세금 환급은 어떤 이유로든 세무 당국이 정해진 절차에 따라 원래 납세자에게 납부한 세금을 환급하는 것을 의미합니다. 주로 다음을 포함합니다: (1) 작업 오류로 인한 다중 증후군. (2) 정책 세금 환급. 세금 정책 변경으로 인해. (3) 기타 사유로 인한 세금 환급. 세금 환급 절차: 납세자는 세무 당국에 세금 환급 신청서를 제출하며, 세무 당국의 승인을 받은 후 다양한 상황에 따라 처리됩니다. 그렇다면 법인세 환급에 대한 정책과 조건은 무엇입니까? 참고용으로 다음과 같은 관련 내용을 정리했습니다.
"재무부와 국가 세무국이 중소기업 및 개인 산업체에 대한 소득세 우대 정책 시행에 관한 공고" 조항에 따라 상업가구'(2021년 제12호), 국가세무총국은 소규모 저수익 기업과 개인공상업의 발전을 지원하기 위한 소득세 우대 정책 시행과 관련된 문제에 대한 국가세무총국의 공고를 발표했습니다. 가구'(이하 '고시'라 한다)에 따른다. 해석은 다음과 같습니다.
1. 공고문을 발행하는 이유는 무엇입니까?
당중앙과 국무원의 결정과 조치를 관철하기 위해 시장주체의 활력회복과 제고를 더욱 돕고 영세소기업과 개인공상업의 발전을 지원한다. 가계와 재정부, 국가세무총국이 공동으로 "재정세무부" 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 시행에 관한 총무처의 공고(제12호, 12호)를 발표했습니다. 2021)은 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 중소기업과 개인공상가구에 대해 현행 우대정책을 규정하고 있다. ). 적시에 정책 시행 범위를 명확히 하고, 감세 정책이 시행되고 시장 주체가 이를 향유할 수 있도록 하기 위해 우리는 이 "공고"를 발표했습니다.
2. 조세특혜정책의 적용범위는 어떻게 됩니까?
2021년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지, 현행 우대 정책에 따라 100만 위안 이하인 소규모 저수익 기업 및 개인 산업 및 상업 가구의 연간 과세 소득에 대해 소득세, 다시 반으로 줄게 됩니다. 영세 저수익 기업과 개인공상가는 징수방식에 관계없이 모두 반감기 정책을 누릴 수 있다.
3. 조세우대정책을 누리기 위한 절차는 어떻게 되나요?
소규모 저소득 기업과 개인공상가는 소득세 미리 납부하고 확정할 때 반감 정책을 누릴 수 있습니다. 정책을 누리기 위해 등록할 필요가 없습니다. 개인소득세 신고서 및 감면사항 신고서의 해당란을 통해 이용하실 수 있습니다. 전자세무국을 통해 신고한 영세 저소득 기업과 개인공상가구의 경우 세무당국은 신고서 및 신고서(개인소득세만 해당)에 본 정책에 대한 사전 작성 서비스를 자동으로 제공합니다. 정기적으로 간이신고를 실시하는 개별공상가구에 대해 과세당국은 감면된 세액을 기준으로 세금을 양도합니다.
4. 중소기업, 저수익 기업을 판단하는 기준이 바뀌었나요?
중소기업에 대한 판단 기준은 여전히 "포괄 소득세 감면 및 감면 정책 실시에 관한 문제에 대한 국가 조세 관리국 공고"의 관련 규정에 따라 시행됩니다. 중소기업'(제2호). 즉, 중소기업이란 국가가 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사하고 연간 과세소득 300만 위안 이하, 직원 수 300명 이하, 자산총액 3가지 조건을 충족하는 기업을 말한다. 50만원을 초과하지 않습니다. 법인세를 미리 납부할 경우, 신고기간말 현재 연도의 상황을 고려하여 중소기업의 총자산, 근로자 수, 연간 과세소득지표 등을 한시적으로 판단하게 됩니다.
5. 중소기업 및 저소득기업의 실제 납부할 소득세와 면세금액은 어떻게 계산되나요?
중소기업의 경우 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않으며, 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 부분은 다음 세율로 과세소득에 포함됩니다. 법인소득세는 각각 12.5%와 50%의 세율로 납부됩니다. 예는 다음과 같습니다.
예 1A 기업은 중소기업 및 저수익 기업의 조건을 충족한다고 판단됩니다.
2021년 1분기에 법인소득세를 선납할 경우 해당 과세소득은 500,000위안이고, 기업 A가 납부해야 하는 실제 소득세는 50×12.5×20=12,500위안이다. 면세금액 = 50 × 25-1.25 = 112,500위안. 2분기에 법인소득세를 선납할 경우 해당 누적 과세소득은 150만 위안이고 기업 A가 납부해야 하는 실제 소득세는 100 × 12.5 × 20(150-100) × 50 × 20 = 2.5 5 = 75,000이다. 원. 면세금액 = 150 × 25-7.5 = 300,000위안.
