국세와 지방세의 주요 세금 종류와 세율, 세금 계산 기준은 무엇인가요?
국세국이 주로 징수하고 관리하는 항목으로는 부가가치세, 소비세, 사업세, 소득세, 철도, 은행본부, 은행본부 등이 공동으로 납부하는 도시유지건설세 등이 있다. 보험회사, 중앙기업소득세, 중앙지방기업, 기관과 결성한 합작기업, 합자기업에 대한 소득세는 2002년 1월 1일 이후 설립(개설)등록기업에 대한 기업소득세를 처리한다. 모든 수준의 산업 및 상업 행정 부서 지방 및 외자 은행 및 비은행 금융 기관 법인 소득세, 해외 석유 법인 소득세, 자원세, 저축 예금이자 소득에 부과되는 개인 소득세, 증권 거래에 부과되는 인지세 , 자동차 구입세, 수출상품세 환급금, 중앙세 연체가산소득, 중앙세에 따라 ** * 과세금이 부과되는 교육부가세(철도, 은행 본점, 보험사에서 납부하는 금액은 중앙세에 가산됨) 재무부에 들어가고 다른 사람들은 지역 재무부에 들어갑니다).
지방세무국이 주로 징수 및 관리하는 항목(국세국에서 명확하게 징수하는 지방세 제외)은 사업세, 법인소득세, 개인소득세, 토지부가가치세, 도시유지건설세, 차량 및 선박세, 부동산세, 도시부동산세, 자원세, 도시토지사용세, 농지점유세, 증서세, 담배세, 인지세, 고정자산투자 사업세에 가산되는 지방교육세에 따른 방향조정세(징수유예), 지방세 연체가산소득. 일부 지역에서는 사회 보험료 및 기타 지역 수수료 징수도 담당합니다.
1. 부가가치세(국세)
해당 국가 영토 내에서 상품을 판매하거나 가공, 수리 및 유지 서비스를 제공하고 상품을 수입하는 단위 및 개인에게 부과됩니다. 내 나라. 부가가치세 납세자는 일반납세자와 소규모납세자로 구분됩니다. 일반 납세자의 경우 기본 세율은 17%, 저세율은 13%, 수출 물품에 대한 세율은 0%(소규모 납세자의 경우)입니다. 납부세액 계산방법은 일반적으로 6%이며, 물품도매 등 세법에 규정된 품목에 대한 부가가치세 납부기간은 일반적으로 1개월입니다. 징수기간은 다음달 1일부터 10일까지입니다.
2. 소비세(국세)
우리나라에서 과세대상 소비재를 생산, 가공 위탁, 수입하는 단위 및 개인에게 부과됩니다. 과세 범위에는 담배, 포도주, 주류, 화장품, 귀금속 및 보석류, 옥 등 18개 세금 항목이 포함됩니다. 소비세는 세법에서 정하는 세목을 기준으로 하며, 납부세액은 과세소비재의 판매량과 판매량을 기준으로 종가세율이나 종량법을 적용하여 계산합니다. 소비세의 과세기간은 부가가치세의 과세기간과 동일합니다.
3. 사업세(주로 지방세 관할)
유료로 과세 서비스를 제공하고, 무형 자산을 양도하고, 부동산을 판매하는 단위 및 개인에게 부과됩니다. 과세 서비스에는 교통, 건설, 금융, 보험 등 7개 세금 항목이 포함됩니다. 사업세는 법정 세율에 따라 과세 대상 서비스 또는 과세 활동의 매출 또는 양도 금액, 판매량을 기준으로 계산 및 납부됩니다. 유흥업에 대한 세율 20%(당구, 볼링 5% 포함)를 제외하고, 기타 세목의 세율은 3% 또는 5%입니다. 사업세의 과세기간은 기본적으로 부가가치세와 동일합니다. 그리고 소비세.
