1. 법인세 관리를 제대로 수행하기 위해서는 법인세 관련 리스크와 그 원인을 분석하는 것이 필요합니다.
세무 관련 리스크는 세무조사에 따른 다양한 대응을 의미합니다. 납세자는 세금을 납부할 때 부담하게 되는 위험에는 세금을 과다 납부할 위험과 세금을 과소 납부할 위험이 포함됩니다. 정책 정보 위험, 비즈니스 프로세스 위험, 유연한 처분 위험, 제도적 배치 위험 등 4가지 유형의 위험으로 인해 기업은 더 많은 세금을 납부하게 됩니다. 세금을 적게 납부하는 위험에는 의도적인 탈세 위험, 공백의 허점 위험, 유연한 임대료 추구 위험, 정책 정보 위험 및 세금 계획 위험이 포함됩니다. 세법을 강화하고 재정 수입을 늘리기 위해 조세 위반 행위에 대한 단속과 처벌을 강화했으며, 조사 강도와 수단도 지속적으로 강화했습니다.
2. 기업의 세금 계획을 수행하는 방법:
1. 민간 기업의 조직 형태 계획
민간 기업에는 민간 유한책임회사와 민간 합작회사에는 민간 파트너십과 개인 소유주의 네 가지 조직 형태가 있습니다. 민간유한책임회사와 민간합자회사는 법인격을 가지며 회사채무에 대해 유한책임을 집니다. 회사와 주주는 서로 다른 법인이기 때문에 과세 시 회사와 주주에게 이중과세가 부과됩니다. 즉, 법인세는 다음과 같습니다. 회사에 부과되는 소득세: 개인 소득세는 주주가 벌어들인 급여와 그들이 공유하는 세후 이익에 부과됩니다. 민간합자회사와 개인사업자는 법인격이 없으며 법인채무에 대해 무한책임을 집니다. 과세 시 개인소득세는 "개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 영업 소득" 항목에 따라 부과됩니다.
세무 계획을 위한 조직 양식 사용은 모든 '준납세자'가 등록하기 전에 고려해야 할 사항입니다. 이를 위해서는 투자자가 조직을 결정하기 전에 사업장에서 충분한 조사를 수행하고 업계 정보를 수집하며 추정해야 합니다. 이익수준, 소득세 부담 종합분석, 조세계획을 바탕으로 출발선에서 승리합니다.
법인세와 개인소득세 부담은 물론 회사의 운영리스크, 사업규모, 경영모델, 투자금액 등을 종합적으로 고려하여 실제 상황에 맞는 회사 조직 형태를 선택하고, 투자 수익을 극대화합니다.
2. 감사 및 검증 징수 방법 계획
소득세 징수 방법에는 감사 징수와 검증 징수 두 가지 방법이 있습니다. 납세의무를 성실하게 이행할 수 있는 상대적으로 건전한 재무회계시스템을 갖춘 단위는 규모가 작고 회계가 불완전한 납세자를 위한 감사징수 방식, 확정금액 징수, 검증된 과세소득 세율 징수 및 기타 검증된 징수 방법을 채택합니다. . 과세소득률의 징수방법은 업종별 과세소득률에 따라 비율범위만 규정하고 있으며, 동일 업종 내에서는 최소비율과 최대비율이 상당히 다르기 때문에 조세운영에 유리합니다. 그러나 자의성이 커질수록 동종업계 기업간 조세부담이 불균일해 사업위험과 기업의 조세부담이 가중될 가능성이 크다. 기업이 다업종을 운영하는 경우 세법에서는 사업항목을 구분하여 회계처리하더라도 주요 사업항목을 기준으로 과세소득률을 결정하도록 규정하고 있으며, 이로 인해 적용사업의 과세소득률이 낮아질 수 있습니다. 더 높은 과세소득으로 처리됩니다. 또한, 승인된 징수를 시행하는 기업은 소득세 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 반면, 감사 징수를 사용하는 기업은 세금 관련 위험이 적고 투자자와 세무 당국이 생산 및 운영을 완전히 이해하기 쉽도록 세금 우대 혜택을 누릴 수 있습니다. 기업의.
많은 민간 기업은 사업 규모가 작고 회계가 불완전하여 승인된 징수 방법만 채택할 수 있습니다. 일부 민간 기업은 세금을 회피하기 위해 규모를 줄이고 다른 곳에서 운영하기도 합니다. 소상공인의 규모를 줄이고 소상공인의 이익을 반환하고, 감사와 징수 방식을 포기한다. 민간기업은 규모가 작고 산업적 이점을 형성할 수 없습니다. 회계가 완벽하지 않아 경영 수준이 저하됩니다. 종합적인 평가를 거친 후 민간기업은 세금 관련 위험을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 이를 위해서는 기업이 국가 규정에 따라 장부를 설정하고 수입, 비용 및 지출을 계산하고 일정에 따라 세금 신고서를 제출해야 합니다.
3. 사업상 접대비 일부를 사업홍보비로 전환
사업상 접대비는 개인사업자에게 필수적인 생활비로 개인 및 가족의 식사, 접대 등을 이용하는 경우가 많습니다. 지출 송장은 기업에서 상환됩니다. 기업 비용의 인위적인 증가는 바람직하지 않습니다.
