풍위국
요약: 중개조직범죄는 시장경제 분야의 상업범죄로 일반 형사범죄와는 다른 특징을 가지고 있다. 사전 엄밀한 규범과 사후 엄정한 제재를 결합해야 이런 범죄를 효과적으로 예방할 수 있다.
키워드: 형사 책임 통제 중개 조직 범죄 형법
중개 조직은 우리나라 사회주의 시장 경제 체계의 중요한 구성 요소이다. 시장경제가 끊임없이 발전함에 따라, 특히 우리나라가 WTO 에 가입한 이후 중개기구는 국민경제와 사회 발전에서 점점 더 중요한 역할을 하고 있다. 그러나 우리나라 중개 서비스업이 여전히 발전 초기 단계에 있기 때문에 종업원의 자질이 고르지 않아 감독 메커니즘이 건전하지 않다. 최근 몇 년 동안 중개 서비스 분야의 위법 범죄 문제가 날로 두드러져 사회주의 시장 경제 질서의 건강하고 질서 있는 발전에 영향을 미쳤다. 따라서 중개조직 범죄의 특징과 법칙을 연구하고 효과적인 방제전략을 탐구하는 것은 중요한 이론과 현실적 의의를 가지고 있다.
첫째, 중개 조직 범죄의 현상과 위험
현재, 중개 조직 범죄는 이미 세계적인 관심의 문제가 되었다. 200 1 연말, 미국 최대 천연가스 장사상,' 에너지제국' 으로 불리는 엔론 회사의 도산으로 세계 회계계 거물인 안다신의 위장부 문제가 전 세계에 충격을 주었다. 엔론 재무보고의 감사자로서 세계 5 대 회계사무소 안다신은 실제로 엔론 재무조작을 돕는 공범자 역할을 하며 사건 발생 후 관련 감사증거를 파기해 법 집행부의 조사를 피했다. 안다신이 엔론 사건에서 맡은 비열한 역할로 인해 그 백년 기업은 하루아침에 파괴되었다. 안다신에 이어 피마위, 덕근, 안영 등 유명 회계사무소도 잇달아 재무조작 스캔들을 터뜨려 전 세계 5 대 회계사무소가 다양한 정도의 고발이나 조사를 받아 전체 회계업계가 전례 없는 신뢰위기에 빠졌다. 월스트리트에서 온 가짜 장부 스캔들이 끊이지 않아 투자자들의 신뢰가 떨어지고 시장이 침체되어 미국 경제 회복이 직접적으로 위태로워지면서 글로벌 주식시장의 진동이 일고 있다.
시장경제가 고도로 발달하면서 금융감독과 기업지배구조 메커니즘이 전범으로 인정받고 있는 미국에서도 중개기구는 여전히 이렇게 심각한 사기 스캔들을 겪고 있다. 시장경제가 막 시작된 중국에서는 중개업의 위법 범죄 문제를 간과해서는 안 된다. 사실, 허위 회계 정보의 범람은 이미 우리나라 시장 경제 발전을 괴롭히는 고질병 중 하나가 되었다. 200 1 년 감사국은 16 개 국내 회계사무소에서 발행한 32 건의 감사 보고서를 무작위로 조사하여 2 1 감사 보고서와 관련된 상장회사에 대한 감사 조사를 실시했다고 합니다. 발견 14 개 회계사무소는 23 건의 심각한 허위 감사 보고서를 발행하여 허위 재무 회계 정보 765438+ 를 발생시켰다. 중국 공인회계사협회에 따르면 200 1 년, 1 10 여개 회계사무소, 120 여명의 공인회계사가 행정처벌을 받았다.
이미 적발된 안건으로 볼 때, 증권시장은 우리나라 중개기구의 위법 범죄 행위의 중재해 지역이다. 증권 시장의 거의 모든 사기는 중개 기관의' 협력' 을 빼놓을 수 없다. 어떤 회사들은' 포장' 가상 실적을 통해 상장자격을 사취한다. 어떤 사람들은 관련 거래, 자산 재편성, 채무 재편을 이용하여' 거품 이익' 을 만들어 투자자와 사회 대중을 속인다. 어떤 사람들은 회계 정보를 위조하고, 국유자산 유출을 위해 편리한 문을 여는 등. 이 기간 동안 일부 중개 기관과 그 직원들은 의심을 품고, 알지 못하며, 심지어' 포장' 을 도왔고, * * * 기만하여 최소한의 법제 관념과 직업도덕을 상실했다.