4. 법인세(국세 및 지방세가 관리함)
중국에서 소득을 얻는 모든 기업 및 기타 조직(개인 기업 및 파트너십 제외)에 부과됩니다. 중국 내외의 생산 및 사업 운영 소득과 기타 소득. 법인소득세는 각 과세연도의 기업 총소득에서 비과세 소득, 비과세 소득, 각종 공제액 및 전년도 손실 보전 잔액을 뺀 금액을 기준으로 하는 과세 소득입니다. 법인세율은 25%입니다. 법인세는 과세연도(그레고리력 1월 1일부터 12월 31일까지)를 기준으로 계산됩니다. 법인세는 월별 또는 분기별 선납, 연말정산, 초과분 환급, 초과보조 등의 징수방법을 채택하고 있습니다. 즉, 기업은 월말 또는 분기말로부터 15일 이내에 법인소득세 선납신고서를 세무당국에 제출하고 세금을 선납해야 합니다. 기업은 연도말로부터 5개월 이내에 세무당국에 연간 법인소득세 신고서를 제출하고 최종 정산을 완료하며 납부세금과 환급세금을 정산해야 한다.
5. 개인소득세(지방세)
개인이 취득한 각종 과세소득(개인이 취득한 근로소득, 개인상공업 가구의 생산 및 영업소득, 등 11개 과세항목)이 대상에 부과됩니다. 임금 및 급여 외에도 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 영업 소득에 대해 5%~45%의 9단계 누진세율이 적용됩니다(참고: 개인 사업자 및 파트너십 투자자는 준용됨). 기업 및 기관에 대한 운영 및 임대 사업 소득에 적용되는 5~35%의 5단계 초과 누진세율 외에도 기타 모든 유형의 소득에는 20%의 비례 세율이 적용됩니다. 세금 기한은 다음과 같습니다. 원천징수 의무자가 공제하고 자진 납세자가 납부해야 하는 세금은 다음 달 7일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 개별 산업 및 상업 가구가 생산 및 사업에 대해 납부해야 하는 세금은 다음과 같습니다. 소득은 매년 계산하여 매월 선불로 납부하고, 연말 이후 3개월 이내에 최종 정산하며, 초과 금액은 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영 소득에 대해 지불하는 보상세를 제외하고 환급됩니다. 연 단위로, 연도 종료 후 30일 이내에 국고에 납부합니다. 중국 국외에서 발생한 소득인 경우 납부해야 할 세금은 연도 종료 후 30일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 연간 소득이 120,000위안 이상인 납세자는 연말 이후 3개월 이내에 세무당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
6. 자원세(지방세)
과세 대상이 되는 각종 천연자원에 부과됩니다. 과세 범위에는 원유, 천연가스, 석탄, 기타 비금속 광석, 철 금속 광석, 비철 금속 광석, 소금 등 7가지 범주가 포함됩니다. 자원세의 세액기준은 자원의 종류와 위치에 따라 1톤당 0.3위안~60위안, 1,000입방미터당 2위안~15위안으로 다양하다. 현재 자원세는 수량과 고정 할당량에 따라 부과됩니다. 다음 단계는 종가 고정 세율 방식을 구현하는 것입니다.
7. 도시 토지 사용세(토지세)
시, 군, 도시, 산업 및 광산 지역 범위 내의 토지가 세금 대상이며 실제 점유하는 토지입니다. 토지면적은 세액산정기준으로 소정의 세액을 기준으로 하며, 토지를 사용하는 단위 및 개인을 대상으로 과세됩니다. 세금 표준은 대도시, 중도시, 소도시 및 군, 도시, 산업 및 광업 지역에 따라 각각 결정되며 제곱미터당 0.6위안에서 30위안까지입니다. 토지사용세는 매년 계산되어 분할 납부됩니다.
8. 부동산세(지방세)
세금은 시, 군, 통합 타운, 산업 및 광업 지역 내의 주택에 부과되며 세금은 다음을 기준으로 계산됩니다. 부동산의 잔존 가치 또는 임대 소득. 법에 따라 부동산 소유자에게 부과되는 세금의 세율은 두 가지 범주로 나뉩니다. 납부할 세금이 부동산의 잔존 가치를 기준으로 계산되는 경우 적용되는 세율 납부할 세금이 부동산 임대 소득을 기준으로 계산되는 경우 적용되는 세율은 12%입니다. 그러나 개인이 시장 가격으로 임대하는 주거용 주택에는 4%의 세율이 적용됩니다. 재산세는 매년 징수하여 분할하여 납부합니다.