6. 다중 사업 소득을 가진 개별 산업 및 상업 가구는 어떻게 우대 정책을 누릴 수 있습니까?
현행 정책 및 규정에 따르면, 둘 이상의 장소에서 사업 소득을 얻는 납세자는 사업 관리가 위치한 장소 중 한 곳을 담당하는 세무 당국에 연간 요약 신고서를 제출하도록 선택해야 합니다. 개별공상가가 2곳 이상의 곳에서 사업소득을 얻는 경우, 연간 종합소득세 신고 시 해당 개별공상가 사업소득의 연간 과세소득을 합산하여 면세금액을 재산정하여 환급하여야 합니다. 초과 세금. 예는 다음과 같습니다.
예 2 납세자 Zhang은 개인 산업 및 상업 가구 A와 개인 산업 및 상업 가구 B를 모두 운영합니다. 연간 과세 소득은 각각 800,000위안과 500,000위안입니다. 그러면 Zhang은 에서 세금을 납부하게 됩니다. 신고시 개인소득세 반액정책을 적용받을 수 있는 과세소득은 100만위안이다.
7. 개별 산업 및 상업 가구에 대한 면세 금액은 어떻게 계산합니까?
납세자가 조세정책을 정확하게 향유할 수 있도록 '고시'에서는 조세감면 계산식을 규정하고 있습니다.
조세감면 = (개인의 과세소득 공상가구 100인 이하 10,000위안 부분에 대한 납부세액 - 기타 정책의 감면세액 × 100만위안 이하 개인공상가구의 과세소득 ¼ 사업소득의 과세소득)
예시 3 납세자 Li는 연간 과세 소득이 80,000위안(적용 세율 10, 간편 계산 공제 1,500)인 자영업 상공업 가구 C를 운영하고 있으며, 또한 장애 정책 위안에 따라 2,000 위안의 세금 면제를 받을 수 있으며, 이 정책에 따른 Li의 세금 감면 금액 = [(80000×10-1500)-2000]×(1-50)=2250 위안입니다.
사례 4 우 납세자는 자영업자 상공업 가구 D를 운영하고 있으며 연간 과세 소득이 120만 위안(적용 세율 35, 간편 계산 공제 65,500)이며 면세 혜택도 누릴 수 있습니다. 장애인 정책에 따라 6,000위안이면 우의 이 정책에 따른 면세 금액 = [(1000000×35-65500)-6000×1000000¼1200000]×(1-50)=139750위안.
실제로 우리는 이 계산 규칙을 전자 세무국 정보 시스템에 내장했습니다. 세무국은 납세자에게 신고서 및 보고서 양식을 정확하고 진실하게 작성할 수 있는 사전 작성 서비스를 제공할 것입니다. 사업 현황 데이터를 제공하고 시스템에서 자동으로 세금 감면 금액을 계산할 수 있습니다.
8. 개별 산업 및 상업 가구가 올해 사업 소득에 대해 세금을 납부한 경우에도 우대 정책을 누릴 수 있습니까?
납세자에 대한 조세감면 배당금을 극대화하기 위해 올해 사업소득에 대해 세금을 납부한 개별공상가구도 세제혜택을 누릴 수 있다. 구체적인 방법은 2021년 1월 1일부터 이 고시가 발표될 때까지 해당 연도 사업소득에 대한 개인소득세를 납부한 개별공상가구가 공제를 완료할 수 없는 경우 다음 달에 대한 세금을 자동으로 공제할 수 있다는 것이다. 해당 연도의 경우 최종 정산 시 기한 내에 세금 환급을 신청할 수 있으며, 면제 또는 면제되어야 하는 세금도 직접 환급 신청할 수 있습니다.
9. 개인공상가가 화물운송장 발급을 신청할 때 개인소득세는 미리 징수되나요?
현행 정책 및 규정에 따르면 개별 산업 및 상업 가구는 물품 운송 산업에 대한 부가가치세 계산서를 발행할 때 개인소득세를 미리 징수해야 합니다.
화물운송업의 계산서 발급과정에서 개인의 조세부담을 더욱 경감하고 사업소득의 징수 및 관리를 표준화하기 위하여 「고시」에서는 2021년 4월 1일부터 개인공상가, 개인사업자, 파트너십 및 개인은 타인을 대신하여 상품 발행을 신청할 수 있습니다. 운송 산업에 대한 VAT 계산서를 발행할 때 세무 당국은 더 이상 개인소득세를 미리 징수하지 않지만 납세자는 법에 따라 직접 신고하고 납부해야 합니다. ;