기업소득세의 대상은 납세자가 얻은 소득이다. 상품 판매, 노무 제공, 재산 양도, 배당금, 이자, 임대료, 특허권 사용료, 기부 및 기타 수입이 포함됩니다.
기업 소득세 세율은 25% 이다.
원래' 기업소득세 잠행조례' 는 기업소득세세율이 33% 라고 규정하고 있으며, 두 가지 우대세율이 있다. 연간 과세 소득액 3-65438+ 만원, 세율은 27%, 연간 과세 소득액은 3 만원 미만이며 세율은 18% 입니다.
특구와 하이테크 개발구 하이테크 기업 세율은 15% 입니다. 외자기업의 소득세율은 30%, 그리고 3% 의 지방소득세이다.
신소득세법은 법정세율이 25% 로 규정하고 있으며, 내자기업은 외자기업과 같다. 국가가 중점적으로 지원해야 할 첨단 기술 기업은 15%, 소형 마이크로이익 기업은 20%, 비주민기업은 20% 입니다.
과세 법인 소득세 = 당기 과세 소득 * 적용 세율
과세 소득 금액 = 총 소득-공제 가능한 항목 금액
기업소득세의 세율은 기업소득세 과세액을 계산하는 법정세율이다. "중화인민공화국 기업소득세 잠행조례" 에 따르면
비거주 기업이 중국 내에 기관, 장소를 설립하는 경우, 해당 기관, 장소가 중국 경내에서 얻은 소득과 중국 밖에서 발생했지만 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.
조건에 부합하는 소형 이익기업은 20% 세율로 기업 소득세를 징수한다.
국세총국 소액기업 소득세 특혜 정책 관련 문제에 대한 통지 (재세 [2011]117 호) 가 명확하다.
10 월 20 12, 1 일 ~ 20 15, 12, 3/;
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다. 대만성: 대만성 기업소득세율은 25% 입니다. 세금 감면 후 본토 회사의 세율 중 중앙값은 20% 이고 다국적 기업의 세율 중 중앙값은 18% 입니다.
확장 데이터:
공제 항목:
주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 이자 비용의 공제. 납세자가 생산경영 기간 동안 금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 사실대로 공제해야 한다. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 금융기관의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액보다 높지 않아 공제를 허가한다.
(2) 과세 임금 공제. 조례에 따르면 기업의 합리적인 임금 임금은 실질적으로 공제되어야 한다. 이는 이미 여러 해 동안 시행된 내자 기업의 세금 계산 임금제가 취소되어 내자 기업의 부담을 실질적으로 경감한다는 것을 의미한다.
그러나 실제 공제를 허용하는 임금, 임금은 반드시' 합리적' 이어야 하며, 명백히 불합리한 임금, 임금은 공제되지 않는다. 앞으로 국세총국은 시행 조례와 일치하는 임금 공제 관리 방법을 제정함으로써' 합리적' 을 정의할 것이다.
(c) 직원 복지 비용, 노동 조합 기금 및 직원 교육 기금의 측면에서 시행 규정은 이전 공제 기준 (각각 14%, 2%, 2.5%) 을 유지하지만 "총 과세 임금" 은 "총 임금" 으로 조정됩니다.
직원 교육 경비 방면에서 기업이 직원 교육 투자를 강화하도록 장려하기 위해, 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 직원 교육 경비는 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
(4) 기부 공제. 납세자의 공익성과 구제성 기부는 연간 회계이익 12% 이내로 공제가 허용된다. 12% 를 초과하는 부분은 공제되지 않습니다.
⑸ 업무 접대비 공제. 업무접대비는 납세자가 생산경영의 합리적인 수요를 위해 발생하는 사회접대비를 말한다. 세법에 따르면 납세자가 발생한 생산경영과 관련된 업무접대비는 다음 한도 내에서 공제된다.
기업소득세법 시행조례 제 43 조는 기업이 발생한 생산경영과 관련된 업무접대비가 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매액 (영업소득) 의 5‰ 를 초과할 수 없다는 것을 더욱 분명히 했다. 즉, 세법은' 양증통합' 방법을 채택한다는 것이다.
