Vat 구현의 이점:
첫째, 공정한 세금 부담의 원칙을 구현하는 데 도움이됩니다.
둘째, 생산 경영 구조의 합리화에 유리하다.
셋째, 국제 무역 확대에 도움이된다.
넷째, 국가의 보편적이고 시기 적절하며 안정적인 재정수입에 유리하다.
1. 부가가치세 납세자는 중화인민공화국에서 화물을 판매하거나 가공 수리 용역 및 수입품을 제공하는 단위와 개인을 부가가치세 납세자로 한다.
둘. 부가가치세 징수 범위 부가가치세 징수 범위는 1, 화물입니다. 과세 대상 서비스; 3. 수입 상품.
셋. Vat 세율 vat 세율은 기본 세율 17%, 낮은 세율 13%, 0 세율의 세 가지 파일로 나뉩니다.
넷. 부가가치세에 대한 세금은 납세자가 상품을 판매하거나 과세 노무를 제공하는 세금을 기준으로 매출에 근거하며, 수입품에 대한 세금 계산은 규정된 과세 가치로 구성된다.
동사 (verb 의 약어) 부가가치세 과세 계산
1. 일반 납세자 과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세.
2. 소규모 납세자 과세액 = 뾰족한 매출이 포함 (1+징수율) × 징수율.
3. 수입화물 과세 금액 = (관세 완세 가격+관세 10 소비세) × 세율.
VAT 인보이스, 사실 공식적으로' VAT 전용 송장' 이라고 합니다. 왜 "특별" 이라고 합니까? 모든 기업이 이런 송장을 사용할 자격이 있는 것은 아니기 때문에 일반 납세자만 사용할 수 있고, 일반 납세자도 모든 경우에 사용할 수 없고, 특정 상황에서만 사용할 수 있기 때문이다. 예를 들어 일반 소비자에게 직접 판매하는 상품과 같은 특정 상황에서만 사용할 수 있다. 우리나라에서는 상품을 판매하거나 가공 수리 용역 및 수입품을 제공하는 단위와 개인이 상품 판매나 과세 용역의 세금 계산 가격과 수입품 금액에 따라 세금 공제를 실시하여 유동세를 받는다.
부가가치세 전용 송장은 우리나라가 새로운 부가가치세 제도를 실시하기 위해 사용하는 신형 송장이다. 일상적인 업무에 사용되는 일반 송장에 비해 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다.
(1) 송장 사용 주체가 다릅니다. VAT 전용 송장은 VAT 일반 납세자만 구매하고 사용할 수 있습니다. 소규모 납세자는 세무서의 승인을 받아야 사용할 수 있다. 일반 송장은 경영 활동에 종사하고 세무등록을 하는 각종 납세자들이 구매할 수 있다. 세무등록을 하지 않은 납세자도 세무서에 일반 인보이스 인수 및 사용을 신청할 수 있다.
(2) 송장 내용이 다릅니다. VAT 전용 송장에는 납세자의 세금 등록 번호, VAT 가 없는 금액, 적용 세율, VAT 적용 등이 포함됩니다. , 구매 단위, 판매 단위, 상품 또는 서비스의 이름, 상품 또는 서비스의 수량 및 측정 단위, 단가 및 가격, 송장 발행 단위, 수취인 및 송장 발행일과 같은 일반 송장의 내용을 제외하고 일반 송장에는 부가가치세에 관한 내용이 없습니다. -응?
(3) 송장 기본련은 모두 4 련이다. 1 련은 부본련 (예비조사), 2 련은 송장연합 (구매자 부기), 3 련은 공제연합 (구매자 세금 증빙용), 4 련은 부기 연합 (판매자 부기) 이다. 일반 송장에는 1 식 삼중, 제 1 연부본, 제 2 연송장, 제 3 연부기 등이 있습니다. -응?
(4) 송장의 역할이 다르다. 부가가치세 전용 송장은 매매 쌍방이 납부한 증빙이자 구매자가 부가가치세를 공제하는 증빙이다.
부가가치세 알고리즘은 무엇입니까?
세금 원칙상 부가가치세는 상품 생산, 유통, 노무 등 여러 부분의 부가가치나 상품의 부가가치에 징수하는 일종의 유동세이다.
우리나라의 현행 부가가치세법에 따르면 부가가치세의 정의는 우리나라 내에서 상품을 판매하고, 상품을 수입하고, 가공을 제공하고, 수리를 하는 단위와 개인에게 징수하는 일종의 유동세로 요약할 수 있다. 상품 판매, 수입품 금액, 과세 용역 매출에 따라 세금을 계산하고, 세금 공제제도를 실시한다.
