자본 건설 프로젝트 감사는 재정 공공 투자 감사의 중요한 구성 요소로서, 주로 다음과 같은 측면을 포함한다.
첫째, 프로젝트 입찰 감사
1, 건설기관이 규정된 절차에 따라 입찰을 조직할지 여부, 입찰서류 내용이 요구 사항을 충족하는지 여부, 입찰가격을 낮추고, 입찰을 누설하고, 담합입찰이 국익에 손해를 끼치는 등의 문제가 있는지 여부, 규정에 따라 입찰비용을 납부하고 지불할지 여부.
2, 공개 * * * 건설 프로젝트 입찰 평가 교정 작업, 계획, 건설, 재정 등 * * * 관련 부서 참여 여부; 낙찰통지서가 발부된 후 규정된 기한 내에 계약을 체결할지 여부.
3. 입찰서가 시공 도서와 국가, 지방예산정액의 규정에 따라 편성되었는가, 관련 부서에 보고하는가, 일부러 가격을 올리거나 인하하는 행위가 있는가.
둘째, 건설 계약 감사
1. 계약 당사자가 법인 자격과 계약 이행 능력을 가지고 있는지 여부.
2. 건설 프로젝트가 관련 규정에 따라 설립, 계획 및 건설 수속을 처리했는지 여부와 착공 허가증을 취득하였다. 건설자금 시행 여부, 설비재료 준비 여부, 시공기관의' 영업허가증',' 자격증' 및 기술자료가 규정 준수에 유효한지 여부.
3. 계약의 프로젝트 내용이 명확한지, 계획되지 않은 프로젝트가 있는지, 건설 규모를 확대하는지 여부 프로젝트 비용의 결정이 합리적인지 여부 갑급 재료의 품종, 규격, 수량, 품질, 가격이 명확한지 여부.
4. 계약이 공증처의 검증을 거쳤는지 여부.
5. 계약을 이용하여 불법 활동을 하고, 양도계약을 통해 겹겹이 껍질을 벗기고, 불법 수입을 도모합니다.
셋. 예산 감사
1, 예산 편성 근거가 국가의 현행 방침, 정책, 규정 및 제도에 부합하는지, 국가가 규정한 주관부에서 승인한 계획 임무서에 규정된 건설 규모와 건설 내용에 따라 설계되었는지 여부 견적으로 편성된 할당량, 가격, 비용 기준이 요구 사항을 충족하는지 여부.
2. 예산 문서의 구성이 완전한지, 투자가 규정에 따라 충분한지, 누락이 있는지, 계획되지 않은 프로젝트가 예산에 섞여 있는지 여부.
3. 건안공사비, 설비도구 구매비 계산이 진실인지, 과대평가, 고정액이 있는지 여부.
4. 기타 공사 건설비 계산이 진실인지, 견적된 비용을 제대로 계산했는지, 무분별한 유료현상이 있는지 여부.
5. 예비금이 규정된 청구 기준과 요율에 따라 인출되는지 여부에 따라 계산이 정확한지 여부.
넷째, 건설 도면 예산 검토
1. 채택된 할당량이 공사의 성격과 설계 내용에 부합하는지, 시공 도서 예산 편성은' 어떤 정액으로 어떤 공사를 사용하는가' 원칙에 따라 진행되어야 한다.
2. 공사 도면, 할당량 및 계산 규칙에 따라 수량을 계산할지 여부, 품목 상세내역에 포함된 내용이 할당량에 있는 해당 품목 상세내역의 구경과 일치하는지 여부, 수량 측정 단위가 할당량에 있는 해당 품목 상세내역의 측정 단위와 일치하는지 여부
3. 예산 단가에 할당량 변환이 올바르게 적용되었는지, 할당량 및 단위 평가 테이블을 초과하는지 여부, 할당 및 전위 변경 여부, 예산 단가 오용 및 위험 과대 평가 여부.
4. 재료견적 (주로 조정된 재료차액) 이 규정에 부합하는지, 건설단위 비자와 관련 주관부의 비준을 거쳤는지 여부.
5. 요금이' 조합된 간접비정액 또는 해당 요금기준에 따라 어떤 예산정액을 계산합니까?' 라는 규정을 준수하는지 여부. 요금의 내용과 각종 비용을 계산하는 비율이 정확한지 여부.
6. 구매한 설비, 기기의 이름, 모델, 규격, 수량, 품질 (중량) 이 설계 요구 사항을 충족하는지 여부, 채택된 원가가 관련 규정을 준수하는지 여부.