9. 도시유지건설세(지방세)
부가가치세, 소비세, 사업세를 납부하는 단위 및 개인에게 부과됩니다. 납세자가 실제로 납부하는 부가가치세, 소비세, 사업세를 기준으로 납세자의 소재지를 7%(도시), 5%(군, 읍), 1%(비)로 구분하여 산정합니다. 도시 지역), 카운티 또는 타운) 세 가지 세율이 계산되어 납부됩니다. 도시유지관리세와 건설세는 각각 부가가치세, 소비세, 사업세와 함께 납부됩니다.
10. 경작지 점유세(토지세)
주택 건설 또는 기타 비농업 건설에 종사하기 위해 경작지를 점유하는 단위 및 개인은 해당 지역에 따라 부과됩니다. 그들이 차지하는 경작지. 세금 표준은 평방미터당 5위안에서 50위안 사이입니다. 납세자는 토지 관리 부서의 농지 점유 승인일로부터 30일 이내에 농지점유세를 납부해야 합니다.
11. 토지 부가가치세(토지세)
납세자가 국유 토지 사용권, 지상 건물 및 그 부속물을 양도하여 얻은 부가가치 금액은 다음과 같습니다. 과세대상은 규정된 세율에 따라 부과됩니다. 이는 각각 30%, 40%, 50%, 60%의 세율로 4단계의 초세율 누진세율을 시행합니다. 납세자는 부동산 소재지 관할 세무당국에 세금 신고를 7일 이내에 제출해야 합니다. 부동산 양도 계약을 체결한 날, 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 토지 부가가치세는 당국이 승인한 기한 내에 납부해야 합니다. 비용결정 등의 사유로 토지부가가치세를 산정할 수 없는 경우에는 토지부가가치세를 미리 부과한 후 사업완료 후 청산할 수 있습니다. 완료 및 정산되며, 초과 금액은 환불됩니다.
12. 차량 구입세(국세)
자동차, 오토바이, 트램, 트레일러, 농업용 운송 차량 등 과세대상 차량을 구입하는 단위 및 개인에게 부과됩니다.
자동차 구입세는 종가법에 따라 납부세액을 계산하며, 세율은 10%입니다. 과세 가격은 납세자가 과세 자동차를 구입하기 위해 판매자에게 지불한 가격과 추가 비용 전액(가액 제외)입니다. - 가산세) 국세 총무처는 다양한 유형의 과세 차량에 대한 최저 과세 가격을 규정하기 위해 시장에서 과세 차량의 평균 거래 가격을 참조해야 합니다. 납세자가 과세대상 차량을 구입한 경우에는 구입일로부터 60일 이내에 세금신고를 하고 세금을 한꺼번에 납부해야 합니다.
13. 차량 및 선박세(지방세)
세금은 해당 지역 내 법률에 따라 차량 및 선박 관리 부서에 등록해야 하는 차량 및 선박에 부과됩니다. 우리나라의 차량세 또는 선박세는 관리자가 징수하는 차량 또는 선박의 소유자에게 부과됩니다. 승용차와 화물차량을 포함하여 6가지 세금 범주로 구분됩니다. 각 세금 항목의 연간 세금 표준은 차량당 24위안에서 660위안, 또는 순톤수 톤당 3위안에서 120위안 사이입니다. 차량 및 선박세는 매년 신고 및 납부됩니다.
14. 인지세(지방세)
경제활동 및 경제교류 과정에서 과세서류를 작성하거나 수령할 때 세법에서 정한 과세증명서에 부과됩니다. 인지세는 과세상품권의 성격에 따라 계산되며, 납부할 세액은 계약금액 또는 개당 정액금액을 기준으로 비례율로 계산됩니다. 비례 세율은 1‰, 0.5‰, 0.3‰, 0.05‰입니다. 예를 들어 구매 및 판매 계약은 구매 및 판매 금액의 0.3‰로, 처리 계약은 처리 금액의 0.5‰로 표시됩니다. 또는 계약 소득, 부동산 임대 계약은 임대 금액의 1‰로 표시됩니다. 데칼, 대출 계약 등은 대출 금액의 0.05‰로 표시됩니다. 권리, 라이센스 등은 개당 5위안으로 표시됩니다. 인지세는 납세자가 규정에 따라 스스로 납부할 세액을 계산하여 모든 인지세 인지를 한 번에 구입하여 부착하는 방식으로 납부됩니다. 지분양도서류 금액은 서류 발행일의 증권시장 실거래가를 기준으로 산정되며, 서류 당사자 쌍방은 각각 3‰의 인지세를 납부하게 됩니다. 인지세).
