회계사무소는 자신의 위반으로 처벌을 받을 수도 있지만 공인회계사의 위법 행위로 인해' 영향' 을 받을 가능성이 더 높다. 2065438+2006 년 10 월 26 일 중국 공인회계사협회 (이하' 중주협회') 가 2065438+2005 년 공인회계사무소 증권선물업무 집업품질검사 처리상황을 발표했다. 검사에서 발견된 문제와 전문가 논증 결과에 따르면 중주협회 규율위원회는 서화회계사무소 두 명의 공인회계사와 산둥 하신회계사무소 ("하신소") 두 명의 공인회계사를 처벌했다. 징계를 받은 공인회계사가 있는 두 사무소에 시정통지서를 보내 시한 정류를 명령하고 시정보고서를 제출하며 다른 6 개 사무소에 개선건의서를 보낼 예정이다.
서화회계사무소 장, 이재씨는 모 상장회사 20 14 년도 재무제표 감사 과정에서 감사기관의 정상적인 경영활동 이외의 중대 거래, 영업외 소득, 고정자산 손상, 재고 손상 테스트 등 중요한 분야에 대한 감사절차가 미흡해 적절하고 적절한 감사증거를 얻지 못한 것으로 알려졌다. 중주협 규율위원회는' 중국공인회계사협회 회원규율처분방법' 에 따라 장 리에게 비판처분을 통보했다.
하신공인 회계사 류수당, 장충봉은 모 상장회사 20 14 년도 재무제표 감사 과정에서 재고 감독, 관련 거래 공정성, 기타 미지급금 등 감사절차가 미흡한 동시에 감사단위 판매수익 인식에 영향을 미치는 중요한 사항에 주의를 기울이지 않고 적절한 감사 절차를 시행하고 있다. 적절하고 적절한 감사 증거를 얻지 못했다. 중주협 규율위원회는' 중국공인회계사협회 회원규율처분방법' 에 따라 류수당 장충봉에 대한 처벌과 비판을 통보했다.
20 16 년 5 월 26 일 간쑤성 재정청 간쑤성 공인회계사협회가 롱남경위회계사무소 (이하 롱남경위사) 에게 경고한 행정처벌. 상술한 감독기관의 용남경위에 대한 조사에 따르면, 이 발행한 연간 감사 보고서, 즉 용정 연간자 [20 14] 3 1 호와 33 호, 감사기관이 감사년도 회계 장부, 회계 증명서 등 감사 자료를 제공하지 못한 경우 용남경위는 [20 14] 12 호, 53 호, 64 호 연례 감사 보고서를 발행하여 감사기관의 회계 보고서만 취득하고 실질적인 감사 절차와 감사 증거가 없어 예약의견이 없는 감사 보고서를 제출했다.
실제로 용남경위의 처벌은 이 공인회계사 장포드와 큰 관계가 있다. 장포드는 간쑤 () 성 재정청 () 과 간쑤 () 성 공인회계사 협회 () 가 조사한 감사 보고서를 책임지고 서명했다. 이에 따라 간숙중주협에 따르면 농남경위와 중주협회 장포드의 행위는' 공인회계사법' 제 21 조' 공인회계사는 반드시 집업 규범과 규칙에 따라 결정된 업무절차에 따라 보고서를 발행해야 한다' 와' 회계사무소 비준감독 잠행법' 제 56 조' 회계사무소와 공인회계사는 반드시 집업 규범과 규칙에 따라 필요한 감사절차를 시행한 후 검증의 감사증거에 의거해야 한다. 필요한 감사 절차를 이행하지 않고 적절하고 적절한 감사 증거를 얻지 못하여 감사 보고서를 발행할 수 없습니다. " 이에 따라 간쑤 () 성 재정청 () 은 서명한 남경위와 장포드 () 가 감사책임을 지고 경고한 행정처벌을 했다고 보고 있다.
10 개 회사는 직무를 다하지 못해 처벌을 받았다.
처벌을 받는 가장 큰 이유는 회계사무소 자체가 감사 과정에서 근면하지 않다는 것을 발견하기 어렵지 않다. 올해는 여전히 그렇다. 2065438+2006 년 2 월 26 일, 증권감독회는 중개 기관의 위법 위반 사건 1 을 통보했다. 증권감독회 조사에 따르면 대련회계사무소 ("대련") 는 베이징 사이디 미디어 투자유한회사 (현재 남화생물의약주식유한회사, 이하 "사이디 미디어") 20 12 년도 재무제표를 감사할 때 책임을 다하지 못했다. 안다는 주로 CCID 미디어 고속철도 잡지 투하권이 무료승차에서 전국 통일입찰으로 바뀌었다는 사실을 알게 된 후, CCID 매체가 투하권 입찰에서 탈퇴하기로 결정한 후, 안다는 20 12 년 말 주주권익에 미치는 영향을 고려하지 않고 영업권 손상 준비와 20 12 년 조정을 하지 않았다. 평가 기관에서 발행한 평가 컨설팅 보고서가 감사 목적을 달성하기에 충분하지 않은 경우 필요한 감사 절차가 구현되지 않고 전문가 작업이 제대로 활용되지 않습니다.
20 13, 10 년 6 월, CCID 미디어는 20 12 년 말 자산 152 만원을 소급하여 순이익이 흑자에서 적자/ 증권법' 관련 규정에 따르면 증권감독회는 대련업무수입 35 만원을 몰수하고 위법소득 1 2 배의 벌금을 부과하기로 했다. 서명한 공인회계사 왕과 레이에게 각각 경고, 벌금 5 만원을 준다.
