1. 일반 납세자가 부가가치세 전용 송장을 발행하는 회계 처리:
차입: 재고 상품 (재고 상품) 또는 미착 상품 (비재고 상품)
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 또는 재고 현금 또는 미지급금.
2. 일반 납세자가 부가가치세 송장을 받는 회계 또는 소규모 납세자의 회계 처리:
차변: 재고 상품 (재고 상품) 또는 미착 상품 (재고 상품 아님) (주: 총 가격 및 세금)
대출: 은행 예금 또는 재고 현금 또는 미지급금.
확장 데이터:
기업의 보고를 용이하게 하기 위해 실제 상황에 따라 다음과 같은 방법을 채택할 수 있다.
(1) 일반 납세자 기업은 실제' 부가가치세 세금 신고서' 를 기준으로 이 지표를 계산할 수도 있습니다. 미지급 부가가치세 = 매출세-(매입세-매입세 이전-면세 상품 세금 공제) 로 계산됩니다. 또한 이 지수의 계산에는 주문형 반품이 가능한 상품과 서비스의 해당 품목이 포함되어야 합니다.
(2) 간단한 징수 방식을 시행하는 일반 납세자 기업은' 부가가치세 납세신고서' 의' 간단한 징수 방식으로 계산된 과세 금액' 에 따라 이 지표를 채울 수 있다.
(3) 재세 부서의 규정에 따라 특정 제품에 대한 세금을 감면하는 일반 납세자 기업은' 부가가치세 납세신고서' 에 따라 이 지표를 보고할 때도' 과세 소득액' 을 공제해야 한다.
(4) 소규모 납세자 기업은' 부가가치세 납세신고서' 에' 현재 실제 과세 금액' 을 기입할 수 있다.
바이두 백과-부가가치세 납부