15. 증서세(토지세)
양도, 이전, 판매, 증여 또는 교환으로 인해 소유권이 이전된 토지 및 주택에 부과되는 세금입니다. 단위 및 개인에게 부과됩니다. 토지 및 주택의 양도, 양도, 매매 및 구매에 대한 과세표준은 거래가격, 기증받은 토지 및 주택에 대한 과세표준은 징수관청이 정하며, 토지 및 주택 교환에 대한 과세표준은 거래가격의 차액입니다. 교환 가격. 세율은 3%~5%입니다. 납세자는 세금 납부일로부터 10일 이내에 세금 신고서를 제출하고 증서 징수 기관이 승인한 기한 내에 세금을 납부해야 합니다.
16. 잎담배세(지방세)
담배잎(건조담배잎, 건조담배잎 포함)을 구매하는 단위는 담배 구매금액에 따라 부과됩니다. 20%의 세율이 적용됩니다. 납세자는 납세의무가 발생한 날로부터 30일 이내에 세금을 신고해야 합니다. 구체적인 납세기간은 관할 세무당국이 정합니다. 물류업 사업세의 과세표준 및 세율
운송업체가 승객이나 물품을 국외로 운송하고, 해외에서 운송하는 승객이나 물품을 다른 운송업체가 운송하는 경우, 전액 운송료에서 운송료를 뺀 금액이 운송인의 운송료를 제외한 금액으로 계산됩니다.
세금 항목: 운송 산업
현행 세금 범위: 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송, 파이프라인 운송, 선적 및 하역
현행 세율: 3 % 국세 및 지방세의 종류 및 세율에 대한 긴급요청
과세등록증을 발급받은 후 국세 또는 지방세 담당 과에 가서 담당 전문가를 만나면 해당 내용을 입력하게 됩니다. 3일내로 알려드리겠습니다. 전문가를 만나시면 국세는 부가가치세 3%, 소득세는 분기별로 납부하셔야 합니다. 도시건설세 7%, 교육세 3%, 지방교육세 1%를 납부해야 하며, 매매계약 인지세, 자본계정 장부 인지세, 납부금액의 50,000% 인지세를 납부해야 합니다. 자본금은 매월 15일 이전에 납부해야 하며, 개인소득세와 지방세 종류 및 세율은 7일 이전에 납부해야 합니다.
지방세 종류 및 세율:
사업 세금-일반적으로 사업세를 VAT로 대체한 후 3%와 5%의 두 가지 수준으로 나뉩니다.
도시 유지 및 건설세--도시 유형에 따라 세율로 나뉜 7%(도시 지역), 5%(카운티 및 타운) 또는 1%(기타 지역),
교육 추가세--세율은 3%,
법인 소득세--세율 25% ;
개인 소득세--기업이 원천징수하고 납부하는 개인 소득세는 3%-45%의 초과 누진세율입니다.
차량 및 선박세-- 다양한 차량 유형 연간 징수
부동산세 - 연간 세율은 임대료를 기준으로 12%이고, 주택 원래 가치를 기준으로 한 연간 세율은 1.2%입니다.
도시 토지 사용세 - 토지 면적 및 수준에 따라 매년 부과됩니다.
자원세 - 다양한 자원 유형에 따라 종가세와 종량세로 구분됩니다.
증서세--세율은 일반적으로 3%-5%입니다.
인지세--세율은 개당 1,000분의 1, 0.5,000, 5위안으로 나뉩니다. /p>
1. 지방세: 도시 및 경작지 점유세, 부동산세, 도시 부동산세, 차량 및 선박 사용세, 차량 및 선박 사용 면허세, 증서세, 도살세, 연회세.
2. 지방세 징수:
1. 사업세는 제공된 서비스 소득의 5%, 엔터테인먼트 산업의 경우 20%입니다. /p>
2. 도시건설세는 사업세와 부가가치세를 합산한 금액의 7%를 납부합니다.
