차변: 관리비 (유지비) 400
(교육비) 300
대출: 은행 예금 700
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부) 700
대출: 영업 외 소득 700
재무부, 국세총국 VAT 시스템 전용 설비 및 기술 유지비 VAT 공제 관련 정책 통지
재세 [20 12] 15 호 20 12.2.7
각 성, 자치구, 직할시 및 계획단열시 재정청 (국), 국세청, 신장 생산건설병단 재정국:
납세자의 부담을 줄이기 위해 국무부의 승인을 받아 2011121부터 VAT 납세자가 VAT 시스템 전용 장비를 구입하는 데 드는 비용과 기술 유지비 (아래) 관련 정책은 다음과 같이 통보됩니다:
1. 부가가치세 납세자가 2011121(포함, 포함) 날짜 이후 처음으로 지불한 비용 VAT 납세자가 처음으로 VAT 시스템 전용 장비를 구매할 때 지불하는 비용은 납세자가 부담해야 하며 VAT 납부에서 공제해서는 안 됩니다.
VAT 세금 통제 시스템에는 VAT 위조 방지 세금 통제 시스템, 상품 운송 VAT 전용 송장 세금 통제 시스템, 자동차 판매 통합 송장 세금 통제 시스템, 도로 및 내하 화물 운송 송장 세금 통제 시스템이 포함됩니다.
VAT 위조 방지 세금 통제 시스템 전용 장비로는 금세카드, IC 카드, 카드 리더기 또는 금세판, 세금 신고 등이 있습니다. 화물 운송업 VAT 전용 송장 세금 통제 시스템 전용 장비에는 세금 대시보드 및 세금 신고 패널이 포함됩니다. 자동차 판매통일송장 세통제시스템과 도로, 내하화물 운송송장 세통제시스템 전용 장비로는 세대시보드 및 전송패널이 있습니다.
둘째, 부가가치세 납세자 20 1 1, 12, 1 이후 지불하는 기술 유지비 (20 1 제외) 기술 유지비는 가격 주관부서가 정한 기준에 따라 집행한다.
3. 부가가치세 일반 납세자가 지급한 두 가지 비용은 전액 공제하여 부가가치세를 납부해야 하며, 부가가치세 전용 송장을 부가가치세 공제증빙증으로 사용하거나 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 됩니다.
넷째, 납세자가 구입한 부가가치세세통제시스템 전용 설비는 구매일로부터 3 년 동안 품질문제로 정상적으로 사용할 수 없는 것으로, 전용 설비 공급자가 무료 수리를 담당하고, 수리 후 무료로 교체한다.
다섯째, 납세자가 세금 신고서를 작성할 때 부가가치세 세금 통제 시스템에 대해 전액 공제할 수 있는 부가가치세 과세 전용 설비비와 기술 유지비는 다음과 같은 요구에 따라 기입해야 한다.
VAT 일반 납세자는 VAT 세금 신고서 (VAT 일반 납세자의 경우), 23 열' 과세 감소' 를 작성합니다. 이번 공제액은 19 열' 과세 금액' 과 2 1 열' 단순 징수법으로 계산된 과세 금액' 의 합계보다 작을 때 이번 공제액으로 실제로 채워진다. 현재 기간 감세 금액이 19 열' 과세 금액' 과 2 1 열' 단순 징수법 과세 금액 계산' 의 합계보다 큰 경우 19 열 및 2/kloc-를 기준으로 해야 합니다
소규모 납세자는' 부가가치세 납세신고서 (소규모 납세자 적용)' 제 1 1 열' 현재 과세 감소' 에 공제액을 기입했다. 현재 기간 감소액이 10 열 "현재 기간 과세 금액" 보다 작거나 같을 경우 현재 기간 감소액으로 실제로 기입해야 합니다. 현재 기간 감세 금액이 10 열' 현재 기간 과세 금액' 보다 클 경우 현재 기간 10 열에 기입해야 하며, 현재 기간 감세 금액 부족 부분은 다음 기간 추가 공제를 이월해야 합니다.
6. 주관 세무서는 세금 신고에 대한 심사를 강화해야 하며, 납세자가 세금 공제를 신고하는 경우 중복 공제가 있는지, 공제 금액이 정확한지 중점적으로 검토해야 한다.
7. 세무서는 납세자에 대한 선전과 안내를 강화해 정책 조치가 마련되도록 해야 한다.
