위험 관리 중심의 세원 전문화 관리 방법은 위험 관리를 세금 징수 전 과정을 통해 위험 관리 계획, 위험 식별, 정렬, 대응 임무 할당, 대응 처리, 평가 감독을 위한 폐쇄 루프 관리 시스템을 형성하는 것입니다. 세금 위험이 다른 납세자에 대해 차별화되고 점진적인 위험 관리 전략을 실시하다. 통합 분석' 이란 위험 분석 모니터링 부서가 세금 관련 정보에 대한 분석 비교를 통해 세금 손실 위험이 있을 수 있는 납세자를 식별하고 위험 등급을 분류하여 임무 응답 단계로 푸시하는 것을 말합니다. 분류 대응' 이란 관련 부서가 위험 분석 모니터링 부서에서 발급한 대응 임무에 따라 별도로 대응하는 것을 말합니다. 즉, 위험 힌트 등 서비스 수단을 통해 일반 위험 납세자에게 신고를 정정하고 위험을 제거하도록 촉구하는 것입니다. 위험도가 높은 납세자에 대해 납세 평가와 조세 회피 조사를 실시합니다. 고위험 및 납세 평가에서 탈세, 사기세 혐의가 있는 납세자에 대해서는 세무검사를 실시해야 한다.
세금 집행 위험 관리의 기본 틀
세금 집행 위험 관리에는 주로 위험 계획, 위험 식별, 위험 평가, 위험 대응 및 모니터링 평가의 다섯 가지 측면이 포함됩니다.
위험 계획
위험 계획은 세금 집행 위험 관리의 출발점입니다. 위험 계획을 수립함으로써 세금 집행 위험 관리를 정확하게 포지셔닝하고, 세금 집행 위험 관리의 주요 목표와 원칙을 명확히 하며, 위험 관리의 주요 프로세스와 내용을 설정하고, 환경 분석을 수행하고, 필요한 운영 메커니즘을 설정하고, 세금 집행 위험 관리의 모든 수준에서 주요 책임을 명확히 할 수 있습니다. 일정 기간 동안의 중점 업무와 중점 위험 대응 프로젝트를 세우다.
세금 집행 위험 관리의 주요 목표 결정: 첫째, 효과적인 세금 관리 개선, 새로운 세금 개혁 발전 전략 수립 및 개선, 세금 책임 목표 실현 촉진 둘째, 세무서의 조세 집행 위험에 대한 결정, 조직 및 통제 능력을 강화하고, 세금 비용을 절감하고, 불필요한 손실을 줄이는 것입니다. 셋째, 조세 집행 외부 환경의 개선과 납세자 세금 준수 개선을 효과적으로 추진한다. 넷째는 세무법 집행인의 위험의식과 위험처리 능력을 높이는 것이다.
(2) 위험 식별
위험 식별은 요인 분석법을 이용하여 세수 집행을 분석하는 원인이다. 파악된 주요 및 근본 위험 추진 요인에 따라 세금 집행 행위에 대한 종합적인 검사 진단, 직면 및 잠재적 위험에 대한 판단, 분류 및 정렬, 위험 특성 식별, 법 집행 위험 지점의 관리 활동 결정 위험 식별의 주요 내용은 위험을 일으키는 요소 식별, 주요 요소 식별, 이러한 위험의 분포 등입니다.
인과 관계 분석 차트를 구축하여 세금 법 집행의 각 요소, 프로세스, 링크, 위험 형태, 위험 요소의 특성을 요약하고, 위험 요인을 정성적으로 분석하고, 위험의 인과 관계를 단계적으로 찾고, 위험의 근본 원인과 주요 동인을 파악합니다.
합리성과 적정성 원칙에 따라 후속 관련성, 운영 복잡성 및 모니터링 제약 세 가지 공통 지표를 근본 및 주요 위험 추진 요인으로 선택하여 모든 세금 집행 행위 프로세스를 스캔하여 위험을 파악합니다. 작업량 및 인력 분포에 따라 위험 요인을 적절히 늘려 식별하고 평가할 수 있습니다.
후속 연관성이란 한 법 집행 조치가 실질적으로 트리거되어 다른 후속 법 집행 조치의 폭과 깊이에 직접적인 영향을 미치는 것을 말합니다. 송장 자격, 특혜 자격 확인, 검사 행위 실시 등.
운영 복잡성은 법 집행 절차, 필요한 자료 및 조건, 증거 수집, 데이터 및 사실 확인과 같은 세무 인력의 전문 역량, 태도 및 시간에 대한 요구 수준을 나타냅니다.
