첫째, 세율과 징수율
(1) 일반 납세자가 건설노무에 적용되는 세율은 1 1% 입니다.
(2) 일반 납세자는 건설노무에 간단한 세금 계산 방법을 제공하는데, 징수율은 3% 이다.
(3) 소규모 납세자는 건설노무를 제공하며 징수율은 3% 이다.
둘째, 세법의 기본 규정
부가가치세에 대한 세금 계산 방법에는 일반 세금 계산 방법과 단순 세금 계산 방법이 포함됩니다.
일반 납세자의 과세 행위는 일반 세금 계산 방법을 적용한다. 일반 납세자가 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 일부 과세 행위가 발생할 경우 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.
소규모 납세자는 과세 행위가 있는 경우 간단한 방법 과세, 즉 3% 징수율을 적용한다.
(a) 일반 세금 계산 방법을 사용하여 납부해야 할 세금
일반 세금 계산 방법에 대한 과세 금액은 다음 공식으로 계산됩니다.
과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세
(b) 간단한 세금 계산 방법 과세 금액.
1. 단순 세금 계산 방법에 대한 과세 금액은 판매 및 부가가치세 징수율에 따라 계산된 부가가치세이며 매입세를 공제할 수 없습니다. 과세 금액 계산 공식: 과세 금액 = 판매 × 징수액.
2. 단순 세금 계산 방법의 판매에는 과세 금액이 포함되지 않습니다. 납세자는 매출과 과세 금액을 결합한 평가 방법 (즉, 세금 포함 가격) 을 사용하며, 매출은 다음과 같이 계산됩니다. 판매 = 세금 포함 판매 ÷( 1+ 징수율).
셋째, 판매량
판매액은 납세자가 과세 활동에서 획득한 전액과 가격외 비용을 가리킨다. 단, 중화인민공화국 재정부, 국가세무총국이 별도로 규정한 경우는 예외다. 판매액에는 징수한 매출세가 포함되지 않는다.
1. 일반 납세자는 현 (시) 을 가로질러 건설노무를 제공하고, 일반 세금 계산 방법을 적용해 총 가격과 가격외 비용을 판매한다.
2. 일반 납세자는 현 (시) 을 가로질러 건설노무를 제공하고, 간단한 세금 계산 방법을 선택하며, 매출은 총 가격과 가격외 비용에서 하청금을 공제한 후의 잔액이다.
3. 소규모 납세자가 현 (시) 을 가로질러 건설노무를 제공하며, 취득한 전액과 기타 비용을 공제하여 하도급 지불 후 잔액을 판매해야 한다.
넷. 매입세
1. 매입세는 매출 세금에 해당하는 개념으로 납세자가 상품, 노무, 부동산 및 무형 자산을 구매할 때 지불하거나 부담하는 부가가치세를 말합니다. 매입세를 공제하는 납세자는 합격한 부가가치세 공제 증명서를 받아야 한다.
부가가치세 일반 납세자여야 하며 매입세 공제와 관련이 있어야 합니다.
2. 매출세에서 공제를 허용하는 매입세:
(1) 부가가치세 전용 청구서에 명시된 부가가치세
(2) 세관 수입 부가가치세 특별 기여서에 명시된 부가가치세;
(3) 구매 송장이나 판매 송장에 명시된 농산물 수입가와 공제율 13% 로 매입세를 계산합니다.
(4) 해외에서 구매한 노무, 무형자산 또는 무형동산은 완세 증명서에 명시된 부가가치세를 면제한다.
부가가치세 전용 송장은 발행일로부터 180 일 이내에 인증되며, 인증 다음 달 신고 기간 동안 주관 세무서에 매입세 공제를 신고합니다. 세관 수입 부가가치세 전용 기부서는 180 일 이내에 세무서 심사 대응을 거쳐야 부가가치세가 매입세로 매출세액에서 공제될 수 있다.
규정된 기한에 따라 세무서 인증 또는 신고 공제를 받지 않은 경우 합법적인 부가가치세 공제 증명서로 사용할 수 없으며 매입세 공제를 계산할 수 없습니다.
3. 납세자가 취득한 부가가치세 공제 증명서는 법률, 행정규정 또는 국세총국의 관련 규정을 준수하지 않으며 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 됩니다.
4. 일부 항목의 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다 (구체적인 항목 및 설명은 재세 [2065 438+06]36 호 제 27 조, 제 28 조 참조).
5. 1, 20 16 년 5 월 이후 취득하고 회계제도에서 고정자산으로 회계한 부동산 또는 1, 20 16 년 5 월 이후 취득한 부동산
6. 일반 납세자가 건설현장에 건설한 임시건물, 구조물의 매입세액은 한 번에 공제할 수 있다.
다섯째, 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 적용합니다.
1. 일반 납세자는 계약자가 제공하는 건설 노무에 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있습니다.
계약자의 형식으로 시공 서비스를 제공하는 것은 시공측이 시공프로젝트에 필요한 재료나 보조재료만 구매하지 않고 인건비, 관리비 또는 기타 비용을 받는 시공서비스를 말한다.
2. 일반 납세자는 갑이 본 프로젝트에 제공하는 건설 노무에 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있습니다.
갑급공사는 설비, 재료 및 동력의 전부 또는 일부를 공사 청부업자가 구매한 건설 공사를 가리킨다.
3. 일반 납세자는 기존 건축 프로젝트에 제공된 건설 노무에 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있습니다.
건설 서비스업에는 어떤 측면이 포함됩니까?
건축노무는 각종 건물, 구조물 및 부속시설의 건설, 수리 및 장식, 회선, 파이프, 설비 및 시설의 설치 및 기타 공사 작업을 말한다. 엔지니어링 서비스, 설치 서비스, 수리 서비스, 장식 서비스 및 기타 건축 서비스가 포함됩니다.