한편 기업의 업무 접대비는 60% 만 받을 수 있어 업무 접대와 개인 소비를 구분할 수 있다. 통일된 비율을 설계함으로써 업무 접대비의 개인 소비 부분을 없앴다.
한편, 최대 공제액은 그해 판매 (영업) 소득의 5‰ 로 제한되며, 일부 기업이 40% 의 업무접대비를 늘리지 않기 위해 추가 송장 및 가짜 송장을 사용하여 업무접대비를 공제하는 것을 방지하는 데 쓰인다.
[6] 직원 연금 기금 및 실업 보험 기금을 공제하십시오. 주정부 세무서에서 승인한 비율과 기수 내에서 과세 소득을 계산할 때 직원 연금 기금과 실업 보험 기금을 공제할 수 있습니다.
장애인 보장금을 공제하면. 납세자는 현지 정부 규정에 따라 납부한 장애인 보장금에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허용한다.
(8) 재산 및 운송 보험료를 공제하다. 납세자가 지불한 재산. 운송 보험료는 세금 계산 시 공제를 허용합니다. 그러나 보험회사가 납세자에게 준 무배상 우대는 기업의 과세 소득액에 포함되어야 한다.
(9) 고정 자산 임대비 공제. 납세자가 경영리스 형태로 임대한 고정자산 임대비는 세전에 직접 공제할 수 있다. 금융리스 방식으로 임대한 고정 자산 임대비는 임대비의 이자 비용을 제외하고 세전에 직접 공제할 수 없습니다. 수수료는 지불 시 직접 공제할 수 있습니다.
⑽ 대손 충당금, 대손 충당금 및 상품 할인 준비의 공제. 납세자가 인출한 대손 충당금과 대손 충당금은 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. 추출 기준은 잠시 재무 제도에 따라 집행한다. 납세자가 인출한 상품 할인 준비금은 세금을 계산할 때 공제할 수 있다.
⑵ 고정 자산 이전 지출 공제. 납세자가 고정자산을 양도하는 지출이란 고정자산을 양도하거나 매각할 때 발생하는 청산비용 등을 말한다. 납세자가 고정자산을 양도하는 지출은 세금을 계산할 때 공제할 수 있다.
⑶ 고정 자산과 유동 자산이 손실, 파손, 폐기로 인한 순 손실을 공제합니다. 납세자가 결손, 파손, 폐기로 인한 고정자산 순손실은 납세자가 결손 자료를 제공하고 주관 세무서의 심사를 거쳐 공제해야 한다.
여기서 말하는 순손실에는 기업의 고정자산의 변가 수입이 포함되지 않는다. 납세자가 재고 손실, 파손 또는 폐기로 인한 유동 자산의 순 손실은 납세자가 재고 자료를 제공하고 주관 세무서의 심사를 거친 후 세전 공제해야 합니다.
[13] 본사 관리비를 공제합니다. 납세자가 총기관에 납부한 기업 생산 경영과 관련된 관리비는 총기관이 발행한 관리비 징수 범위, 할당량, 분배 기준 및 방법에 대한 증빙서류를 제공해야 하며 주관 세무서의 심사를 거쳐 공제를 허가해야 한다.
[14] 부채 이자 소득 공제. 납세자의 채무 이자 소득은 과세 소득액에 포함되지 않는다.
⑵ 기타 소득 공제. 각종 재정보조금 수입, 감면 또는 환불된 유동세를 포함해서 중화인민공화국 국무원 재정부 국세총국이 과세 소득액을 고려하지 않을 수 있다고 규정한 것 외에 나머지는 기업 과세 소득액에 통합하여 세금을 계산해야 한다.
[16] 손해 배상 공제. 납세자가 매년 발생하는 적자는 다음 해의 소득으로 보상할 수 있다. 다음 납세 연도 소득이 부족한 것은 해마다 보상할 수 있지만 최대 5 년을 초과할 수는 없다.
바이두 백과-기업소득세