세법은 사업상 접대비 공제에 대해 '투카드(two-card)' 방식을 채택하고 있다. 한편, 기업이 지출한 사업상 접대는 발생한 금액의 60%와 개인 소비를 기준으로만 공제할 수 있다. 반면, 영업접대비 공제 한도는 당해연도 매출(사업)소득의 5‰로 설정되어 있어 기업이 추가 식비계산서를 조회하거나 허위로 조회할 수 없습니다. 계정을 상쇄하기 위해 송장을 발행하여 업무상 접대 비용이 부풀려지는 원인이 됩니다.
기업에서 발생한 업무상 접대비는 그 합리 여부를 떠나 전액 공제가 불가능하므로, 우선 기업이 업무상 접대비 금액을 통제하고 압축해야 하며, 업무상 접대비는 기타 비용과 엄격히 구별되어야 하며, 상품전시회 참가 기업이 부담하는 여비, 회의비, 교통비, 이사비 및 기타 비용은 업무상 접대비에 포함되지 않아야 한다. 사업추진비로 포함됩니다. 둘째, 기업은 업무상 접대비의 일부를 업무추진비로 전환하여 해당 비용의 세전 공제액을 늘릴 수 있습니다. 예를 들어, 케이터링 접대 비용의 일부를 고객에게 제공하는 선물로 변경하고, 경품에 회사의 이름이나 로고를 인쇄하고 회사의 판촉 자료를 첨부하거나, 회사와 참가자가 주최하는 상품 판촉 회의에 고객을 초대하는 경우 등이 있습니다. 참가자에게는 숙식비도 제공되며, 이에 따른 비용은 사업추진비로 처리되며, 해당 연도 매출(영업) 수입의 15%를 초과하지 않는 부분은 공제가 허용됩니다. 초과 부분은 다음 과세 연도에 공제를 위해 이월될 수 있습니다.
4. 개인 기부와 연계하여 민간 기업의 기부를 계획
경제 발전과 기업의 사회적 책임 의식 제고로 인해 점점 더 많은 개인 소유주들이 공공 기부에 열광하고 있습니다. 복지 사업. 세법은 기업이 지출한 자선 기부금이 연간 총 수익의 12%를 초과하지 않는 경우 공제하도록 규정하고 있습니다. 총 이익금은 회계연도 종료 이후에만 계산이 가능하며, 기부금은 해당 연도 중에 발생합니다. 기업이 기부 전 세무분석을 하지 않을 경우 기부금으로 인해 기업이 추가적인 세금 부담을 부담하게 될 수 있으며, 민간기업의 기부금을 개인의 기부금과 비교하여 기부금을 결합함으로써 기업은 사회적 책임을 다할 수 있을 뿐만 아니라 절세 혜택도 누릴 수 있습니다.
5. 사업 운영 비용과 투자자 개인 비용의 분배에 주의하세요
현재 많은 민간 기업은 불규칙한 회계 관행을 가지고 있으며 재무 담당자에게 개인 또는 가족 소비에 대한 상환을 요구합니다. 개인이나 가족이 자동차나 주택을 구입하는 데 사용한 자금은 세금 신고 대상이 아니며, 공적 자금이 세금 회피를 위해 사적인 목적으로 사용되면 심각한 손실을 초래할 수 있습니다. 기업과 투자자에게.
세법은 개인사업자 및 파트너십에 종사하는 개인투자자가 기업의 생산 및 운영과 무관한 소비지출을 자신과 가족, 관계인에게 지급하고 구매를 위해 기업자금을 사용하도록 규정하고 있습니다. 자동차, 주택 및 기타 재산에 대한 지출은 기업이 개인 투자자에게 분배한 이익으로 간주되어 투자자의 개인 생산 및 운영 소득에 포함되며 개인 소득세는 "개인 산업 및 상업 가구 생산 및 운영"에 따라 부과됩니다. 소득'항목, 위에 언급된 기업 이외의 다른 기업에 개인 투자자, 기업 자금을 사용하여 회사의 생산 및 운영 및 구매와 관련없는 소비자 지출을 본인, 가족 및 관련 직원에게 지불 자동차, 주택 및 기타 재산 지출은 회사가 개인 투자자에게 배당금을 분배한 것으로 간주되며 "이자, 배당금, 상여금"에 따라 처리됩니다. 개인소득세는 "소득" 항목에 부과되며 위에서 언급한 기업의 비용은 소득세 전에 공제될 수 없습니다.
또한, 일부 기업주주들이 공공자금을 사적 용도로 유용하거나 '차입'이라는 명목으로 탈세하는 것을 방지하기 위해 세법에서는 과세연도 내에 개인투자자들이 투자한 자금에서 기업(개인사업자 및 파트너십 제외) 대출금은 과세연도 종료 후 상환되지 않거나 기업의 생산 및 운영을 위해 사용되지 않으며, 상환되지 않은 차입금은 기업이 개인 투자자에게 배당금을 분배한 것으로 간주될 수 있습니다. '이자, 배당금, 상여소득' 항목에 따라 과세됩니다.
6. 투자자 배당금 및 근로소득에 대한 계획
법인세법으로 과세소득 제한이 폐지됨에 따라 민간기업 투자자가 받는 근로소득은 , 합리적인 급여 지출이라면 세전 공제가 허용됩니다. 투자자가받는 배당금과 배당금은 세후 이익 분배이며 세전 공제가 불가능합니다. 투자자는 소득세를 합리적으로 줄이기 위해 배당금과 급여 소득 중 하나를 선택할 수 있습니다. 부담.