기업 내부 통제 전략 계획 수립은 다음과 같은 측면에 유의해야 한다.
1. 기업의 전략적 목표와 엄격한 일관성을 유지합니다.
기업의 전략적 목표는 기업의 모든 구체적인 경영 목표를 수립하는 기초이며, 내부 통제 전략 목표도 기업의 전반적인 전략 목표에 의해 결정된 방향에 부합해야 한다. 현재 기업의 전략적 목표, 오리지널 장면, 핵심 가치에 대한 주류 관점은 기본적으로 사회적 책임감이 있는 기업으로 발전하는 방법을 중심으로 결정된다.
내부 통제의 전략적 목표는 일반적으로 기업이 달성하고자 하는 발전 수준에 따라 결정될 수 있다. 기업의 전략적 목표가 일정 기간 동안 업계의 리더가 되고 기업의 장청을 희망하는 것이라면, 내부 통제 체계의 전략적 목표는 이 요구 사항을 충족하기 위한 강력한 지원을 제공해야 한다. 이 목표보다 높거나 낮지 않다. 그래야만 기업의 모든 이해 관계자와 운영 관리의 모든 참가자가 받아들일 수 있습니다.
또한 내부 통제의 전략적 목표는 기업의 발전 상황에 따라 단계적으로 결정될 수 있다. 예를 들어, 특정 단계에서 업계 선진 수준에 도달했습니다. 특정 단계에서 국내 동종 업계의 선진 수준에 도달하다. 일정 단계에 도달한 국제 선진 수준 등.
목표 달성의 구체적인 상징을 명확히하십시오.
내부 통제 전략 실현의 구체적인 표시를 미리 확정하면 기업이 연간 내부 통제 작업 계획이나 성과 평가 목표를 정할 수 있을 뿐만 아니라 기업의 미래 내부 통제 전략 목표 달성을 평가할 수 있는 평가 근거를 제공할 수 있다.
예를 들어, 기업 내부 통제의 전략적 목표는 본 성의 동종 업계의 선진 수준에 도달하는 것이다. 그렇다면, 기업은 본 성의 동종 업계 내부 통제 관리의 기본 상황을 이해해야 한다. 그런 다음 자신의 평가 기준 또는 실현 표시를 결정하십시오. 평가 기준은 구체적으로 (1) 기업 내부 통제 관리 절차 건설 상황으로 설정할 수 있습니다. 내부 통제 조직 체계 구축 내부 통제 감사 수단의 선진적이고 효과적인 정도; 사기 사건의 손실 지수; 기업의 위험 지표 내부 통제 관리에 대한 모든 직원의 인식 등.
3. 기업의 실제 요구에 따른 정확한 포지셔닝
이른바' 정확한' 포지셔닝 기준은 목표가 기업의 실제 상황에 부합해야 하고 명확해야 한다는 것이다. 예를 들어, 소기업그룹은 내부 통제 전략 목표를 너무 높게 정할 필요가 없습니다. 로고 구현은 비교적 간단할 수 있습니다. 업무 범위는 적당히 축소할 수 있다. 이렇게 하면 저렴한 비용으로 예정된 통제 목표를 달성할 수 있다.
내부 통제의 개념을 명확히하십시오.
이것은 기업 내부 통제의 기본 준칙이다. 그렇지 않으면 내부 통제 제도가 정당한 긍정적인 역할을 할 수 없을 뿐만 아니라 기업 발전의 걸림돌이 될 수 있다. 예를 들어,' 감독 재역' 작업 이념의 확립은 단순한 감독과 감사가 쉽게 충돌할 수 있는 결함을 피할 수 있다. 내부 통제의 5 대 요소에 따르면 종합 위험 예방 원칙은 내부 통제에 대한 구체적인 평가 근거를 제공할 수 있다.
동의
내부 통제 전략 목표 결정 프로세스는 소유자나 최고 경영진의 승인과 확인을 받아야 합니다. 고위층 비준을 받기 전에 산하 지사와 자회사 경영진의 의견을 구하고 합의하는 것도 필요하다. 이러한 조치는 향후 내부 통제 관리 실시에 대한 저항을 줄일 수 있다. 내부 통제 조직의 주요 임무는 조직의 이름, 수준, 보고 대상, 전문가의 구체적인 이름, 직무 설정, 업무 내용 결정, 개인 선택 및 품질 요구 사항, 직무의 구체적인 원칙 등을 결정하는 것입니다. 다음은 주로 조직 구조의 수립, 내부 통제 업무의 구체적인 내용과 일자리 결정에 대해 논의할 것이다.
