산둥성 과학기술부, 산둥성 재정부, 산둥성 국세국 및 산둥성 지방세무국':
첨단 기술 기업으로 인정받으려면 다음 조건을 동시에 충족해야 합니다.
1. 기업은 등록되어 있어야 하며 인정 신청 시 1년 이상 설립된 것.
2. 기업은 독립적인 연구개발, 양도, 기부, 인수합병 등을 통해 자사의 주요 제품(서비스) 기술에 있어 핵심적인 지원 역할을 하는 지적재산권에 대한 소유권을 얻습니다.
3. 회사의 주요 제품(서비스)에서 핵심적인 지원 역할을 하는 기술은 "국가가 지원하는 첨단기술 분야"에 속합니다.
4. 기업의 R&D 및 관련 기술 혁신 활동에 종사하는 과학 기술 인력의 비율은 해당 연도 기업 전체 직원 수의 10% 이상이어야 합니다.
5. 지난 3개 회계연도(실제 운영 기간을 기준으로 3년 미만, 이하 동일) 동안 기업의 총 연구개발 비용이 차지하는 비율 같은 기간의 총 판매 수입은 다음 요건을 충족합니다.
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(1) 최근 연도 판매 수입이 5천만 위안(포함) 미만인 기업의 경우 해당 비율은 다음과 같습니다. 5% 이상이어야 합니다.
(2) 최근 연도 매출액이 5,000만 위안 이상인 경우, 매출액이 2억 위안(포함) 이상인 기업의 경우 해당 비율은 그 이상이어야 합니다. 4% 이상;
(3) 최근 연도 매출액이 2억 위안을 초과하는 기업의 경우 해당 비율은 3% 이상이어야 합니다.
그 중 , 중국 기업의 총 연구 개발 비용은 총 연구 개발 비용의 60% 이상을 차지합니다.
6. 지난 1년 동안 첨단기술 제품(서비스)에서 발생한 수익은 같은 기간 회사 전체 수익의 60% 이상을 차지합니다.
7. 기업 혁신 역량에 대한 평가는 해당 요구 사항을 충족해야 합니다.
8. 기업이 인증을 신청하기 전 1년 동안 중대한 안전사고, 중대한 품질사고 또는 중대한 환경 위반 사례가 발생하지 않았습니다.
세금 우대 정책
1. 국가의 주요 지원이 필요한 첨단 기술 기업에는 15%의 감면된 세율로 법인세가 부과됩니다.
2. 총연구개발비, 총매출액, 총매출액, 국내 전체 관련 첨단제품(서비스) 매출액 등의 지표를 기준으로 신청하여 인정받은 첨단기술기업 해외원천소득은 하이테크기업소득세 우대정책을 받을 수 있습니다. 즉, 해외원천소득에 대해 15%의 우대세율을 적용하여 법인세를 납부할 수 있습니다. 해외신용 한도에 따라, 국내 및 외국기업에 대한 우대세율은 총 납부세액의 15%로 계산될 수 있습니다.
3. 첨단기술 기업에서 발생한 직원 교육비는 총 급여 및 급여의 8%를 초과하지 않는 범위 내에서 법인세 과세 소득을 계산할 때 공제가 허용됩니다. 일부는 다음 과세 연도에 정산이 허용됩니다.
4. 첨단기술 중소기업(상장 중소기업 또는 주식거래소 및 시세 상장 중소기업 제외) 이용 개인에게 미배분이익, 잉여적립금, 자본준비금을 지급하며, 주주가 출자금으로 전환할 때 개인소득세를 일괄 납부하기 어려운 경우에는 실제 상황에 따라 자체적으로 분할납부 계획을 세울 수 있습니다. 5년(포함) 이내에 분할 납부하고 관련 정보를 관할 세무 당국에 제출하세요.
5. 첨단기술 기업은 과학기술 성과를 혁신하고 기업의 관련 기술 인력에게 형평성 보상을 제공합니다. 개인이 한 번에 세금을 납부하는 데 어려움이 있는 경우 그에 따라 자체적으로 세금 분할 납부 계획을 세울 수 있습니다. 실제 상황에 따라 매년(포함) 이내에 분할 납부하고 관련 정보를 관할 세무 당국에 제출하여 신고하십시오.
6. 벤처캐피탈기업이 비상장 중소첨단기술기업에 지분투자를 통해 2년 이상 투자한 경우, 지분투자가 이루어진 해에는 투자금액의 70%를 공제받을 수 있다. 벤처 캐피탈 기업의 과세 소득은 해당 연도에 공제하기에 충분하지 않은 경우 다음 과세 연도로 이월할 수 있습니다.
