원래' 기업소득세 잠행조례' 는 기업소득세세율이 33% 라고 규정하고 있으며, 두 가지 우대세율이 있다. 연간 과세 소득액 3-65438+ 만원의 세율은 27%, 과세 소득액 3 만원 이하의 세율은 18% 입니다. 특구와 하이테크 개발구 하이테크 기업 세율은 15% 입니다. 외자기업의 소득세율은 30%, 그리고 3% 의 지방소득세이다. 신소득세법은 법정세율이 25% 로 규정하고 있으며, 내자기업은 외자기업과 같다. 국가가 중점적으로 지원해야 할 첨단 기술 기업은 15%, 소형 마이크로이익 기업은 20%, 비주민기업은 20% 입니다.
기업 소득세 부채 = 현재 과세 소득 금액에 적용 세율을 곱한 값
과세 소득 금액 = 총 소득-공제 가능한 항목 금액
기업소득세의 세율은 기업소득세 과세액을 계산하는 법정세율이다. "중화인민공화국 기업소득세 잠행조례" 에 따르면
비거주 기업이 중국 내에 기관, 장소를 설립하는 경우, 해당 기관, 장소가 중국 경내에서 얻은 소득과 중국 밖에서 발생했지만 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.
조건에 부합하는 소형 이익기업은 20% 세율로 기업 소득세를 징수한다.
국세총국 소액기업 소득세 특혜 정책 관련 문제에 대한 통지 (재세 [20 11]117 호) 는
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
둘. 기업 소득세 및 세율
1, 법인 소득세
기업소득세는 우리나라 내자기업과 경영단위의 생산경영소득과 기타 소득에 징수하는 일종의 세금이다. 납세자의 범위는 기업소득세보다 크다. 기업소득세의 납세자는 중화인민공화국 경내 및 중국 내 독립 경제 회계를 실시하는 모든 내자 기업 또는 기타 조직으로, 다음 6 가지 범주를 포함한다.
(1) 국유 기업 (2) 집단 기업; (3) 민간 기업; (4) 합작 투자; (5) 주식제 기업
(6) 생산경영소득과 기타 수입이 있는 기타 조직. 기업소득세의 대상은 납세자가 얻은 소득이다. 상품 판매, 노무 제공, 재산 양도, 배당금, 이자, 임대료, 특허권 사용료, 기부 및 기타 수입이 포함됩니다.
2. 세율
현행' 중화인민공화국 기업소득세법' 은 "중화인민공화국 분야 내에서 기업과 기타 수입을 획득한 조직 (이하 기업) 은 기업소득세의 납세자로 본 법의 규정에 따라 기업소득세를 납부한다" 고 규정하고 있다.
소득세는 구체적으로 무엇을 의미합니까?
소득세란 지방정부가 시기마다 개인 과세 소득의 정의와 비율이 다르고 원고료 소득, 임금 소득, 우연소득 (예: 복권) 에 따라 별도로 세금을 내는 것을 말한다. 소득세, 소득세라고도 하는 소득세는 국가가 일정 기간 동안 법인, 자연인 및 기타 경제조직의 각종 소득에 징수하는 일종의 세금을 가리킨다.
경제 성장 과정에서 소비 투자 등의 요소가 경제 성장에 가장 직접적이다. 개인 소득세는 소비 수요에 직접적인 영향을 주고, 간접적으로 투자 수요에 영향을 미친다. 기업소득세의 세후 가처분소득은 기업의 세후 가처분소득에 직접적인 영향을 미치고 기업의 투자수익률에 영향을 미쳐 투자에 영향을 미친다.
간단히 말해, 기업 소득세는 경제 성장에 직접적인 영향을 미치며, 경제 성장을 촉진하는 기능은 소득세 세율 인하라는 두 가지 기능을 통해 달성됩니다. 기업의 구체적인 정책 적용 (예: 감가 상각, 재고, 투자 신용 등) 은 미시경제에 영향을 미친다.
셋. 기업 소득세 감면 특혜 정책
기업소득세 조례' 는 원칙적으로 두 가지 감세 우대 정책을 규정하고 있다. 첫째, 민족자치지방에 대한 보살핌과 격려가 필요한 기업은 성급 인민정부의 비준을 거쳐 정기 감면 면세를 실시할 수 있다. 둘째, 법률, 행정 법규 및 국무원 관련 규정에 따라 감세, 면세를 주는 기업은 규정에 따라 집행해야 한다. 세제 개혁 이전의 소득세 우대 정책은 정책성이 강하고 영향력이 크며 경제 발전과 사회 안정 유지에 유리하며 국무원의 동의를 거쳐 계속 집행할 수 있다.
주요 내용은 다음과 같습니다.
1, 국무부가 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 소득세를 징수합니다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세 2 년을 면제한다.