1. 조직 설정
현재, 우리나라의 대형 국유나 상장회사는 감독 결정층에 보통 이사회 아래에 감사나 독립이사와 감사위원회를 설립한다. 운영관리층에는 내부 감사부서나 감독부서 등 기능부서가 있다. 내부 통제 조직이 이미 설립되었다고 말해야 한다. 그러나 관건은 이들 기관에 많은 결함이 있어 현재 기업지배구조의 주요 장애물 중 하나를 구성한다는 점이다. 구체적인 표현은 다음과 같다.
* 특정 실행 기관 부족
예를 들어, 회사에는 일반적으로 감독자 또는 사외 이사가 감독 기능을 수행할 수 있도록 "하드웨어" 조건을 제공하는 구체적인 집행 기관이 없습니다. 이로 인해 감독자나 독립이사의 직위는 종종 대외적인 이미지 기능으로 전락하게 되며, 인사는 주로 고위 지도자가 은퇴하기 전에 주안점을 두고 있다. 감사위원회는 일반적으로 정보 출처가 주로 회장, 사장 등 고위 경영진이며 감독 기능을 제대로 수행할 수 없는 경우가 많습니다.
* 내부 감사 부서는 일반적으로 업무 범위와 보고 목표에 대해 어색한 위치에 있습니다.
일반 기업의 감사 범위는 재무 감사로 제한됩니다. 업무 보고 대상은 일반적으로 감독 대상의 재무이사 또는 사장만 있습니다. 필자는 이상적인 내부 통제 관리 조직이 일정한 독립 조건 하에서 기업의 일상적인 경영 관리에 구체적으로 개입할 수 있어야 한다고 생각한다. 이것은 외부 감사와 달라야 한다. BP 와 같은 일부 대형 국제 회사들은 이미 내부 감사 부서가 아닌 업무 조직에서 내부 통제 부서를 사용하고 있습니다. 겉으로 보면 이름이 다르긴 하지만 사실 차이가 많이 납니다. 주요 성과는 다음과 같습니다.
A. 다양한 수준의 독립
감사 규칙은 일반적으로 내부 감사 부서를 요구합니다. 완전한 독립성을 유지하기 위해, 기업의 일상적인 경영 활동에 개입하는 것을 금지한다. 내부 통제 부서는 기업의 일상적인 경영 활동에 깊이 개입하고, 상황을 상세히 이해하고, 관리 컨설팅 서비스를 제공하여' 규제와 서비스 통합' 효과를 얻을 수 있다.
B. 감사 검사의 다양한 범위
현재의 내부 감사 부서도 전통적인 재무감사를 돌파하고 경영관리감사로 발전하기 위해 노력하고 있지만 직원들의 자질과 업무 배경 때문에 경영관리에 대한 효과적인 감독과 검사를 진정으로 실현할 수는 없다. 내부 통제 부서는 인력 채용에 제한이 없으므로 (재무, 감사 불합격자도 내부 감사 검사에 참여할 수 있음) 기업의 전체 경영 관리에 대해 보다 효과적인 감독 검사를 실시할 수 있습니다.
C. 다른 보고 목표
내부 감사 부서는 일반적으로 기업의 CEO 에게만 보고하고 CEO 에 대한 책임을 진다. 그래서 CEO 의 이익과 관련된 많은 문제들은 완전히 해결될 수 없고, 심지어 아예 해결할 수도 없다. 내부 통제 부서는 기업의 CEO 에게 업무를 보고할 수 있지만 감사위원회, 심지어 감사 또는 독립이사에게 직접 업무를 보고할 수도 있습니다. 이것은 어느 정도 감사 보고서의 진실성과 신뢰성을 보장한다. 어떤 기업이든 새로운 관리 방식을 진행하기 전에 가장 큰 문제는 사람들이 이미 익숙해져 있는 전통적인 작업 방식과 관념을 빠르고 효과적으로 바꾸는 방법이다. 현대기업 내부통제관리의 구체적 운영방법이 기업의 기존 권력구조에 직접적인 영향을 미치기 때문에 큰 저항에 부딪칠 수 있기 때문이다. 따라서 기업의 내부 통제 관리자는 모든 관련 이해 관계자에 대한 시스템 내부 통제 교육을 실시하여 시스템 운영 전 저항을 최소화해야 합니다. 교육 내용에는 교육 교재 작성, 교육 계획 결정, 교육 실시 등이 포함됩니다.