동사 (verb 의 약어) 최종 회계 감사 완료
1. 결산 편성에 전문적인 계획과 조직이 있는지, 각 결산정리 작업이 전면적으로 철저한지, 결산 편성 근거는 국가 관련 규정에 부합하는지, 자료가 완비되었는지, 수속이 완비되었는지, 남은 문제 처리가 준수되는지 등을 검토한다.
2. 프로젝트 건설이 승인된 예비 설계에 따라 진행되는지, 각 단위 프로젝트 건설이 승인된 예산 내용에 따라 엄격하게 진행되는지, 예산 외 프로젝트가 있는지, 건설 기준을 높이고 건설 규모를 확대하는 문제가 있는지, 중대한 품질 사고와 경제적 손실이 있는지 검토합니다.
3. 납품된 부동산이 진실되고 완전한지, 인도조건에 부합하는지, 인수인계 절차가 완벽하게 준수되는지 검토한다. 원가 회계가 옳은지, 비용 분담, 비용 인상, 투자 이전 문제가 있는지 여부 건설중인 프로젝트 투자액을 검증하여 제때에 완공되지 않은 납품의 원인을 규명하다.
4. 전출투자, 투자반제 및 기타 비용의 근거가 충분한지, 수속이 완비되었는지, 내용이 진실인지, 회계가 합격인지, 허위 투자 문제가 있는지 등을 검토합니다.
5. 총 견적과 프로젝트 이미지 진도에 따라 마무리 공사의 미완성 공사량과 마무리 공사를 완료하는 데 필요한 투자를 확인합니다. 새 프로젝트가 썩은 꼬리 프로젝트로 분류되는 것을 방지하고, 새 프로젝트 내용을 늘리고, 투자 계약 잔액을 스스로 소화한다.
6, 재고 물자의 감사, 재고 물자의 강조, 은폐, 이전, 보충 또는 재고 물자의 단가를 낮추기 위하여 방지 하기 위하여, 현재 체납금을 목록으로 만들고, 잉여 기금을 숨기는 현상. 설비 잔고와 적시에 채권 채무를 청산하지 못한 이유를 찾아내 공사 중 관리 문제를 밝혀내다.
7. 기초소득회계가 진실하고 완전한지, 수입을 숨기거나 이전하는 문제가 있는지 검토합니다.
8, 투자 계약 잔액을 검토합니다. 프로젝트 일반 청부, 승인 도급 지표, 도급 잔고를 실시하여 미완성 공사 투자가 도급 잔고로 분배되는 것을 방지한다. 패키지 건조 잔액 분배가 준수되는지 검토합니다.
9, 결산 보고서와 결산설명서를 검토하여 보고서의 진위성, 무결성 및 규정 준수를 확인합니다.
10. 투자 효과를 평가합니다. 실제 공사 기간과 계획 공사 기간의 비교를 통해 공사 기간이 앞당기거나 지연되는 이유와 투자 이익에 미치는 영향을 분석했다. 설계 요구 사항에 따라 기존 생산 능력을 승인하고, 단위 생산 능력 투자를 계산하고, 원가 분석을 수행하고, 투자 회수 기간 (정적 및 동적), 재무 순 현재 가치 및 내부 수익률을 계산하고, 설계 지표와 비교합니다. 대출 상환 능력을 분석하다.
자동사 자본 건설 재무감사.
1. 인프라 재정 수지가 별도로 계산되는지 확인합니다. 건설 프로젝트와 중점 건설 프로젝트의 재정 충당금은 건설 단위 회계 제도의 요구에 따라 진행되어야 한다.
2. 자금원의 이행 여부, 정당성 여부, 자금 격차 여부, 시기 적절한 장소 여부, 후기 프로젝트 투자가 보장되는지 여부, 자본 건설 자금의 밀집 또는 횡령 여부 등을 검토합니다.
3. 자금 사용이 합법적인지, 지출 범위를 확대하고, 지출 기준을 높이는지, 횡령을 가로채고, 낭비를 하고, 건설자금을 이전하고, 건설자금의 체외순환 등을 점검한다.
4. 공사 건설가격이 사실인지, 공사 건설가격을 마구 분담하고 공사 건설가격을 허증하는 상황이 있는지 심사한다. 보너스와 보조금이 건설 비용에 포함되는지 여부. 건설기간과 운영기간의 구분은 분명해야 하며, 둘 사이의 비용은 혼동해서는 안 된다. 대출 이자 비용은 회계 방법에 따라 건설기간 비용과 운영기간 비용으로 엄격하게 나누어야 한다.
5. 채권채무가 명확한지 점검한다. 시공업체, 공급자와의 왕래금 결제와 청산에 문제가 있는지, 작은 금고가 있는지 여부.
6. 관련 회계 증명서, 장부, 보고서가 진실하고 완전하며 준수되는지 여부.
그리고,