7. 합자회사가 비상장 중소기업에 2년(24개월) 이상 투자하기 위해 지분투자를 채택하는 경우, 합자회사의 법적 파트너 캐피탈 기업은 비상장 중소기업에 투자한 금액의 70%를 합자회사 벤처 캐피탈 기업의 법적 파트너의 과세 소득에서 공제할 수 있습니다. 이월되어 다음 과세 연도에 공제될 수 있습니다.
8. 기업이 신기술, 신제품, 신공정을 개발하기 위해 지출한 연구개발비가 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 경우에는 다음과 같이 공제됩니다. 규정에 따라 추가 공제액의 50%를 연구개발비로 처리하며, 무형자산이 형성된 경우에는 무형자산 원가의 150%로 상각됩니다.
9. 중소 과학기술 기업이 R&D 활동을 수행하면서 실제로 발생했지만 무형 자산을 형성하지 않았으며 당기 손익에 포함된 R&D 비용은 공제됩니다. 2017년 1월 1일 규정에 따라 2019년 12월 31일까지의 기간 동안 무형 자산이 형성된 경우 실제 금액의 75%가 세전 공제되며, 무형 자산 비용의 175%가 이전에 상각됩니다. 위 기간 동안 세금.
10. 2014년 1월 1일 이후 모든 산업 분야의 기업이 구매한 연구 개발용 기기 및 장비의 경우, 단위 가치가 100만 위안을 초과하지 않는 경우, 현재 비용은 과세 소득 계산 시 공제되며 감가상각은 더 이상 연간 계산되지 않습니다. 단가가 100만 위안을 초과하는 경우 감가상각 기간을 단축하거나 가속 상각 방법을 사용할 수 있습니다. 채택.
금융지원 정책
1. 중소기업·첨단기술기업에 대한 지원정책: "중소기업 하이테크 고도화를 위한 금융지원자금 운용방안" 산동성 기업'(Lu Caijiao [2016] No. 59)은 재정 예산에서 보조금을 편성하고 첨단 기술 기업 인증을 받은 중소기업에 보조금을 지급하도록 규정하고 있습니다. ① 보조금 대상. 산동성 첨단기술기업 인증관리기관의 인정을 받은 중소기업에 적용되며, 3년 후 재인증을 받은 중소기업은 제외됩니다. 언급된 중소기업은 직원 수 300명 미만, 매출액 5천만 위안 미만인 기업이다. ② 지원방법 및 기준 사후 보조금 방식을 채택하여 자격을 갖춘 중소기업에 100,000위안의 일회성 보조금을 지급합니다.
2. R&D 비용의 슈퍼 공제를 위한 재정 보조금 정책: "산둥성 재무부, 산둥성 과학기술부, 산둥성 국세국, 산둥성 지방세무국에서 다음과 같은 임시 조치를 발표했습니다. 산둥성 기업 연구개발 재정 보조금 관리 고시(Lu Caijiao [2016] No. 80)에서는 재정 예산에서 특별 자금을 할당하여 R&D 활동을 수행하고 혜택을 받는 지방 기업에 재정 보조금을 제공하도록 규정하고 있습니다. R&D 비용의 슈퍼공제 우대 정책. ① 자금 출처. 보조금은 성, 지방자치단체, 하급재정이 일정 비율을 부담하며, 그 중 지방재정이 50%를 부담하고, 지방자치단체 이하 재정의 비율은 각 시별로 결정된다. ② 보조금 조건. 보조금을 받는 기업은 다음 조건을 동시에 충족해야 합니다. 산둥성(칭다오시 제외)에 등록된 거주 기업이고 건전한 회계가 있어야 하며 연구 개발 예비 시스템을 구축하고 자체 조달 자금을 사전에 투자하여 연구 개발을 수행해야 합니다. 연간 매출액이 2억 위안 이상인 기업은 해당 연도의 R&D 투자액이 전년 대비 증가해야 하며 해당 연도의 3%(포함) 이상이어야 합니다. 연간 매출액이 2억 위안(포함) 미만인 기업의 경우, 해당 연도의 R&D 투자가 더 많은 금액을 차지해야 하며, 2년 연속 세금을 납부해야 합니다. 해당 연도 매출의 5%(포함) 이상입니다. ③ 보조금 기준. 연간 매출액이 2억 위안을 초과하는 적격 기업에는 전년도 대비 연구개발 비용 추가 공제액의 10%를 기준으로 보조금이 지급됩니다. 연간 매출액이 2억 위안(포함) 미만인 경우 보조금을 지급합니다. 해당 연도에는 총 연구개발 비용의 10%에 공제액을 더해 보조금을 지급합니다. 천만 위안.