2. 농촌산전, 산중, 산후가 농업생산을 위해 봉사하는 업종, 즉 농촌농업보급소, 식보역, 수도관역, 임업소, 축산수의역, 수산역. 생활소, 농민전문기술협회, 전문협력사, 제공하는 기술서비스나 노무소득, 그리고 다른 도시기관이 실시하는 기술서비스나 노무소득에 대한 소득세는 잠시 면제됩니다. 각 업종을 위해 봉사하는 과학 연구 기관과 전문대학을 위해 기술 성과 양도, 기술 교육 및 기술 자문을 진행하다. 기술 서비스 및 기술 계약 소득은 일시적으로 소득세를 면제합니다. 새로 설립된 컨설팅 (과학, 법률, 회계, 감사, 세무 등 컨설팅 포함) 에 종사하는 독립 회계 기업 또는 경영 단위. ), 정보산업과 기술서비스업은 개업일로부터 소득세를 2 년간 면제한다. 새로 설립된 독립회계기업이나 교통, 우편 통신에 종사하는 경영단위는 개업일로부터 첫해에는 소득세를 면제하고, 이듬해에는 소득세를 절반으로 징수한다. 새로 설립 된 독립 회계사는 유틸리티, 상업, 재료 산업, 대외 무역 산업, 관광, 창고 산업, 주민 서비스 산업, 취사 산업, 교육 및 문화 사업에 종사하고 있습니다. 위생사업에 종사하는 기업이나 경영단위는 주관 세무서의 비준을 거쳐 개업일로부터 소득세를 2 년간 감면하거나 면제할 수 있다.
3. 기업은 원래 설계에 규정된 제품 외에 본 기업의 생산공예를 종합적으로 활용하고,' 자원종합이용' 을 주요 원료로 생산한 제품, 그리고 기업이 대종 석탄석, 광산 찌꺼기, 연탄회를 주요 원료로 이용하여 생산한 건재제품을 이용하여 생산경영일로부터 소득세를 5 년간 면제한다. "자원 종합 이용 카탈로그" 에 포함된 다른 기업의 폐기 자원을 처리하고 활용하기 위해 설립된 기업은 주관 세무서의 승인을 받아 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있습니다.
4. 국가가 정한' 구, 소, 변, 빈곤' 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세 3 년을 감면할 수 있다.
5. 기업사업단위에서 기술양도와 관련된 기술양도, 기술컨설팅, 기술서비스, 기술교육으로 얻은 수입에서 연간 순이익은 30 만원 이하이며 소득세는 잠시 징수하지 않습니다.
6. 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 만나 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업은 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
7. 새로 개업한 도시 노동 취업 서비스 기업은 도시 실업자 수가 기업의 그해 근로자 총수의 60% 를 초과하여 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 3 년을 면제할 수 있다. 노동취업서비스업체가 면세기간이 만료된 후 새로 정착한 실업자는 해당 해 원직자 수의 30% 이상을 차지하며 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 2 년을 반으로 징수할 수 있다.
8. 고등학교와 초등학교가 운영하는 공장, 농장의 생산경영소득은 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 고등학교와 초등학교가 개최하는 각종 수강반, 학원의 수입은 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 고등학교와 중고등학교가 세금 혜택을 받는 학교 운영업체는 반드시 학교가 스스로 자금을 조달하고, 학교가 관리와 경영을 담당하고, 경영수입은 학교 소유가 되어야 한다. 다음 기업은 학교 운영 기업 세금 혜택을 받을 수 없습니다: (1) 원세 기업을 학교 운영 기업으로 전환 (2) 학교는 원래 학교 운영 기업을 기초로 다른 기관의 투자를 흡수하는 연합기업이다. (3) 학교가 다른 기관에 투자하는 합작 투자; (4) 학교가 다른 기업, 단위 및 개인과 공동으로 개최하는 기업 (5) 학교는 학교 운영 기업을 다른 기관이 운영하는 기업에 전셋한다. (6) 학교는 학교 운영 기업을 개인 기업에 도급한다. 세금 우대 정책을 즐기는 고등학교와 초등학교의 범위는 교육부에서 개최하는 일반교육학교로 제한되며 전기대, 공대, 기업경영직학교, 민영학교 등 각종 성인학교는 포함되지 않는다.
9. 민정 부문이 개최하는 복지공장과 거리에 대해' 사잔자' 를 배치해 생산인원 총수의 35% 이상을 차지하고, 중도에 전산하지 않는 사회복지생산단위는 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 무릇' 사잔자' 를 배치한 사람은 생산인원 총수 10% 이상을 차지하며 35% 미만의 경우 소득세를 반으로 징수한다.
10. 향진기업은 과세액 10% 보조금 사회비용을 줄일 수 있다.
결론적으로' 중화인민공화국 기업소득세 잠행조례' 에 따르면 일반 기업소득세세율은 25% 이다. 물론, 만약 당신의 기업이 면세 감면 우대 정책에 부합한다면, 당신은 일정한 세금 혜택을 누릴 수 있고, 당신은 더 많은 경제적 이익을 얻을 수 있고, 당신의 기업의 발전을 촉진할 수 있습니다.