1. 교육 자료 준비
* 다양한 채널을 통해 내부 통제 관리 정보 및 사례를 수집합니다. 내부 통제 사례는 기업 내에서 이미 발생한 사건을 바탕으로 사회 사례를 적절히 선택해야 한다.
* 기업의 실제 상황에 따라 데이터를 필터링하십시오.
* 프레젠테이션 텍스트, 전자 및 종이 버전을 정리하기 위해 다양한 프레젠테이션 수단을 사용합니다.
* 교육 자료는 가능한 한 다양한 사례로 다양한 개념을 설명해야 한다.
2. 교육 계획 결정
* 교육 목표 설정
내부 통제 교육의 대상은 이사 (감독자), CEO, CFO 등 모든 고위 경영진 및 일반 관리자여야 합니다. 일반 임원은 창고 보관, 계량인원, 품질 검사원, 안전원 등 민감한 직위의 운영자를 포함해야 한다.
* 교육 방법
전일제 전문 교육과 재직 훈련, 개인교류 훈련, 업무교류 훈련 등 다양한 형식.
* 교육 목표 및 구체적인 구현 시간을 결정하고 교육 효과를 평가합니다. 내부 통제 교육은 기업의 다른 교육 프로그램과 결합되어야 한다.
3. 훈련 실시
회사 이사 (감독자), CEO 또는 CFO, 사장과 같은 고위 경영진의 경우 일반적으로 내부 통제 관리의 요점을 별도의 의사 소통 방식으로 소개합니다.
직업 내부 관리 인력의 경우, 다른 재직 및 업무 교류 교육과 결합하여 전면적인 탈산 특별 교육을 실시해야 한다.
기타 일반 경영진의 경우 단기 탈산 집중 교육과 현장의 다른 재직 교육이 결합되었다.
전체 교육인파 중에서 고위 경영진의 교육이 전체 교육의 중점이다. 내부 통제 시스템에서 재무 이사의 중요성을 감안할 때 기업은 재무 이사 채용을 고려할 때 가능한 한 내부 통제 배경을 가진 재무 인력을 선택해야 합니다. GE 와 같은 일부 유명 국제 기업의 경우 선택한 재무 책임자는 일반적으로 내부 통제 (내부 감사) 에 종사한 사람들로부터 옵니다. 내부 통제 (내심) 배경을 가진 사람은 미래 재무감독의 중요한 원천이 될 것이다.
내부 통제 교육의 경우, 기업이 자신의 교육력 등으로 제한되면 일반적으로 다른 전문 관리 회사의 전문가에게 의뢰하여 보조할 수 있다. 이런 훈련은 보통 집중 탈산 훈련으로 제한된다. 그러나 일상적인 훈련은 주로 기업의 내공을 보는 것이다. 엄밀히 말하면, 기업은 내부 통제 전략을 계획하기 시작한 이래로 내부 통제 운영의 이행 단계로 볼 수 있으며, 이는 내부 통제 운영의 구체적인 이행 단계를 가리킨다. 내부 통제 작업의 주요 내용은 다음과 같습니다.
1. 기업 내부 통제 또는 운영 관리 절차 개발.
내부 통제의 본질은 법제화와 절차적 관리이다. 내부 통제 hypervisor 와 기존 엔터프라이즈 hypervisor 의 가장 큰 차이점은 비즈니스 프로세스를 체계적으로 설계하고 다양한 잠재적 관리 위험을 사전에 피하는 것을 충분히 고려하고 있다는 것입니다. 따라서 내부 통제 부서는 각 기능 부서를 조직하여 내부 통제 관리 절차를 준비할 때 먼저 모든 비즈니스 프로세스에 존재하는 다양한 잠재적 위험을 평가하고 프로그래밍 과정에서 피해야 합니다. 여기에는 조직 억제, 권한 제도 결정, 정책 규정 등이 포함됩니다. 기업 내부 통제 관리 절차를 개발할 때는 기업의 기존 품질 관리 체계와의 호환성을 충분히 고려해야 한다.