3. 교육부담금은 사업금액의 3%를 납부합니다. 납부한 세금 및 부가가치세
4. 지방교육세는 납부한 사업세와 부가가치세 합계액의 2%를 납부합니다.
5. 문화 사업 건설비는 광고 및 엔터테인먼트 산업 수입의 3%로 지급됩니다.
6. 인지세: 구매 및 판매 계약은 장부 지불 금액의 30,000에서 공제됩니다. 5위안/권(매년 활성화 시) 연간 인지세는 "납입 자본금"과 "자본 준비금"의 합계 10,000위안입니다. 반액으로 납부하십시오(첫 해에 전액 납부). , 추가 부분은 매년 납부)
7. 도시 토지 사용세는 실제 점유 토지 면적을 기준으로 납부합니다(규정은 장소에 따라 다름, XX위안/제곱미터).
8. 부동산세는 부동산 원가의 70%*1.2%로 납부합니다.
9. 차량세 및 선박세는 차량에 따라 납부합니다(규정은 다양함) 10. 법인세는 과세소득(조정 후 이익)을 기준으로 납부합니다(30,000 이내 18%). 위안, 30,000위안에서 100,000위안까지는 27%, 임금이 100,000위안 이상인 경우 33%)
11. 개인소득세는 임금에 대해 원천징수 및 납부됩니다.
납부한 부가가치세 또는 사업세 기준:
도시건설세 7%
교육비 할증료 3%
지방 교육세 1%
인지세: 인지세율표 참조
부동산세: 부동산 원래 가치의 70%에 1.2%를 곱한 금액;
p>
토지 사용세: 토지 등급은 평방 미터당 3.2위안부터 평방 미터당 6위안까지입니다.
각종 세금에 대한 자세한 세금 계산 기준, 세금 계산 방법, 세율을 알려드립니다.
국세청에서는 부가가치세, 소비세, 부가가치세 등의 항목을 주로 징수하고 관리합니다. 철도, 은행 본점, 보험 종합 사무소 회사가 공동으로 납부하는 사업세, 소득세, 도시 유지 및 건설세, 중앙 기업 소득세, 중앙 기업으로 구성된 합작 및 주식회사의 소득세. 지방 기업 및 기관은 2002년 1월 1일 이후 각급 공상행정부서에서 처리합니다. 등록기업 설립(개설)에 대한 법인세, 지방은행 및 외자은행 및 비은행 금융에 대한 소득세 기업, 해외석유법인소득세, 자원세, 저축예금이자소득에 부과되는 개인소득세, 증권거래에 부과되는 인지세, 차량구입세, 수출상품세환급, 중앙세납부과태료소득, 교육 중앙세 및 정부 독점세에 부과되는 추가 요금(철도, 은행 본점, 보험 회사에서 납부한 세금은 중앙 국고에 들어가고 기타 세금은 지방 국고에 들어갑니다).
지방세무국이 주로 징수 및 관리하는 항목(국세국에서 명확하게 징수하는 지방세 제외)은 사업세, 법인소득세, 개인소득세, 토지부가가치세, 도시유지건설세, 차량 및 선박세, 부동산세, 도시부동산세, 자원세, 도시토지사용세, 농지점유세, 증서세, 담배세, 인지세, 고정자산투자 사업세에 가산되는 지방교육세에 따른 방향조정세(징수유예), 지방세 연체가산소득. 일부 지역에서는 사회 보험료 및 기타 지역 수수료 징수도 담당합니다.
1. 부가가치세(국세)
해당 국가 영토 내에서 상품을 판매하거나 가공, 수리 및 유지 서비스를 제공하고 상품을 수입하는 단위 및 개인에게 부과됩니다. 내 나라. 부가가치세 납세자는 일반납세자와 소규모납세자로 구분됩니다. 일반 납세자의 경우 기본 세율은 17%, 저세율은 13%, 수출 물품에 대한 세율은 0%(소규모 납세자의 경우)입니다. 납부세액 계산방법은 일반적으로 6%이며, 물품도매 등 세법에 규정된 품목에 대한 부가가치세 납부기간은 일반적으로 1개월입니다. 징수기간은 다음달 1일부터 10일까지입니다.