센세이션을 일으킨 은사기 사건에서 은은 7 억 4500 만 위안의 거액의 이윤을 날조했고, 선전 중천근 회계사무소는 이를 위해 심각한 실실 감사 보고서를 내놓아' 중국 제 1 소주' 의 신화 () 를 만들었다. 사건 발생 후 세 사람 모두 사법기관으로 이송돼 법에 따라 처리한다.
200 1 10 대 경제범죄 중 하나로 불리는 맥코트 위조 상장사건에서 로펌, 회계사무소, 자산평가사, 증권사를 포함한 모든 중개기관들은 거액의 이익에 유혹을 받고 있다.
2000 년 4 월부터 2006 년 3 월 5438+0 까지 후베이 립화회계사무소는 콘사이그룹, 활력 28, 행복산업, 후베이 흥화, 흥발그룹 등 상장회사를 위해 왜곡된 재무보고를 발표했다. , 그리고 놀라운 성과를 거두었습니다. 그 미친 사기 행위는 일부 언론에 의해' 이화현상' 이라고 불린다.
또한 최근 몇 년 동안 드러난 다른 상장 회사들의 사기 스캔들은 대부분 중개 기관의 위반 조작과 관련이 있다. Qiongminyuan, 산업, 동양 철강 용광로, 대경 친목, 정, 램 틴, 여명 및 기타 사건은 거짓 회계 정보와 밀접한 관련이 있습니다.
중개기구는 시장경제질서의 중요한 수호자로 시장경제발전 과정에서 매우 중요한 책임을 지고 있으며, 중개기구의 위법범죄 활동은 시장경제의 정상적인 운영에 막대한 파괴작용을 일으킬 수밖에 없다. 그 위험은 다음과 같이 집중적으로 나타납니다.
첫째로, 그것은 불법 시장 참가자들의 배신과 사기를 장려하고 투자자들의 이익을 직접적으로 손상시켰다. 회사 제도의 출현은 현대 경제 발전의 중요한 이정표로, 기업을 괴롭히는 융자 문제를 효과적으로 해결하고 생산 사회화의 공간을 크게 넓혔다. 그러나 회사 제도 자체에는 피할 수 없는 위탁 대리인 위험 문제가 있다. 즉, 부동산 의뢰인과 부동산 대리인 사이에 정보 비대칭, 인센티브 비호환성, 책임 불균형 등의 문제가 있어 중개 조직이 생겨났다. 중개 기관의 역할은 회사의 경영 상황, 재무 상황 및 발전 전망을 객관적으로 평가하고 투자자가 정확한 결정을 내릴 수 있는 근거를 제공하여 거래 비용을 최소화하고 투자 위험을 줄이는 것이다. 공정하고 독립적이며 투명한 중개 체계가 없으면 투자자의 이익은 보장되지 않는다. 중개기구의 실직은 경제의 안전한 운행에 영향을 줄 수 있으며, 심지어 투자자들에게 막대한 경제적 손실을 가져올 수도 있다. 예를 들어 은광하 사건 이후 많은 중소투자자들이 파산할 뻔했고, 피해가 막심했다. 체계적인' 디지털 위조 공사' 로서 맥코트 사건은 상장 후 최고점에서 최저점까지 전체 투자자들에게 거의 6543.8+0 억원의 손실을 초래했다.
둘째, 사회 신용 기반을 파괴하고 투자자의 신뢰를 훼손한다. 어떤 의미에서 시장경제는 신용경제이고, 중개기구는 사회신용체계의 일부이며, 사회신용사슬을 유지하는 중요한 부분이다. 중개 기관의 위법 범죄는 상장 회사나 일부 투자자의 이익을 손상시킬 뿐만 아니라 전체 시장의 투자 신뢰를 직접 타격하고 정상적인 시장 운행 질서를 어지럽히며 심지어 주식시장 침체, 경기 침체의 심각한 결과를 초래할 수도 있다.