2. 기업의 권한 관리 시스템을 평가하고 검사합니다.
어떤 기업이든 내부 통제가 있든 없든, 권한 관리 제도가 있어야 한다. 그러나 문제는 기존의 이러한 권한 관리 제도가 과학적이고, 명확하고, 합리적이며, 월권과 월급의 잠재적 위험이 있는지 여부다. 이를 위해서는 내부 관리 전문가가 시스템을 평가하고 수정 및 조정에 대한 제안을 해야 합니다. 내부 관리 담당자는 CEO, CFO, 인사부 및 각 사업부와 협력하여 기존 직무 책임을 조정해야 합니다. 직무 책임은 내부 통제 관리의 일반 권한 관리에 속한다. 임시 특별 허가 관리 제도를 수립하다.
3. 잠재적 이해 상충 조사
내부 통제 관리 조직의 억제 원칙의 효과적인 이행을 보장하기 위해 현재 주류 비가족식 기업은 일상적인 경영에서 직원과 기업 간의 이해 상충을 피해야 하는 경우가 많습니다. 따라서 기업 내부 통제 관리자는 기업의 실제 상황에 따라 이익 충돌에 대한 조사 문서 세트를 설계하고 잠재적 이익 충돌을 피하기 위한 구체적인 조치를 취해야 합니다. 그런 다음 산하기업을 조직하여 전면적인 이익 충돌 조사를 실시하고, 마지막으로 조사 결과에 따라 대체 통제 조치를 포함한 건의를 제출한다.
4. 연간 내부 통제 감사 가이드를 준비하고 내부 통제 감사를 실시합니다.
내부 감사든 내부 감사든 감사 전에 감사 가이드를 작성해야 한다. 감사 가이드는 일반 내부 감사 지침의 요구 사항을 기반으로 작성되어야 하며 기업의 실제 상황과 요구를 결합해야 합니다. 구체적인 감사 프로젝트는 내부 통제 5 요소 (내부 통제 프레임워크) 에 따라 분류해야 합니다. 내부 통제 감사는 직원 안전 환경 보호, 품질 관리 및 생산 현장 관리, 6S 관리, 6 시그마 관리, 린 생산 등 재무 이외의 운영 관리 업무를 포함하여 기존 내부 감사의 감사 범위와 다르다는 점을 다시 한 번 강조해야 합니다. 따라서 내부 통제 감사 지침을 설계할 때 감사 프로젝트 및 감사 자원 구성의 합리성을 보장하기 위해 관련 업무 부서와 완벽하게 협력해야 합니다. 부하 기업의 내부 통제 관리를 객관적이고 가로로 비교하기 위해' 내부 통제 감사 지침' 은 채점 제도도 수립할 수 있다. 이렇게 하면 내부 통제 감사원이 감사 검사 과정에서 객관적이고 과학적인 평가 결과를 제시할 수 있다.
내부 통제 관리자는 모든 계열사에 대한 연간 감사를 완료한 후 각 기업의 실제 상황을 정량적으로 분석하고 비교하여 기업의 관리 위험을 분석하는 객관적인 근거를 제공할 수 있습니다. 내부 통제 감사 지침은 기업 경영 위험의 변화에 따라 정기적으로 조정하고 업데이트해야 합니다. 연간 내부 통제 감사의 이행은 일반적으로 하위 기업의 내부 통제인의 참여를 요구하며, 상호 감사를 통해 하위 기업의 내부 통제자에 대한 업무 교육을 실시합니다.