2. 소비세(국세)
우리나라에서 과세대상 소비재를 생산, 가공 위탁, 수입하는 단위 및 개인에게 부과됩니다. 과세 범위에는 담배, 포도주, 주류, 화장품, 귀금속 및 보석류, 옥 등 18개 세금 항목이 포함됩니다. 소비세는 세법에서 정하는 세목을 기준으로 하며, 납부세액은 과세소비재의 판매량과 판매량을 기준으로 종가세율이나 종량법을 적용하여 계산합니다. 소비세의 과세기간은 부가가치세의 과세기간과 동일합니다.
3. 사업세(주로 지방세 관할)
유료로 과세 서비스를 제공하고, 무형 자산을 양도하고, 부동산을 판매하는 단위 및 개인에게 부과됩니다. 과세 서비스에는 교통, 건설, 금융, 보험 등 7개 세금 항목이 포함됩니다. 사업세는 법정 세율에 따라 과세 대상 서비스 또는 과세 활동의 매출 또는 양도 금액, 판매량을 기준으로 계산 및 납부됩니다. 유흥업에 대한 세율 20%(당구, 볼링 5% 포함)를 제외하고, 기타 세목의 세율은 3% 또는 5%입니다. 사업세의 과세기간은 기본적으로 부가가치세와 동일합니다. 그리고 소비세.
4. 법인세(국세 및 지방세가 관리함)
중국에서 소득을 얻는 모든 기업 및 기타 조직(개인 기업 및 파트너십 제외)에 부과됩니다. 중국 내외의 생산 및 사업 운영 소득과 기타 소득. 법인소득세는 각 과세연도의 기업 총소득에서 비과세 소득, 비과세 소득, 각종 공제액 및 전년도 손실 보전 잔액을 뺀 금액을 기준으로 하는 과세 소득입니다. 법인세율은 25%입니다. 법인세는 과세연도(그레고리력 1월 1일부터 12월 31일까지)를 기준으로 계산됩니다. 법인세는 월별 또는 분기별 선납, 연말정산, 초과분 환급, 초과보조 등의 징수방법을 채택하고 있습니다. 즉, 기업은 월말 또는 분기말로부터 15일 이내에 법인소득세 선납신고서를 세무당국에 제출하고 세금을 선납해야 합니다. 기업은 연도말로부터 5개월 이내에 세무당국에 연간 법인소득세 신고서를 제출하고 최종 정산을 완료하며 납부세금과 환급세금을 정산해야 한다.
5. 개인소득세(지방세)
개인이 취득한 각종 과세소득(개인이 취득한 근로소득, 개인상공업 가구의 생산 및 영업소득, 등 11개 과세항목)이 대상에 부과됩니다. 임금 및 급여 외에도 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 영업 소득에 대해 5%~45%의 9단계 누진세율이 적용됩니다(참고: 개인 사업자 및 파트너십 투자자는 준용됨). 기업 및 기관에 대한 운영 및 임대 사업 소득에 적용되는 5~35%의 5단계 초과 누진세율 외에도 기타 모든 유형의 소득에는 20%의 비례 세율이 적용됩니다. 세금 기한은 다음과 같습니다. 원천징수 의무자가 공제하고 자진 납세자가 납부해야 하는 세금은 다음 달 7일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 개별 산업 및 상업 가구가 생산 및 사업에 대해 납부해야 하는 세금은 다음과 같습니다. 소득은 매년 계산하여 매월 선불로 납부하고, 연말 이후 3개월 이내에 최종 정산하며, 초과 금액은 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영 소득에 대해 지불하는 보상세를 제외하고 환급됩니다. 연 단위로, 연도 종료 후 30일 이내에 국고에 납부합니다. 중국 국외에서 발생한 소득인 경우 납부해야 할 세금은 연도 종료 후 30일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 연간 소득이 120,000위안 이상인 납세자는 연말 이후 3개월 이내에 세무당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
6. 자원세(지방세)
과세 대상이 되는 각종 천연자원에 부과됩니다. 과세 범위에는 원유, 천연가스, 석탄, 기타 비금속 광석, 철 금속 광석, 비철 금속 광석, 소금 등 7가지 범주가 포함됩니다. 자원세의 세액기준은 자원의 종류와 위치에 따라 1톤당 0.3위안~60위안, 1,000입방미터당 2위안~15위안으로 다양하다. 현재 자원세는 수량과 고정 할당량에 따라 부과됩니다. 다음 단계는 종가 고정 세율 방식을 구현하는 것입니다.