셋째, 정부의 의사 결정을 오도한다. 중개인은 투자자와 모금자 사이의 다리일 뿐만 아니라 정부와 기업 사이의 다리이기도 하다. 시장경제 조건 하에서 시장 주체의 활력을 활성화하기 위해' 소정부, 대사회' 의 관리 모델로 전향했고, 계획경제시대의 일부 정부 기능은 사회중개기구에 넘겨졌고, 중개기구의 권력과 자원이 효과적으로 활용될 수 있을지는 정부가 시장경제능력을 통제하는 중요한 표지 중 하나가 되었다. 정부 관련 부처는 특정 정책을 제정할 때 중개 기관이 제공한 자료를 참고해야 하는 경우가 많다. 중개 기관이 제공한 자료가 거짓되고 왜곡되면 정부의 정확한 결정에 영향을 미칠 수밖에 없다.
둘째, 중개 조직 범죄의 유형과 특성
중개조직범죄는 중개조직과 그 종사자들이 집업 과정에서 실시한 독직 범죄를 가리킨다. 형법의 규정에서 볼 때, 이러한 범죄는 단위 범죄와 자연인 범죄를 모두 포함한다. 고의적인 범죄도 있고 과실범죄도 있다. 현행 형법 체계에서 중개조직과 관련된 범죄는 주로 다음을 포함한다.
1.199912.25 제 9 회 전국인민대표대회 상무위원회 제 13 차 회의에서 통과된 형법 개정안에 규정된 은닉, 의도적으로 회계증명서 파기, 회계장부, 재무회계보고죄
2. 형법 제 180 조에 규정된 내막 거래, 내막 정보 유출 범죄. 증권법 제 68 조의 규정에 따르면, 법정 의무로 증권거래에 참여하는 사회중개조직은 증권거래 내막 정보를 알고 있는 내부자에 속하기 때문에 본죄의 주체가 될 수 있다.
3. 형법 제 229 조 제 1 항, 제 2 항에 규정된 허위 문건 제공죄.
4. 형법 제 229 조 제 3 항에 규정된 심각한 허위 문건죄를 발부하다.
사법실천으로 볼 때 중개조직범죄는 시장경제 분야의 상업범죄로서 일반 형사범죄와는 다른 특징을 가지고 있다.
1. 범죄 주체의 특수성. 이러한 범죄의 주체는 변호사, 공인회계사, 등록자산평가사, 등록세사, 부동산평가사, 토지평가사, 건설가엔지니어, 가격평가사, 특허대리인, 상표대리인 등을 포함한 중개기관과 그 종사자로 제한된다. 이런 범죄자는 보통 수입이 높고 사회적 지위가 높으며 전형적인' 화이트칼라 범죄' 이다. 우리나라 신형법이 시행된 이래 인민법원이 심리한 첫 번째 중개조직원들이 허위 문건을 제공한 범죄 사건에서 피고인 유는 석사 학위를 가진 공인회계사이다.
2. 범죄의 성격의 실직. 이런 범죄는 집업 과정에서 발생하며 동업자의 업무와 밀접한 관련이 있으며 독직 범죄에 속한다. 물론 중개기구는 정부 이외의 사회서비스조직이기 때문에 그 임무는 국가권력에 기반을 둔 것이 아니기 때문에 중개조직죄는 형법 제 9 장에 규정된 국가직원 독직죄의 성격과 다르다.
3. 범죄 수단의 지능화. 중개조직범죄의 주체적 신분과 직업적 배경은 이런 범죄가 전통적인' 거리범죄' 와는 달리 전문성과 기술성이 강하다는 것을 결정한다. 이런 범죄자의 문화 수준은 상대적으로 높고, 관련 업무지식과 중개 서비스 활동의 폐단과 허점에 익숙하기 때문에, 신체능력보다 지능과 지식에 의지하여 범죄를 실시하는 것이 더 많다.