5. 조직 위험 평가
관리 위험을 통제하는 것은 내부 통제의 근본 목적이다. 따라서 기업 내부 통제 부서는 산하 기업의 관리 위험을 정기적으로 평가해야 한다. 위험 평가 관리는 사전에 전면적으로 계획해야 한다. 위험 평가 대상 결정 (다양한 업무 프로세스 및 프로세스), 위험 유형 결정, 위험 수준 평가, 평가자 구성, 평가 양식 설계, 평가 결과 분석 등이 포함됩니다. 위험 평가는 내부 통제 작업의 기초이며 내부 통제 관리 절차를 개발하는 중요한 근거이다. 업종에 따라 지역이 다르고, 경쟁 정도가 다르고, 제품 유형이 다르기 때문에 기업마다 경영 위험도 크게 다르다. 중점에 중점을 두고 고위험 프로젝트를 파악하는 것은 기업 위험 통제와 투자 비용의 균형을 맞추는 중요한 수단이다.
6. 내부 통제 문제 조사
기업 내부 통제 관리의 효과적인 시행을 보장하기 위해 기업 산하기관은 본부의 내부 통제 감사와 외부 감사뿐만 아니라 정기 또는 비정기적으로 자체 조사를 실시해야 한다. 자찰의 주체는 각 지사, 자회사 총지배인, 각 업무 부서의 책임자이다. 하위, 자회사 내부 통제 관리자 주도 조직 구현. 본사 내부 통제 부서는 일반적으로 전년도 감사에서 발견된 문제와 기업 위험의 최신 변화에 따라 기업 내부 통제 문제에 대한 연간 조사 개요를 작성하여 각 지사, 자회사 참조에 보내야 합니다. 지점 및 자회사 내부 통제 담당자는 기업의 실제 상황과 필요에 따라 자체 검사 내용을 보완할 수 있습니다. 기업 내부 통제 설문지는 기업 경영 위험의 변화와 지난 연례 감사에서 발견된 공통성 약점에 따라 조정해야 한다.
7. 사기 사건 조사
부정행위로 인한 손실은 기업 이익 하락, 심지어 기업 파산의 중요한 원인이다. 따라서 부정행위 위험을 예방하는 것은 당연히 기업 내부 통제 관리의 주요 내용이 된다. 사기의 결과는 보통 금액을 통해 드러날 수 있다. 부정행위 손실의 수는 기업 내부 통제 관리 성과 평가의 중요한 지표이다. 내부 통제 인원은 정기적으로 또는 비정기적으로 기업 사기 사건을 조사하고, 사기 원인을 분석하고, 관리자들이 예방 조치를 취할 수 있는 근거를 제공해야 한다. 국내 기업, 특히 공기업의 경우 위조사건은 보통 감사부나 기위가 조사한다. 이들 기관이 없는 외자기업이나 상장회사의 경우 내부 통제부와 내부 통제인의 개입이 필요하다. 내부 통제 부서는 매년 기업 내부의 비리 상황을 총결하고 분석하고 경영진에게 적절한 예방 조치를 제기해야 한다.
8. 내부 통제 평가 및 평가
기업 내부 통제인의 평가는 두 부분으로 구성되어 있다. 첫 번째는 내부 통제 직원의 성과 완성입니다. 매년 내부 관리원과 체결한 성과 협정에 따라 그 업무를 평가한다. 둘째, 내부 통제 관리를 완료한 기업 내부 통제 인원을 표창하다. 내부 관리 인원의 상대적 독립성과 권위를 보장하기 위해 내부 관리 부서는 하위 지사 및 자회사 내부 관리 인원의 채용 및 해고에 대해 의견을 제시합니다.
9. 회사 이사회 회의에 참석하여 산하 기업 사장과 재무이사에게 내부 통제 정책을 집행하고 권한 관리 준수에 대한 상벌 건의를 제출한다.
회사의 중요한 의사 결정 회의에 참여하여 주요 프로젝트 구현을 위한 관리 위험 통제 방안을 제시하다. 예를 들어, 내부 통제 1 위의 개념. 우리 모두 알고 있듯이, 수많은 실패 사례는 사전에 엄격한 내부 통제 제도를 확립하지 않고 절차에 따라 운영하지 않는 것이 향후 좋은 프로젝트 실패의 가장 중요한 원인 중 하나라는 것을 보여준다.