관련 재정 및 세제 정책 및 회계-
재정 및 세제 [20 12] 해석 15: 세금 통제 장비 구매 비용을 공제하는 방법
상주시 국세청 제 1 세무국 재세 [2065 438+02] 15 호 문서 적용 관련 문제에 대한 설명
상주시 국세청 화물과 노무세무실 재세 [2065 438+02] 15 호 적용 관련 문제에 대한 설명.
쓰촨 주 국세청 공고 제 3 호 (20 12) 쓰촨 주 국세청 VAT 위조 방지 세금 통제 시스템 전용 장비 및 기술 유지비 공제 VAT 관련 문제 공고
루국세서 [2065 438+02]6 1 호 산둥 주 국세청 VAT 시스템 전용 장비 및 기술 유지비 공제 VAT 관련 문제에 대한 통지.
선전 시 국세청 공고 제 6 호 20 12 선전 시 국세청 VAT 시스템 전용 설비 및 기술 유지비 VAT 공제 관련 문제 공고
청도시 국세청 VAT 전용 장비 및 VAT 시스템 기술 유지비 공제 관련 문제 통지
부가가치세 전용 장비 구매에 대한 세금 처리
재세 [2065 438+02] 15 호 회계 회신
프린터가 세금 통제 전용 장비 범위에 속합니까?
공식 회계 규정-
13 호 [2065438] 재무부는' 영업세 양도세 징수 시범기업 회계처리 규정' 발행에 관한 통지를 받았다.
넷째, VAT 세금 통제 시스템 전용 장비 및 기술 유지 보수 비용 공제 VAT 회계 처리:
(a) 부가가치세 일반 납세자의 회계 처리
세법 관련 규정에 따르면 VAT 일반 납세자가 처음으로 VAT 시스템 전용 장비를 구입하여 지불한 비용과 지불된 기술 유지비는 전액 부가가치세에서 공제할 수 있도록 허용하며,' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목 아래에' 면세' 열을 추가하여 기업이 규정에 따라 공제한 부가가치세를 기록해야 한다.
기업이 VAT 시스템 전용 설비를 구매할 때, 실제 지급 또는 미지급된 금액에 따라 고정 자산 계정을 차변에 기입하고 은행 예금 및 미지급금 계정을 대변에 기입해야 합니다. 규정에 따라 공제되는 부가가치세는' 세금 납부-부가가치세 납부 (공제)' 과목을 차변에 기입하고' 이연 수익' 과목을 대변에 기입합니다. 기한 내에 감가상각을 계산하고,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입하고,' 누적 감가상각' 과목을 대변에 기입합니다. 이연수익 계정을 차변에 기입하고 관리비 등의 과목을 대변에 기입합니다.
기업에서 기술 유지비가 발생할 경우 실제 지급이나 지급해야 할 금액에 따라' 관리비' 를 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다. 규정에 따라 공제되는 부가가치세는' 세금 납부-부가가치세 납부 (공제)' 과목,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입합니다.
(b) 소규모 납세자의 회계 처리
세법의 관련 규정에 따르면 소규모 납세자가 VAT 시스템 전용 장비를 처음 구매할 때 지불하는 비용과 지불하는 기술 유지비는 전액 부가가치세에서 공제할 수 있으며 규정에 따라 공제해야 하는 부가가치세는' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목에서 직접 공제해야 한다.
기업이 VAT 시스템 전용 설비를 구매할 때, 실제 지급 또는 미지급된 금액에 따라 고정 자산 계정을 차변에 기입하고 은행 예금 및 미지급금 계정을 대변에 기입해야 합니다. 규정에 따라 공제되는 부가가치세는' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목을 차변에 기입하고' 이연 수익' 과목을 대변에 기입합니다. 기한 내에 감가상각을 계산하고,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입하고,' 누적 감가상각' 과목을 대변에 기입합니다. 이연수익 계정을 차변에 기입하고 관리비 등의 과목을 대변에 기입합니다.
기업에서 기술 유지비가 발생할 경우 실제 지급이나 지급해야 할 금액에 따라' 관리비' 를 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다. 규정에 따라 공제해야 할 부가가치세,' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입합니다.
세금 납부-부가가치세 납부 계정의 기말이 차변 잔액인 경우 대차대조표의 기타 유동 자산 또는 기타 비유동 자산 항목을 기준으로 나열해야 합니다. 대변 잔액인 경우 대차대조표의' 세금 납부' 항목에 나열해야 합니다.