4. 범죄 행위를 숨기다. 다른' 화이트칼라 범죄' 와 마찬가지로 중개업무의 전문성, 중개인의 상대적 독립성, 이런 범죄는 겉으로는 폭력과 위험 상태가 없어 직관적이지 않아 중개조직이 실시하는 범죄가 매우 은폐적이다. 실제로 이런 사건을 발견하고 수사하는 문제가 더욱 두드러진다. 유죄 확률이 낮아 오히려 행위자의 요행심리를 조장하는 것도 이런 범죄가 증가하는 중요한 원인 중 하나다.
5. 다른 범죄와의 관련성. 시장 성실성을 유지하는 중요한 방어선으로서 중개기구의 실직, 독직은 종종 다른 위법기업이 각종 위법범죄 활동을 실시하는 데 편리한 문을 여는 경우가 많다. 만약 어떤 기업이' 포장' 허위 실적을 통해 상장자격을 사취한다면; 어떤 사람들은 허구의 재산을 담보로 삼거나, 존재하지 않는 자금을 담보로 저당잡히고, 대출을 사취한다. 실천적 관점에서 볼 때 중개조직과 관련된 구체적인 범죄는 주로 등록자본죄, 사기발행 주식, 채권죄, 허위 회계보고죄, 대출사기죄, 계약사기죄 등이다. 예를 들어, 쓰촨 정다 회계사무소는 불법 행위로 인해 간접적으로 국가의 거액의 세수 손실을 초래했다. 본 소 회계사가 자본 검증 의무를 수행하도록 임명되지 않은 경우, 본 허가자는 본 명의로 5 부의 자본 검증 보고서를 발행하여 이들 각 회사의 등록 자본이 모두 50 만 원이라는 것을 증명하고, 본 도장과 2 명의 공인회계사 도장을 찍도록 허락하였다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 명예명언) 측은 검자 보고로 5 개 회사의 영업허가증을 취득하고 세무등록을 통해 일반 납세자 자격을 취득했다. 이후 측은 부가가치세 전용 인보이스 27 부를 구입하고 허비하며 세금 250 여만원을 공제해 사건 발생 시 회수할 수 없게 됐다.
셋째, 중개 조직 범죄의 법적 규제
중개조직 범죄의 법적 규제는 규제와 처벌의 두 가지 측면으로 요약할 수 있다. 사전 엄밀한 규범과 사후 엄정한 제재를 결합해야 이런 범죄를 효과적으로 예방할 수 있다.
1. 중개 서비스의 표준화를 강화하다. 우선 중개기구 종사자의 직업윤리 교육을 중시해야 한다. 좋은 직업도덕은 중개조직 범죄를 예방하는 첫 번째 방어선이다. 중개 조직원들이 성실한 관념을 확립하고 중개 서비스를 제공하는 과정에서 독립, 객관적, 공정한 원칙을 철저히 준수해야 한다. 직업도덕규범을 엄격히 준수하고, 근면하게 책임을 다하고, 독립성을 보장하고, 원칙을 포기하지 않고 고객을 붙잡는다. 둘째, 중개 조직에 대한 감독을 강화하고 그 집업 환경을 정화해야 한다. 현재 국내 각종 중개기구인 어룡이 뒤섞여 공정한 경쟁 환경이 없다. 업종 분할, 지방보호, 악성경쟁 등 부당한 시장 행위가 중개 시장 질서를 심각하게 방해했다. 따라서 중개업을 엄격히 통제하고, 관련 입법의 개선을 가속화하고, 중개기구의 집업 행위를 규범화해야 한다. 업계 접근 제도를 엄격히 시행하고 중개 서비스 인원에 대해 통일된 자격 인증 제도를 시행하고, 조건에 맞지 않거나 심각한 위반이 있는 중개 조직을 도태하고, 집업 규범, 신용도가 좋은 중개 조직을 지원하고 지도하며, 전체 업종의 집업 수준을 높여야 한다. 셋째, 업종협회의 역할을 충분히 발휘하여 중개기구의 업종 자율을 강화하다. 정부 규제는 중요하지만, 지나치게 많은 행정 제약이 중개 시장의 활력을 억누르는 것을 피해야 한다. 시장경제 조건 하에서 정부 부처는 정책 제정, 거시관리 강화, 규제 강화, 중개 기관을 위한 좋은 집업 환경 조성에 주력해야 한다. 미시적 차원에서, 업계협회가 자율관리를 실시하여 중개기구의 자율과 양성 발전에 필요한 공간을 제공하도록 장려해야 한다. 넷째, 중개 조직의 내부 관리 제도를 수립하고 개선하다. 실제로 일부 중개 조직의 내부 관리가 엄격하지 않고, 규칙과 제도가 허술하다. 바로 이 관리 허점을 이용하여 불법분자들이 마구 범행을 저질렀다. 그러므로 반드시 엄격하게 관리하고, 운영을 규범화해야 하며, 불법한 사람에게 탈 수 있는 기회를 주지 말아야 한다.