7. 도시 토지 사용세(토지세)
시, 군, 도시, 산업 및 광산 지역 범위 내의 토지가 세금 대상이며 실제 점유하는 토지입니다. 토지 면적은 현재 길림시에서 규정된 세액에 따라 토지를 사용하는 증서세율과 세금 계산 기준이 어떻게 됩니까?
증서세
증서세는 소유권이 이전되거나 변경된 부동산에 부과되는 재산세로, 재산권 상속인에게 부과됩니다. 현행 증서세는 1997년 7월 7일 재공포된 <중화인민공화국 증서세 임시조례>로 1997년 10월 1일부터 시행되었다.
증서세의 특징: 1. 증서세는 재산 양도세입니다. 2. 증서세는 재산 상속인이 납부합니다.
1. 증서세 징수 범위
(1) 국유 토지 사용권 양도
(2) 다음을 포함한 토지 사용권 양도; 판매, 기부 및 교환(농촌 공동 토지 계약 관리권 양도 제외)
(3) 주택 판매
(4) 주택 기부
(5) 주택 교환.
2. 증서 납세자
중화인민공화국 영토 내에서 토지, 가옥 소유권을 양도하는 단위 및 개인은 증서 납세의무자입니다.
3. 증서 세율
증서 세율은 3~5%입니다.
증서세의 적용 세율은 실제 규정에 따라 전항에서 규정한 범위 내에서 성, 자치구, 직할시 주민 ***이 결정합니다. 지역 상황에 따라 재정부, 국가세무총국에 보고하여 접수해야 합니다.
4. 증서세 계산 기준
(1) 국유 토지 사용권 양도, 토지 사용권 매매 및 주택 매매의 경우, 거래 가격은 거래 가격입니다.
( 2) 토지 사용권 및 주택의 기부는 토지 사용권 매매 및 주택 매매의 시장 가격을 참조하여 수용 당국에 의해 결정됩니다.
(3) 토지사용권 교환과 주택 교환은 토지가격과 주택가격의 차액으로 한다.
5. 납부할 증서세 계산
납부세액 = 세금 계산 기준 × 세율
6. 증서세 신고 및 납부
1. 증서세에 대한 납세의무가 발생하는 시기는 납세자가 토지 또는 가옥 소유권 이전계약을 체결한 날 또는 납세자가 토지 또는 가옥 소유권 이전계약의 성격을 갖는 기타 증명서를 취득한 날입니다.
2. 납세자는 납세 의무일로부터 10일 이내에 토지와 주택이 위치한 증서 징수 기관에 세금 신고를 하고 증서 세금 징수에서 승인한 기한 내에 세금을 납부해야 합니다. 권한.
3. 증서세 징수 기관은 토지나 주택이 위치한 금융 기관 또는 지방 세무 기관입니다. 구체적인 징수권한은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 정한다.
7. 세금 감면 및 증서세 면제
(1) 국가 기관, 기관, 사회 단체 및 군대는 사무실, 교육, 의료, 과학 연구를 위해 토지와 건물을 상속받습니다. 및 군사 시설
(2) 규정에 따라 처음으로 공공 주택을 구입하는 도시 직원은 세금이 면제됩니다.
(3) 새 주택을 구입하는 사람; 불가항력으로 인해 집을 잃은 후, 적절한 경우 보조금 감면 또는 세금 면제
(4) 재무부가 정한 기타 증서세 감면 또는 면제 항목.
부동산세는 부동산의 과세 대상인 잔여 가치 또는 임대 소득을 기준으로 부동산 소유자에게 부과되는 재산세입니다. 현행 부동산세는 1986년 9월 15일 2단계 세제개편 이후 부과된 것으로, 1986년 9월 15일 국무원에서 《중화인민공화국 및 국가부동산세 잠정조례》를 공포하여 2009년 1월부터 시행하였다. 그해 10월 1일.