서비스업은 세계 경제의 제 1 지주 산업이고, 산업서비스업은 서비스업에서 가장 중요한 고급산업이며, 건축서비스업은 국제공업서비스업에서 가장 중요한 두 가지 기둥 중 하나이다. 따라서 건축서비스업은 중국 국민경제에서 중요한 위치를 차지하고 있다. 산업 체인의 세로 확장을 보면 건축 계획, 사전 컨설팅, 건축 설계, 프로젝트 관리 (건설, 감독), 건설, 운영, 부동산 관리, 프로젝트 후 평가 등 건설 산업 체인의 모든 측면을 포괄합니다.
첫째, 세율 1, 연간 세금 제외 매출액 500 만 이상, 부가가치세 세율은 일반적으로 9%, 단순 과세 3% 입니다. 2. 세금을 제외한 연간 매출액이 500 만원 이하인 소규모 납세자는 세율이 3% 로 20 16.5 부터 시작합니다. 영업세 개혁 이전의 영업세 세율은 3% 이다. 일반 세금 계산 방법: 미지급 vat = 매출세-매입세. 단순 세금 계산 방법: 부가가치세 납부 = 세금 제외 판매 * 3%.
둘. 간단한 세금 계산 방법의 규정은' 통지' 첨부 1' 영업세 양도세 시범 시행 방법' 과 첨부' 영업세 양도세 시범 관련 사항 규정' 에 따라 간단한 세금 계산에 따라 다음과 같은 경우가 있습니다. 1, 소규모 납세자가 과세할 때 간단한 세금 계산 방법이 적용됩니다. 2. 일반 납세자는 청산 계약자가 제공하는 건설 서비스에 대해 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니다. 계약자의 형식으로 시공 서비스를 제공하는 것은 시공측이 시공프로젝트에 필요한 재료나 보조재료만 구매하지 않고 인건비, 관리비 또는 기타 비용을 받는 시공서비스를 말한다. 3. 일반 납세자가 갑급 프로젝트에 제공하는 건설노무에 대해서는 간단한 세금 계산 방법을 먼저 적용할 수 있다. 갑급공사는 설비, 재료 및 동력의 전부 또는 일부를 공사 청부업자가 구매한 건설 공사를 가리킨다. 4. 일반 납세자는 구 건설 프로젝트에 제공된 건설 노무에 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있습니다. 오래된 건물 프로젝트는 다음을 의미합니다.
(1) 건설공사 허가증은 계약 시작일이 20 16 년 4 월 30 일 이전인 건설공사가 건설공사 허가증을 받지 못했음을 명시하고, 건설공사 계약서에 명시된 건설공사 시작일이 20 16 년 4 월 30 일 이전인 일반 납세자는 중화인민공화국 재정부에 적용할 수 있다
셋. 일반 세금 계산 방법에 따른 판매 세액은 공제할 수 없는 규정: 재세 20 16 제 36 호 일반 납세자가 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 특정 과세 행위가 발생해 간단한 세금 계산 방법으로 세금을 계산하도록 선택할 수 있지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다. 제 27 조. 다음 항목에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다. (1) 물품 구매, 수리수리용역, 서비스, 간단한 세금 계산을 위한 무형자산과 부동산, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인소비. 관련된 고정 자산, 무형 자산 및 부동산은 위의 프로젝트에 고유한 고정 자산, 무형 자산 (기타 지분 무형 자산 제외) 및 부동산만을 의미합니다. 납세자의 사교 오락 소비는 개인 소비에 속한다. (b) 구매 상품의 비정상적인 손실과 관련 가공 수리 교체 서비스 및 운송 서비스. (3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 구매 상품 (고정 자산 제외), 가공 수리 수리 용역 및 운송 용역. (4) 부동산의 비정상적인 손실과 그 부동산이 소비하는 상품 구매, 설계 서비스 및 건설 노무. (5) 비정상적 손실을 입은 건설부동산에 소비된 물품 구매, 설계 노무 및 시공 노무.
넷. 재정부 국세총국 세관총국은 제 39 호 20 19 1 을 발표했다. 부가가치세 일반 납세자 (이하 납세자) 가 부가가치세 과세 판매 또는 수입품을 하는 경우 원세율은 16%, 세율은13% 로 조정됩니다. 원래 적용 10% 세율인 경우 세율은 9% 로 조정됩니다.
6. 납세자가 국내 여객운송 서비스를 구입하도록 허용하여 매출세액에서 매입세액 (1) 납세자가 부가가치세 전용 목적을 얻지 못한 경우 1 에 따라 매입세액을 일시적으로 결정합니다. 부가가치세 전자 일반 송장을 받은 경우 송장에 명시된 세액입니다. 2. 만약 그들이 여행길에서 여행자 신분 정보가 있는 전자항공운송티켓을 취득하면 항공여객 수송매입세 = (운임+연료할증료) ÷ (1+9%) x9% 3 공식에 따라 매입세를 계산합니다. 여객 신분 정보가 있는 철도 차표를 취득하는 경우 철도 여객 매입세 = 액면금액 ÷ (1+9%) x9 공식에 따라 계산된 매입세액입니다. 도로, 수로 등 기타 여객운송 매입세 = 액면가 ݉ (1+3%) X3% (2)' 영업세 양도세 시범 시행 방법' (재세 [20/KLOC-0) 5 항 중' 구매한 여객 서비스, 대출 서비스, 외식 서비스, 주민 일상 서비스 및 오락 서비스' 는' 구매한 대출 서비스, 외식 서비스, 주민 일상 서비스 및 오락 서비스' 로 개정됐다.