부가가치세는 가격외세에 속한다. 즉 소비자가 부담하고 부가가치가 있어야 세금을 징수하지만, 실제 운영에서는 생산유통 과정에서 상품의 부가가치나 부가가치를 정확하게 계산하기가 어렵다. 따라서 우리 나라도 국제적으로 통용되는 세금 공제 방식을 채택하고 있습니다. 즉, 화물이나 노무의 매출에 따라 규정된 세율에 따라 매출세를 계산한 다음 화물이나 노무를 받을 때 납부한 부가가치세, 즉 매입세를 공제합니다. 차액은 부가 가치 부분 과세 금액입니다. 이런 계산 방법은 원래 부가 가치 요인에 따라 세금을 징수한 것을 반영한다.
공식은 vat = 매출세-매입세를 납부해야 한다는 것입니다.
위의 이 말은 매우 추상적이어서 너는 이해하기 어렵다. 내가 통속적인 언어로 너의 질문에 대답하면 통속적이고 이해하기 쉬울 것이다.
부가가치세는' 고가세' 라고 합니다. 가격외세란 무엇입니까? 즉가 외 세금은 소비자가 부담한다. 예를 들면 다음과 같습니다.
당신 회사는 A 회사에서 100 개 상품을 구매하고 금액은 1000 원이지만, 당신 회사는 실제로 상대방에게10000+10000 을 지불합니다
왜 산 상품은 10000 원이에요? 이때 당신 회사는 소비자로서 1700 원의 부가가치세를 더 내야 하기 때문에 부가가치세의 가격외 징수입니다. 이 1700 위안의 부가가치세는 너희 회사의' 매입세' 이다. A 회사는 1.700 위안의 부가가치세를 더 받았고, A 회사에 속하지 않고, A 회사는 국가에 1.700 위안의 부가가치세를 납부해야 한다. 따라서 A 회사는 대납세만 받고 세금은 부담하지 않는다.
또 다른 예는 다음과 같습니다.
당신 회사는 구매한 100 개 상품을 80 개 A 제품으로 가공하여 B0 회사에 판매하여 판매 15000 원을 달성했습니다. 당신 회사는 B 회사의 A 제품에 대한 대금을 15000 원뿐만 아니라 15000+05000 * 65438+ 을 청구합니다. 너희 회사가 받은 부가가치세 2550 위안은 너희 회사가 아니니 너희 회사는 국가에 제출해야 한다. 그래서 2550 위안의 부가가치세는 너희 회사가 부담하는 것이 아니라, 너희 회사는 단지 대리 납부일 뿐이다.
만약 당신의 회사가 일반 납세자라면 매입세는 매출세에서 공제할 수 있습니다.
당신 회사가 물건을 구입하여 납부한 수입부가가치세는 1700 원이고, A 제품을 판매하여 받는 매출부가가치세는 2550 원입니다. 당신 회사는 일반 납세자이기 때문에 매출 부가가치세에서 매입 부가가치세를 공제할 수 있습니다. 따라서 귀사가 국가에 납부한 부가가치세는 B 회사에 청구된 2550 원이 아니라 2550- 1700=850 원이므로 B 회사가 귀사에서 A 제품을 구매할 때 850 원으로 귀사에 납부하여 귀사를 통해 국가에 제출한 것입니다. B 회사는 당신 회사의 A 제품을 사서 C 사, C 사 D 회사에 판매합니다 ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................
회계사라면 회계 입력에서 볼 수 있습니다.
당신 회사가 A 회사에서 100 개의 상품을 구매할 때, 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 원자재 10000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 1700
대출: 미지급금-a 회사 1 1700
입력은 1700 원을 회사 비용으로 하는 것이 아니라' 세금을 내야 한다' 고 합니다. 당신 회사는 일반 납세자이기 때문에 매입세를 공제할 수 있습니다.
당신 회사가 B 회사에 A 제품 80 개를 판매할 때 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 외상 매출금 -B 회사 17550
대출: 주영 업무수익 17000.
대변: 과세 대상 세금-부가가치세 (매출세) 2550
입력에서 B 회사에 받은 부가가치세 2550 위안은 회사의 영업소득이 아니라' 세금을 내야 한다' 는 것은 당신 회사가 소유하지 않고 국세를 내야 하기 때문이다.