모니터링 수준은 절차 제약, 표준 제어, 시스템 모니터링, 인공 제어 등 특정 법 집행 행위의 시작, 구현 및 결과의 엄격함과 적시성을 의미합니다. 법 집행 행위는 엄격하고 규범적이며 과학적인 감독 제한 메커니즘을 가지고 있는데, 예를 들면, 예를 들면 하지 않는 것과 하지 않는 것, 어떻게 하는 것, 언제 하는 것, 누가 하는 것, 조작 기준, 자유재량권의 적용 등이 있다.
세금 집행 행위에 대한 종합적인 분석을 통해 워크플로우 분석, 세금 집행 문제의 프로세스 노드 명확화, 객관적인 존재 및 잠재적 위험 요소 나열, 위험 요소 목록 작성에 중점을 둡니다. 이를 바탕으로 세무시스템 법 집행 위험지점, 직위, 인력 일치표를 만들어 완전한 세법 집행 위험 분포도를 형성한다.
(3) 위험 평가
위험 평가는 위험 식별을 기반으로 확률론과 수리통계 방법을 사용하여 위험 지점에서 발생하는 확률과 손실 정도를 추정하고 예측하며 위험 등급을 정량화, 계산, 정렬 및 결정하는 관리 활동을 말합니다.
후속 상관 관계, 운영 복잡성 및 모니터링 제약 조건을 활용하여 위험 식별을 위한 점수 규칙을 더욱 구체화하고 위의 세 가지 지표의 확률을 수치화하여 세금 집행 위험 발생 가능성을 판단합니다.
후속 연계의 영향 범위가 넓을수록 후속 법 집행이 많아지고 영향이 깊어질수록 법 집행의 위험이 높아진다. 반대로 법 집행의 위험은 낮아진다. 구체적으로 정량화할 때, 한 법 집행 행위가 다른 후속 법 집행 행위의 전제 조건인지, 후속 법 집행 행위에 실질적인 영향을 미치는지, 아니면 얼마나 많은 부분에 직접적인 영향을 미치는지 충분히 고려해야 한다.
운영이 복잡할수록 법 집행의 위험이 높아진다. 수량화 시 절차 수, 기간 길이, 자료, 증거 사실, 데이터 확인 거래 수, 운영 기술 요구 사항 등을 고려합니다.
감시가 엄격할수록 법 집행의 위험이 낮아진다. 반대로 법 집행의 위험은 높다. 수량화는 엄격한 링크 간 제약, 시스템 자동 제어 여부, 운영 표준의 상세 수준, 검토 가능성의 높낮이, 모니터링 빈도의 높낮이 등을 고려하는 것이다.
위의 세 가지 지표는 3 차 기준으로 구분되어 각각 3, 2, 1 점을 부여한다.
이를 바탕으로 구체적인 법 집행 사안의 역사적 성과와 결합해 발생 확률을 최종 확정한다. 역사적 성과는 상급 법 집행 검사, 모니터링 및 의사 결정 시스템, 관리자 플랫폼 적시 모니터링, 목표 관리 평가, 법 집행 책임 조사 등 채널 및 형식으로 발표된 데이터에서 비롯되며, 일정 기간 동안 각종 법 집행 행위가 발생하는 빈도를 통계적으로 분석하여 법 집행 위험의 확률을 수정합니다. 일정 기간 동안 법 집행 위험을 반영하지 않는 행위에 1 을 할당하고 법 집행 위반 사항을 횟수, 조사 수준, 결과 심각도별로 분류합니다.
피해 결과는 조세 집행 행위가 위법한 정도와 그 결과에 따른 피해 정도를 가리킨다. 세무서와 세무원이 부담할 수 있는 책임의 크기입니다. 세 가지 직접적인 결과에 따르면, 법 집행의 위험 결과, 즉 형법을 위반하여 범죄를 구성하는 사람은 형사책임을 져야 하고, 일반적으로 법을 어기는 사람은 행정책임을 져야 하며, 시스템 내 중대 사항 관리 규정을 위반하는 것은 각각 3, 2, 1 점을 주어야 한다.
위험도 = 확률 × 결과의 일반 공식에 따라 가능성과 결과 사이의 계산을 통해 각종 세수법 집행 사항에 대한 위험 수량화 표를 얻을 수 있다.
위험 점수에 따라 모든 세금 집행 사항은 다섯 가지 위험 등급으로 나뉜다. 등급이 높을수록 법 집행의 위험이 커진다. 레벨이 낮을수록 법 집행의 위험이 낮아진다. 고위험은 처리해야 할 중점 대상이다. 1 수준 위험은 감당할 수 있으며 처리할 필요가 없습니다.