10. 보험 업무를 조직하다
기업보험을 구입하면 각종 돌발적인 사건으로 인한 손실을 보완할 수 있을 뿐만 아니라 위험을 예방하고 관리할 수 있다. 기업 내부 통제를 잘하려면 내부 자원을 이용하는 것 외에 보험업무도 기업 내부 통제 관리를 촉진하는 효과적인 도구가 될 수 있다. 보험 항목을 선택하는 방법, 보험 사고 예방을 미리 준비하는 방법, 보험 청구 자료를 준비하는 방법은 모두 기업의 내부 통제 관리와 관련이 있다.
1 1. 엔터프라이즈 고위 경영진 교육
내부 통제 업무의 중요한 부분은 고위 경영진, 특히 재무 책임자를 양성하는 것이다. 재무 배경을 가진 전문가는 내부 통제 감사 교육을 거쳐 일반적으로 기업 재무 책임자의 업무를 감당할 수 있는 것으로 나타났습니다. 내부 감사에서 일정 기간 일한 후, 당신은 보통 자격을 갖춘 재무감독이 되는 데 필요한 많은 조건을 얻을 수 있는 기회를 갖게 됩니다. 예를 들어 좋은 직업윤리, 예민한 위험의식, 우수한 의사소통 능력, 어려운 문제를 다루는 경험 등이 있다.
12. 내부 통제 작업 보고서
기업 내부 통제 부서의 업무 보고 대상에는 이사 (감사), CEO 및 총괄 관리자가 포함됩니다. 내부 통제 업무 보고서는 정기적이고 비정기적인 두 가지로 나뉜다. 정기 보고서는 주로 기업의 전체 내부 통제 상황, 현재 고위험 문제, 각종 감사 결과를 분석하여 약한 문제에 대한 개선 의견과 건의를 제시한다. 좋은 내부 통제 인원은 기업 회장과 CEO 의 안전 조수가 될 수 있다.
내부 감사인의 업무 범위가 깨짐에 따라 내부 통제 작업 수행에 포함된 프로젝트를 늘릴 수 있다. 여기서 제가 제안하고자하는 것은 "내부 통제 서비스" 의 개념입니다. 우리가 흔히 말하는' 서비스 중의 감독' 은 바로 이 이념을 반영한 것이다. 그것은 본질적으로 전통적인 내부 감사 개념을 바꾸었다. 실천 경험으로 볼 때, 기업 내부 통제 관리 체계가 진정으로 작용하려면, 단순한 감독과 감사의 관념을 버리고 감독, 감사, 서비스를 병행해야 한다. 내부 통제 서비스의 내용은 주로 관리 컨설팅 및 권장 사항을 제공하는 것입니다. 내부 통제 5 요소에 대한 해석에 따르면 검사와 평가는 내부 통제 프레임워크 체계의 일부이다. 이곳의 검사와 평가에는 기업의 각 업무 경영에 대한 일상적인 검사와 평가뿐만 아니라 실행 중인 내부 통제제도에 대한 검사와 평가도 포함된다. 내부 통제 부서와 외부 감사원 (앞으로 사회에 설립될 독립적인 내부 통제 시스템 평가 기관 포함) 이 검사와 평가의 주체가 될 것이다. 이 사이트에 접속하는 주요 작업 내용은 다음과 같습니다.
1. 내부 자체 검사 및 평가
그룹 내부 통제 부서는 기업이 이미 실시한 내부 통제 작업에 대한 전면적인 검사와 평가를 담당한다. 전략 계획 및 연간 내부 통제 작업 계획에서 조직 구조 및 운영, 내부 통제 운영 교육 및 실행에 이르기까지 종합적인 검사 및 평가를 수행한 후 개선 조치를 제시합니다. 2. 외부 감사인의 평가
회사법에 따르면 모든 기업은 외부 감사기관의 연간 감사를 통과해야 한다. 감사 위험을 피하기 위해 외부 감사관은 일반적으로 감사되는 대상의 내부 통제 제도를 검사하고 평가해야 합니다. 따라서 외부 감사인의 평가 의견과 건의를 얻는 것은 기업의 내부 통제 관리 체계를 보완하는 데 중요한 근거를 제공할 것이다.
3. 좀 더 전문적인 내부 통제 평가 의견을 얻기 위해 기업은 일정한 자질을 갖춘 다른 독립 제 3 자를 초청해 기업을 검사하고 평가할 수 있다.