매출세-매입세 = 2550- 1700 = 850 원은 국가에 납부할 세금이다.
위의 예는' 고가세' 의 의미를 좀 더 직관적으로 이해할 수 있게 해주고, 다음 예는 부가가치세의' 부가가치 부분' 즉' 부가가치' 를 더 직관적으로 이해할 수 있게 해준다.
예를 들면 다음과 같습니다.
판매 100 품목 A, 부가가치세 제외 단가 80 원, 부가가치세 제외 매출은 100*80=8000 원입니다.
부가가치세율이 17% 인 경우 상품 a 에 대한 매출 세액은 8000* 17%= 1360 위안입니다.
상품 a 를 구매할 때 상품당 60 원 (세금 포함) 을 지급하고 총액은 100*60=6000 원 (세금 포함) 이며 6000/(1+) 으로 환산해야 합니다
위 100 개 상품 A 의 증가액은 8000-5 128.2 1 (6000 은 세금이 포함되므로 면세로 전환해야 함) = 287
부가가치세 납부 = 매출세-매입세
= 1360-87 1.79
=488.2 1 위안
주: 두 방법 모두 0.0 1 위안 (488.2 1-488.20) 의 차이를 계산합니다. 이는 6000 원이 세금 포함 금액에서 세금 제외 금액으로 변환될 때의 차이입니다. 이는 정상입니다. 실제로 위조 방지 세금 티켓에 따라
관련 계산 공식:
매출세 = 세금 제외 판매 * 세율
매입세 = 구매한 상품의 비과세 구매 금액 * 세율
세금 포함 판매액을 세금 제외 판매로 변환하는 계산 공식:
무세 판매 = 세금 포함 판매 /( 1+ 17%)
부가가치세 송장 (상품 구매 시) 을 발행하면 상품 판매 시 세금을 공제할 수 있다.
회사의 신뢰도를 높이다.
이것이 상품이 송장을 발행하는 한 모두가 VAT 송장을 발행할 수 있는 회사와 거래하는 이유입니다.
부가가치세란 무엇입니까? 국가는 왜 부가가치세를 받아야 합니까?
1. 이론적으로 부가가치세의 부가가치는 기업이 생산 과정에서 새로 창출한 가치를 가리킨다. 부가가치세는 부가가치액에만 부과되기 때문에' 부가가치세' 라고 불린다. 예를 들어, 한 제품의 생산 원가는 80 위안이고, 생산 가공 후 공장의 가격은 100 원, 부가가치는 20 위안이다. 실제로 부가가치세는 20 위안에만 징수되고 (구매한 80 위안은 매입세를 공제할 수 있음), 제조업체가 납부해야 할 부가가치세는 100* 17% (생산칭금)-80 */Kloc-0 입니다 마찬가지로, 제품이 100 의 가격으로 판매자에게 판매되고 판매자의 가격이 150 원이라고 가정해 봅시다. 이 50 위안이 이미 이 부분에 추가되어 있다면 상가 과세액은150 */Kloc 과 같습니다. 이 설명이 기본적인 부가가치세를 이해할 수 있을지 모르겠다.
부가가치세는 소득세가 아니라 이익 부분입니다. 위의 예에서 볼 수 있듯이, 그것은 모든 수입에 상응하는 세율을 곱해서 계산한 것이지만, 당신의 구매 과정의 부가가치세를 공제할 수 있습니다.
3. 부가가치세는 기업이 상품을 판매하고, 가공 수리 수리 용역을 제공하고, 수입품에 종사하는 부가가치액에 징수하는 일종의 세금이다. 상품 판매 등 부가가치세를 납부해야 하는 수입이 실현되면 부가가치세를 납부해야 한다. 부가가치표든 보통표든 송장을 발행하지 않아도 된다.
4. 컴퓨터를 판매하는 회사가 소규모 납세자 (연간 소득이 654.38+0.8 만원 미만인 기업) 인 경우 세율은 4% 입니다. 일반 납세자 (연간 654.38+0.8 만원 이상 기업) 인 경우 세율은 654.38+07% (컴퓨터 매입세 공제 가능) 입니다.