부동산세의 특징 1. 부동산세는 재산세 중 개인 재산세로, 과세 대상은 주택에만 해당됩니다. 2. 징수 범위는 시·읍내 상가에 한합니다. 3. 주택의 업무용 구분 과세방법을 규정하고 있으며, 주택을 임대하거나 매각한 경우에는 부동산의 잔존가치에 대해 과세됩니다. 임대소득에 대해 과세됩니다.
납세자 및 과세 대상
1. 납세자
부동산세 납세자는 다음과 같습니다:
(1) ) 해당 재산이 권리는 국가에 속하며, 재산권이 집단과 개인에 속하면 관리단위가 세금을 납부하고, 집단단위와 개인이 세금을 납부한다.
(2) 재산권이 증서인 경우 증서는 세금을 납부해야 합니다.
(3) 주택이 위치한 곳에 부동산 소유자 또는 증서가 없는 경우, 부동산 관리인 또는 사용자가 세금을 납부해야 합니다.
(4) 재산권은 결정되지 않으며, 임대차 분쟁이 해결되지 않으면 부동산 관리인이나 사용자도 세금을 납부해야 합니다.
(5) 임대료 없이 다른 부동산을 사용하는 데 문제가 있습니다. 납세 단위 및 개인이 부동산 관리 부서, 면세 단위 및 납세 단위의 재산을 임대료 없이 사용하는 경우 사용자는 재산세를 대신 납부해야 합니다.
2. 과세 대상
부동산세의 과세 대상은 부동산입니다. 소위 부동산이란 바람과 비로부터 보호할 수 있는 지붕과 울타리 구조를 갖추고 사람들이 생산하고, 공부하고, 일하고, 오락하고, 생활하고, 물품을 보관할 수 있는 장소를 말합니다. 그러나 벽체, 온실, 급수탑, 굴뚝, 야외수영장 등 주택과 독립된 건물은 부동산에 속하지 않습니다. 하지만 실내 수영장은 숙소의 일부입니다.
과세 범위
도시, 카운티, 통합 도시, 산업 및 광산 지역(농촌 주택 제외)
세금 계산 기준 및 세율
부동산의 잔존가치를 기준으로 하는 과세를 종가과세, 부동산의 임대소득을 기준으로 하는 과세를 종가과세라고 합니다.
1. 세금 계산 기준
1. 종가세
부동산세는 원래 가치에서 10~30%를 공제한 잔존 가치입니다. 재산의 지불을 계산합니다.
공제비율은 지역***에서 규정합니다.
부동산의 원래 가치: 일반적으로 별도로 가치가 평가되지 않는 주택이나 지원 시설과 분리할 수 없는 다양한 보조 장비를 포함해야 합니다. 주로 난방, 위생, 환기 등이 포함됩니다.
납세자가 원래 주택을 개조하거나 확장하는 경우 주택의 원래 가치도 그에 따라 높아져야 합니다.
다음 세 가지 문제에도 유의해야 합니다.
(1) 합작 부동산에 대한 투자는 재산세를 계산하고 부과할 때 다르게 취급되어야 합니다. ***이 위험을 부담하는 경우 재산세는 재산의 잔존 가치를 기준으로 계산 및 부과됩니다. 고정 소득의 경우 임대인은 임대 소득을 기준으로 재산세를 계산 및 납부해야 합니다.
(2) 주택 금융 임대의 경우 재산세는 부동산의 잔존 가치를 기준으로 계산 및 부과됩니다. 임대 기간 동안의 재산세 납세자는 다음과 같이 결정됩니다. 실제 상황에 따라 현지 세무 당국.
(3) 새 주택을 사용하기 위해 인도할 때 중앙 냉난방 장비가 부동산의 원래 가치로 계산된 경우 해당 부동산의 원래 가치에는 중앙 냉난방 시설도 포함되어야 합니다. 장비, 오래된 주택의 에어컨 장비 설치는 일반적으로 별도로 고정됩니다. 자산을 기록할 때 해당 자산은 자산의 원래 가치에 포함되어서는 안 됩니다. 다양한 세금 유형의 세율과 세금 징수 범위, 계산식, 세금 계산 기준을 정리하는 데 도움을 주세요.
제출하신 질문이 아직 너무 많습니다. 실제로 어떤 세율이 필요한지 잘 모르겠습니다. 이 문제에 대해서는 세무국에 문의할 수 있습니다. 모르시면 Du Niang에게 물어보세요