 제한도 받습니까? 올해 일반 세금 계산 방법에 따라 세금을 계산하면 내년에 간단한 세금 계산을 신청할 수 있습니까?
답:' 재정부 중화인민공화국 국가세총국' 에 따르면 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 고시 (재세 [2065 438+06]36 호) 제 18 조 규정에 따르면' 일반 납세자는 일반 세금계산 방법을 적용한다.
일반 납세자가 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 일부 과세 행위가 발생할 경우 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다. ""
일반 납세자가 과세 행위가 발생할 경우 일반 세금 계산 방법을 적용해야 하며, 36 개월 이내에 변경할 수 없는 제한이 없습니다. 내년에는 간단한 세금 계산 방법을 신청할 수 있다.
10. 매입공제를 위해 부동산을 구매하려면 고정자산 매입세액 공제 양식을 작성해야 합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 후 부가가치세 세금 신고 관련 문제 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 16 호) 부속서 2' 첨부 자료 작성 지침' 에 따르면:
"8," 고정 자산 (부동산 제외) 매입세 공제 양식 "작성 설명.
이 표는 납세자가 첨부 페이지 자료 (2) 와' 1, 공제를 신고한 매입세' 의 고정 자산 매입세를 반영한 것이다. 이 양식은 VAT 전용 인보이스와 세관 수입 VAT 전용 기부서에 근거하여 작성하였다. ""
따라서 부동산 매입공제는 이 양식을 작성할 필요가 없다.
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개인적으로 우리를 믿으면, 우리는 제때에 당신의 질문에 대답할 것입니다.