중개기구의 위법 범죄 행위를 엄벌하다. 현재 우리나라 중개시장 위반이 빈발한 중요한 원인 중 하나는 위반 비용이 낮고, 위반행위에 대한 처벌이 보편적으로 가벼워 응당한 징계 역할을 하지 못했기 때문이다. 따라서 중개기구의 위법 범죄를 효과적으로 억제하려면 법을 엄격히 집행하고 처벌을 강화하고 위법 행위의 위험비용을 높여야 한다. 중개기구의 위법 행위에 대한 제재에서 행정책임, 민사책임, 형사책임의 세 가지 서로 다른 법적 책임 사이의 관계를 조율해야 하며, 세 가지를 똑같이 중시해야 하며, 소홀히 해서는 안 된다.
중개기구 위반의 행정책임 방면에서 우리나라' 회사법',' 증권법',' 공인회계사법',' 주식 발행 및 거래관리 잠행조례' 등 법률법규는 모두 관련 규정이 있다. 이러한 법규에 따르면 중개기구 개인은 위법 행위가 있을 경우 직업 자격을 중단할 수 있으며, 줄거리가 심각한 사람은 업종' 평생 금지' 에 처할 수 있다. 중개기구가 단체로 실시하는 위법행위라면 위법 정도에 따라 벌금을 부과하고, 집업을 중단하거나, 영업허가증을 취소하는 처벌을 받을 수 있다. 실제로 법을 엄격히 집행하고 문제가 심각한 중개 기관을 단호히 도태시켜야 한다. 그래야만 공정하고 책임감 있는 중개기구가 빨리 성장할 수 있고, 성실하고 공정한 시장질서가 세워질 수 있고, 투자자의 이익이 보호될 수 있다.
정부 관리들이 중개기구의 사기 행위를 장려하거나 묵인하는 것에 대해 우리나라의 현행 관련 입법은 전문적인 제재 조치가 부족하다. 현재, 실제로, 개혁이 제대로 이루어지지 않았기 때문에, 매커니즘의 상당 부분이 각급 정부 부처에 의해 설립되어 정부 관련 부서에 직접 소속되거나 기대어 주관 부서의' 부속물' 과 수익 창출 도구가 되고 있다. 일부 주관 부서는 이러한 중개 조직에 대한 관리를 늦추고, 심지어 이익체를 형성하여 사기 행위를 용인한다. 따라서 가능한 한 빨리 입법을 해서 이러한 실직 관리들의 법적 책임을 추궁하는 것이 급선무다.
민사책임 방면에서 우리나라의 현재 관련 입법은 아직 완벽하지 못하여 필요한 민사배상 메커니즘이 부족하여 허위 정보로 큰 손실을 입은 투자자는 경제배상을 받을 수 없다. 가짜의 거대한 이익은 종종 기업과 중개조직이 성실성을 무시하고 이익을 추구하게 한다. 중개 기관의 불법 민사배상 메커니즘을 강화하여 위반 비용이 위반 수익보다 훨씬 커지도록 함으로써 위반자를 억제하고 손상된 투자자의 이익을 보완해야 한다.