5. 송장 발행으로 돈을 더하면 불법이다. 중국의 상품 가격이 미국 등 국가와 다르기 때문에 그렇습니다. 가격과 세금이 표시되어 있습니다. 그러나 세금이 생겼다. 예를 들어 4000 원짜리 컴퓨터에 세금 포함 153.85 (이 컴퓨터를 판매하는 기업이 소규모 납세자라고 가정) 가 있는 경우 4000 원 중 세금 제외 가격은 3846. 15 원과 153.85 원이어야 합니다 동시에 판매자도 4000 위안의 송장을 발행해야 한다. 만약 돈을 올려 송장을 발행하고, 추가하지 않고 송장을 발행하지 않는다면, 그 상인은 틀림없이 세금을 탈루하고 있을 것이다.
부가가치세 송장이란 무엇입니까?
영수증은 상품을 사고 팔고, 서비스를 제공하거나 받고, 기타 경영 활동에 종사하는 과정에서 발행하고 받는 돈을 가리킨다. 현행 조세 시스템 송장은 (일반 송장) 과 (부가가치세 전용 송장) 의 두 가지 범주로 나뉩니다.
일반 송장은 부가가치세 전용 송장을 제외한 납세자가 사용하는 송장입니다.
부가가치세 전용 송장은 부가가치세 일반 납세자와 세무서가 부가가치세 소규모 납세자에 대한 송장을 발행할 때만 사용됩니다. 납세자는 정상적인 생산 경영 활동에 종사하며, 한편으로는 수취인으로부터 송장을 받아야 하며, 동시에 지급인에게 송장을 발행해야 한다. 특히 VAT 시스템은 티켓 세금 공제 제도를 시행하는데, 송장은 상업 증빙일 뿐만 아니라 세금과 세금 공제의 증빙이기도 하다.
부가가치세 송장도 송장의 일종이다. 부가가치세 일반 납세자 자격을 갖춘 기업은 주관 국세청에 부가가치세 송장 구입을 신청하고 위조 방지 세금 통제 시스템을 통해 발행할 수 있다. 부가가치세 일반 납세자 자격을 가진 기업은 부가가치세 송장에 의거하여 부가가치세를 공제할 수 있다.
부가가치세 전용 송장은 우리나라가 새로운 부가가치세 제도를 실시하는 데 사용하는 신형 송장이다. 일상적인 업무에 사용되는 일반 송장에 비해 다음과 같은 차이가 있습니다.
1. 송장의 인쇄 요구 사항은 다릅니다. 새로운 징관법 제 22 조에 따르면 "부가가치세 전용 송장은 국무원 세무 주관부에서 지정한 기업에 의해 인쇄됩니다. 기타 인보이스는 주 자치구 직할시 국세청 지방세무서가 국무원 주관부의 규정에 따라 지정한 기업에 의해 인쇄된다. 전항에 규정된 세무서의 지정 없이는 송장을 인쇄할 수 없다.
2. 송장 사용 주체가 다릅니다. 부가가치세 전용 송장은 부가가치세 일반 납세자만 구매하고 사용할 수 있으며 소규모 납세자는 세무서의 승인을 받아야 사용할 수 있습니다. 일반 송장은 각종 경영 활동에 종사하고 세무등록을 하는 납세자들이 구매할 수 있다. 세무등록을 하지 않은 납세자도 세무서에 일반 인보이스 인수 및 사용을 신청할 수 있다.
3. 송장 내용이 다릅니다. 부가가치세 전용 송장에는 납세자의 세금 등록 번호, 부가가치세가 없는 금액, 적용세율, 부가가치세 적용 등이 포함됩니다. , 구매 uom, 판매 uom, 상품 또는 서비스의 이름, 수량 및 측정 uom, 단가와 가격, 송장 발행 uom, 수취인, 송장 발행일 등 일반 송장의 내용을 제외하고.
4. 송장에는 서로 다른 연합이 있습니다. "부가가치세 전용 송장에는 4 련과 7 련이 있습니다. 제 1 련은 부본련 (조사 준비), 제 2 련은 송장련 (구매자 부기 사용), 제 3 련은 공제연합 (구매자 세금 증빙용), 제 4 련은 부기 연합 (판매자 부기 사용), 나머지 3 련은 백업연합으로 각각 기업 출국카드, 검사, 창고로 사용한다. 일반 송장에는 1 식 삼중, 제 1 연부본, 제 2 연송장, 제 3 연부기 등이 있습니다.
5. 송장의 역할이 다릅니다. 부가가치세 전용 송장은 매매 쌍방이 납부한 증빙이자 구매자가 부가가치세를 공제하는 증빙입니다. 운임, 농수산물, 폐물자가 법정세율로 공제되는 것을 제외하고는 일반 송장을 공제할 수 없습니다.