위험 대응
위험의 원인부터 시작하여 각 부처가 종합적으로 예방하고, * * *
위험 대응에 대한 종합적인 교육, 제도, 감독, 평가 등의 조치. 주로 관리 프로세스 설계, 조직 구조 결정, 관리 시스템 및 표준 개발, 인력 선택, 간부 교육, 책임 분담, 호환되지 않는 직무 분리, 기록 관리 노드 추가, 교차 통제, 검토 및 샘플링 검사, 위험 관리 책임 구체화 등이 포함됩니다.
위험 대응에서는 위험 추진 요인 선택 방법을 결합하여 위험 대응의 주요 목표, 방법, 직무, 프로세스 및 내용을 표준화하고 다양한 계층, 부서 및 직무 인력의 역할과 임무를 규범화해야 합니다. 위험 동기 측면에서는 인위적인 요인으로, 교육 훈련을 통해 자신의 자질을 향상시키고, 규범 집행, 엄격한 직무 수행의 의식과 수준을 강화한다. 제도적인 요소의 경우, 위에서 언급한 방법을 통해 제도 설계와 개선을 진행하고 절차적 제약과 실체적 규범을 통해 제도 건설을 보완하여 허점을 막아야 한다. 감시 제약에 속하는 것은 제도에 심사 절차, 서류제도, 감시조건, 감시지점 등을 추가하여 시기적절하고 강력한 감시제약을 실현할 수 있다.
위험 등급이 다른 법 집행 사항에 대해 서로 다른 대책을 취하다. 저급 위험은 용인되고 무시됩니다. 2 차 및 3 차 위험은 1 차 지점 수준 연구에 의해 결정됩니다. 4 급 및 5 급 위험은 현급 국급에서 비준한다. 현국이 취할 권리가 없는 조치, 이를테면 상급 규칙과 제도 개선 등에 대해서는 건의를 제출하는 방식으로 처리될 것이다.
위험 대응은 주로 제도를 수립하고 수정하는 방법을 채택하여 프로세스 제어 모델을 변경함으로써 이루어진다. 권력 행사 과정에서 선택 공간을 명확히 하고, 환경의 각종 위험과 불확실성을 줄이고, 협력을 방해하는 요소를 최소화한다.
㈤ 모니터링 및 평가
위험 모니터링 및 평가는 주로 위험 대응 프로세스의 추적 및 모니터링과 대응 관리 효과 평가를 말합니다.
위험관리사무소를 주체로 각급, 각 부서, 각 직위가 규범적인 위험대응전략과 정해진 위험대응책에 따라 집행되는지 감시하고, 시행과정에서 편차를 제때에 지적하고 조정한다.
위험 대응이 끝나면 구현된 위험 관리 방법의 결과를 예상 목표와 비교하여 관리 방안의 과학성, 적응성 및 수익성을 판단해야 합니다. 매년 한 번씩 법 집행 위험 관리 종합 평가를 실시하고, 평가 상황에 따라 법 집행 위험 관리의 전반적인 품질을 종합적으로 평가해 종합 평가 보고서를 만든다. 위험관리의 각 부분의 과학성, 합리성, 유효성을 평가하고, 제도, 프로세스, 방법의 부족과 약점을 종합적으로 반성하며, 개선을 연구하고 지속적으로 보완한다.
위의 내용이 너에게 도움이 되었으면 좋겠다. 궁금한 게 있으면 전문 변호사에게 문의해 주세요.
법적 근거:
중화 인민 공화국 세금 징수 관리법
제 56 조 납세자, 압류의무자는 세무서가 법에 따라 실시한 세무검사를 받아야 하며, 상황을 사실대로 반영하고 관련 자료를 제공해야 하며, 거절하거나 숨겨서는 안 된다.
제 57 조 세무서가 법에 따라 세무검사를 실시할 때 납세자, 압류의무인 및 납세 또는 대납과 관련된 기타 당사자에게 조사를 실시할 권리가 있으며, 관련 기관과 개인은 세무서에 관련 상황과 증빙자료를 사실대로 제공할 의무가 있다.
제 58 조 세무서가 조세위법사건을 조사할 때 사건과 관련된 상황과 자료를 녹음, 비디오, 사진 및 복제할 수 있다.
제 59 조 세무서에서 파견한 인원이 세무검사를 할 때 세무검사증과 세무검사통지서를 제시하고 피검자를 위해 비밀을 지킬 책임이 있다. 세무검사증과 세무검사통지서를 제시하지 않은 피검사자는 검사를 거부할 권리가 있다.