3 월 16, 17 일, 쓰촨 재정청은 쓰촨 공명회계사무소, 쓰촨 박오회계사무소, 쓰촨 건업회계사무소, 베이징 홍일회계사무소 경경경분소, 쓰촨 화문산회계사무소, 화문산회계사무소 등 6 개 회계사무소를 처벌했다. 쓰촨 성 재정청이 상술한 6 개 회계사무소에 대해 조사한 결과, 이 6 개 회계사무소가 처벌된 이유는 세 가지가 있다. 하나는 쓰촨 공명회계사무소가 감사 업무 원고를 편성하지 않아 감사 보고서를 제출하지 않아 처벌을 받았다는 것이다. 둘째, 쓰촨 보아오 회계사무소는 감사기관의 기본 정보만 수집하고 실질적인 테스트 절차를 실시하지 않아 처벌을 받았다. 셋째, 다른 4 개 회계사무소는 필요한 감사 절차를 이행하지 못하고, 충분하고 적절한 감사 증거를 얻지 못해 감사 보고서를 제출하여 처벌을 받았다.
2065438 년 6 월 2 1 일 중국은행간 시장거래상협회 (이하' 자율회') 는 서화에게 공개 비난을 해 제때에 시정하고 관련 업무를 1 년 동안 중단하도록 명령하기로 했다.
서화는 이번에 벌칙을 받았다. 거래상협회가 녹색지대지주그룹 유한공사 (이하' 녹색지대그룹') 와 상하이 운봉 (그룹) 유한회사 (이하' 운봉그룹') 에 대한 자율조사 기간 동안 서화에게 녹색지대그룹 연보 감사에서 운봉그룹에 관한 관련 작업 원고를 제공하도록 요청했지만 서화는 협회 관련 요구에 따라 제때에 제공하지 못했기 때문이다 징계회 심의를 통해 서화의 상술한 행위가' 은행간 채권 시장 비금융기업 채무 융자 도구 중개 서비스 규칙' 과' 은행간 채권 시장 비금융기업 채무 융자 도구 현장 조사 업무 규칙' 을 위반한 것으로 밝혀져 처벌됐다.
7 월에 회계사무소의 처벌 폭풍이 갈수록 심해지는 것 같다. 단 한 달 만에 여러 회계사무소가 근면하지 않아 벌금을 물었다.
2065438+2006 년 7 월 22 일, 증권감독회는 두 중개기관이 근면하게 책임을 다하지 않은 사건을 통보했다. 그 중에서도 립신회계사무소 유한회사 ("립신") 는 대지혜 20 13 연례 보고에 대한 감사에서 의무를 다하지 못하고 필요한 감사 절차를 실시하여 적절하고 적절한 감사 증거를 확보했다. 입신의 상술한 행위가 증권법 관련 규정을 위반했기 때문에, 증권감독회는 입신에게 위법행위를 시정하고, 그 업무수입 70 만원을 몰수하고, 벌금 265438+ 만원을 부과하기로 했다.
2065438+2006 년 7 월 29 일, 증권감독회는 힌태 전기사건과 관련된 감사기관인 베이징 흥화회계사무소 ("흥화") 에 대해 행정처벌을 내렸다. 증권감독회에 따르면 흥화는 감사기관으로 신태전기의 첫 공개 발행, 창업판 상장기간 동안의 재무제표 및 20 13, 20 14 년도 신태전기재무제표를 감사할 때 중국 공인회계사 감사준칙과 중국 공인회계사 기본준칙의 요구에 따라 신태에 관심을 기울이지 않았다고 밝혔다. 외상 매출금, 선불금 중 일부 고객이 회신하지 않은 확인서에 대해 교체 절차를 실시하지 않았고, 은행 계좌 이상 상황에 주의를 기울이지 않았고, 신태전기 20 1 1 에서 20 14 까지 대외대출을 받고 자체 자금을 사용하는 것을 발견하지 못했다. 흥화는 신태전기로서 상술한 회계기간의 재무제표감사기관으로서 근면하게 책임을 다하지 못했고, 관련 재무제표 감사보고에는 허위 기록이 있다. 흥화의 상술한 행위는 증권법 관련 규정을 위반했다. 이에 따라 증권감독회는 흥화를 명령하고, 업무수입 322 만 4400 원을 몰수하고, 벌금 967 만 3200 원을 부과하기로 했다.
두 회사는 불법 경영으로 처벌을 받았다.
회계사무소가 자주 처벌을 받는 또 다른 이유는 위법 조작, 가짜 공인회계사 때문이다. 2016 65438+1019 상하이 시공인회계사협회
상해심용회계사무소 유한공사는 20 14 년 미이수학원을 돕기 위해 재시험을 하고 연검에 합격할 수 없는 공인회계사를 돕기 위해 20 15 년 3 월 모 인쇄업체에 수모 씨 등 공인회계사 3 명의 학생증을 교체하도록 의뢰하고, 본 보조감사관이 대신 훈련에 참가하도록 배정한 것으로 알려졌다. 위의 행위 공인회계사 본인은 결코 알지 못한다.
상하이 중주협은 중서성 상해분분제출 자료' 20 15 년 공인회계사 자격시험 기본상황표' (이하' 표 3') 와' 20 15 년 공인회계사 자격시험 기본상황 요약표' (이하' 표 3') 를 읽었다