형사책임은 가장 엄한 법적 책임으로서 중개조직 범죄를 처벌하는 데 대체불가의 역할을 한다. 이런 범죄 전문성이 강하고 수사난이도가 큰 특징을 겨냥해 사건 처리 팀에서 감사 회계 등 전문적인 배경을 가진 사람들을 풍요롭게 하고, 제보자에게 일정한 보상을 주는 등 목표적인 대책을 취하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 템플린, 과학명언) (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 과학명언) 법망을 엄밀하게 하고 징벌의 확실성과 적시성을 강화해야 형법 무기의 큰 위력을 발휘할 수 있다. 그러나 형사사법의 운영은 비용이 많이 드는 특징을 가지고 있으며 과도한 형법 개입도 시장 주체의 활력을 억제하는 부정적 효과로 이어질 수 있다는 점도 주목해야 한다. 따라서 형사제재를 중개기구의 위법 행위를 통제하는 마지막 장벽으로 신중하게 사용해야 한다. 위법 행위의 성질이 심각하고 행정처벌과 민사배상만으로는 징계 효과를 얻기에 충분하지 않은 경우에만 형사조사 절차를 시작할 수 있다. 또한 형사책임을 추궁해야 하는 상황에서 형사책임, 행정책임, 민사책임의 유기적 협조와 융합을 이루기 위해' 벌로 대형벌' 이나' 벌로 대배상' 을 할 수 없으며 형사책임을 추궁하기 때문에 행위자의 민사책임과 행정책임을 면제할 수 없다. 예를 들어, 범죄를 구성하는 중개기구와 그 인원의 경우, 형을 선고하는 동시에 직업 자격 취소, 영업허가증 취소 등 행정처분의 적용에 주의해야 한다. 피해자가 민사배상 소송을 제기한 경우 행위자도 그에 상응하는 민사책임을 져야 한다.
완벽한 형사입법은 중개조직 범죄를 효과적으로 처벌하는 기초이자 전제이다. 우리나라의 현행 형법전은 중개조직과 관련된 각종 중대 범죄를 설치했는데, 기본적으로 법에 따라 이런 범죄를 처벌하는 요구에 부합한다. 그러나 입법이 미비한 문제는 여전하다. 주요 결함은 관련 형법 규정이 너무 거칠고 조작성이 부족하다는 것이다. 예를 들어 형법 제 229 조에 규정된 두 가지 죄명 중' 줄거리가 심각하다',' 심각하게 무책임하다',' 심각한 실실',' 결과가 심각하다' 등의 조항이 너무 일반적이다. 또 벌금형의 범위와 액수에 대한 명확한 기준이 없어 사법인정난을 초래하고 법 집행 잣대가 임의적이다.
사법해석은 입법의 결함을 어느 정도 보완할 수 있지만 장기적으로는 권위입법에서 형사제재의 기준을 구체화하는 것이 더 이성적인 선택일 수 있어 법률의 규범 기능을 더 잘 발휘할 수 있다. 필자는 중개조직범죄라는 전문성과 정책성이 강한 범죄 유형에 대해 관련 비형법이 부속형법을 채택하는 입법 방식을 직접 규정하는 것이 형법전에 두는 것보다 더 효과적일 것으로 보고 있다. 외국 입법례로 볼 때, 많은 국가들이 이런 범죄에 대해 부속형법의 입법 모델을 채택하고 있다. 예를 들어 미국은 1933 의 증권법 및 1934 의' 증권거래법' 에서 증권상장 거래 중 중개기구의 형사책임을 전문적으로 규정하고 있다. 엔론과 안다신 사건 이후 미국 상하원은 기업지배구조를 개선하고 회계책임을 강화하기 위한 여러 법안을 통과시켰다. 여기에는' 사반스 오크슬리 법안',' 2002 년 상장회사 회계개혁 및 투자자보호법',' 2002 년 회사 및 감사의무, 책임 및 투명성법' 등이 포함돼 상장회사 및 중개기관 상업사기에 대한 타격을 강화했으며, 이들 중 많은 내용은 우리 입법자들이 참고할 수 있다. 또한 많은 나라의 형법에는 정보 은폐, 직업비밀 유출 등 중개기구에 대한 제재 규정이 있다. 그러나 우리 나라 형법은 이 방면에 대한 규정이 아직 매우 적다. 이것은 앞으로 입법을 보완하는 방향이어야 한다.