1. 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 소득세를 징수할 수 있습니다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세를 2 년 면제한다.
2. 제 3 산업의 발전을 지지하고 장려하기 위해 (전민 소유제 공업기업이 전환경영메커니즘을 통해 설립한 제 3 산업기업 포함) 산업정책에 따라 일정 기간 동안 소득세를 감면할 수 있다.
(a) 농촌 산업은 농업 생산을 위한 산전, 생산 중, 산후의 기술 서비스 또는 노무 수입, 즉 농업기술 보급소, 수도관역, 임업소, 목축수의역, 수산소, 종자역, 농기역, 기상역, 농민전문기술협회, 전문협력사가 상술한 기술서비스나 노무의 수입을 제공한다.
농촌 산전, 생산 중, 산후가 농업 생산을 위해 서비스하는 업종은 주로 기술 보급, 종자 공급, 식보, 육종, 기계 경작, 관개, 방병, 방충, 기상 정보, 과학 관리, 수확, 논간 운송 등의 서비스를 제공한다.
(b) 과학 연구 기관, 기술 성과, 기술 교육, 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 청부업자가 획득한 기술 서비스 수입에 대한 소득세는 잠시 면제됩니다.
(c) 새로 설립 된 독립 회계 기업 또는 컨설팅 (기술, 법률, 회계, 감사, 세무 등 컨설팅 포함) 에 종사하는 사업 단위. ), 정보산업과 기술서비스업, 첫해부터 이듬해까지 소득세를 면제한다.
그 중에서도 정보 산업은 주로 통계, 기술 정보, 경제 정보 수집, 전파 및 가공 서비스를 포함한다. 광고업 소프트웨어 개발, 데이터 처리, 데이터베이스 서비스 및 컴퓨터 수리 및 유지 관리를 포함한 컴퓨터 애플리케이션 서비스
(d) 새로 설립 된 독립 회계 기업 또는 교통 및 우편 통신에 종사하는 사업 단위는 첫해에 소득세를 면제하고 이듬해에는 소득세를 절반으로 징수합니다.
(5) 공공사업, 상업, 물자공업, 대외무역공업, 관광, 창고업, 주민서비스업, 외식업, 교육문화사업, 위생사업에 종사하는 새로 설립된 독립회계기업 또는 경영단위는 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세 1 을 감면하거나 면제할 수 있다.
(6) 새로 설립된 제 3 산업기업이 여러 업종에 종사하는 경우, 주영 업무 (실제 영업액으로 계산됨) 에 따라 감세 정책을 확정한다.
이른바 새 기업이란 무에서 유무에 이르는 건립을 말한다. 원래 기업은 여러 부분으로 나뉘어 개편, 확장, 이전, 전산, 합병 후 계속 경영을 하거나, 신입 회원을 흡수하거나, 리더십 관계를 변경하거나, 기업 이름을 변경하는 것은 새로운 기업으로 볼 수 없다. 두 번째는 1994 65438+ 10 월 1 이후 성립을 의미합니다. 1993 년 말 이전에 설립된 기업의 경우, 감면 혜택이 만료되지 않고, 감면 혜택이 계속 유지되고, 감면 기간은 집행 만료까지 계속 계산됩니다.
3. 폐수, 배기가스, 폐기물 등을 주요 생산원료로 하는 기업은 5 년 이내에 소득세를 감면하거나 면제받을 수 있다.
(1) 원래 설계규정했던 제품 외에 기업은' 자원종합이용카탈로그' 의 자원을 종합이용함으로써 주요 원료로 생산한 제품 수입을 생산경영일로부터 소득세를 5 년간 면제한다.
(b) 기업은 기업외의 산적 석탄 맥석, 광산 찌꺼기, 연탄회를 주요 원료로 건축 자재 제품을 생산하는 소득을 생산경영일로부터 소득세를 5 년간 면제한다.
(c) 새로 설립 된 처리 및 기타 기업의 폐기물 자원을 이용하는 기업은 "자원 종합 이용 카탈로그" 에 포함되며 관할 세무서의 승인을 받아 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있습니다.
4. 국가가 확정한 혁명구, 소수민족 지역, 외진 지역, 빈곤 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세를 3 년간 감면하거나 면제할 수 있다.
5. 기술 양도에 종사하는 기업 사업 단위 및 기술 양도 과정에서 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육 소득, 연간 순이익은 30 만원 이하이며 소득세는 잠시 면제됩니다. 30 만 원이 넘는 부분은 법에 따라 소득세를 납부한다.
6. 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 만나 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업은 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
7. 새로 설립 된 노동 고용 서비스 기업은 도시 실업자가 기업 직원 수의 60% 를 초과하며 관할 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 3 년을 면제할 수 있다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
그해 실업자 비율 = 그해 실업자 수 (기업직원 수+그해 실업자 수) × 100%.
노동취업서비스업체가 면세기간이 만료된 후 새로 정착한 실업자는 해당 해 원직자 수의 30% 이상을 차지하며 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 2 년을 반으로 징수할 수 있다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
그해 퇴직자 비율 = (그해 퇴직자 수) × 100%.
세금 우대 대우를 받는 실업자는 실업자 청년, 경영 매커니즘을 바꾸는 국유기업의 여유 근로자, 기구를 간소화하는 기관 사업 단위의 여유 인원, 농촌에서 비농촌으로 전향하는 인원, 양공 해금 인원을 포함한다. 노동취업서비스업체 직원 총수에는 비정규직 근로자, 계약직 근로자, 고용된 퇴직자 등 해당 기업에서 근무하는 다양한 인원이 포함됩니다.
8. 고등학교와 초등학교가 운영하는 공장, 농장의 생산경영소득은 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 고등학교와 초등학교가 개최하는 각종 수강반, 학원의 수입은 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 고등학교와 중고등학교가 세금 혜택을 받는 학교 운영업체는 반드시 학교 출자, 학교 관리, 학교 소유 기업이어야 한다. 다음 기업은 학교 운영 기업의 세금 혜택을 누릴 수 없습니다.
원세 기업을 학교 운영 기업으로 전환하다.
(2) 학교는 원래 학교 운영 기업을 기초로 다른 기관의 투자를 흡수하는 연합체이다.
(3) 학교가 다른 기관에 투자하는 합작 투자;
(4) 학교가 다른 기업, 단위 및 개인과 공동으로 개최하는 기업
(5) 학교는 학교 운영 기업을 다른 기관이 운영하는 기업에 전셋한다.
(6) 학교는 학교 운영 기업을 개인 기업에 도급한다.
세금 우대 정책을 즐기는 고등학교와 초중고등학교 범위는 국가교위가 승인하고 등록한 초등학교, 중학교, 중등사범학교, 직업학교, 일반고등학교, 그리고 중국 인민해방군 제 3 본부의 비준을 받은 군사대학이다. 전기대, 야대, 공대 등 각종 성인학교, 기업이 개최하는 직공학교와 민영학교는 포함되지 않는다.
9. 민정부서가 주최하는 복지공장과 중도 거리사무소로 이전되지 않은 사회복지생산단위에 대해' 사잔자' 를 배치해 생산인원 총수의 35% 이상을 차지하며 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 무릇' 사잔자' 를 배치한 사람은 생산인원 총수 10% 이상을 차지하며 35% 미만의 경우 소득세를 반으로 징수한다.
세금 우대 정책을 즐기는' 사잔자' 의 범위는 맹인, 청각 장애인, 벙어리, 팔다리 장애인이다.
세제 혜택을 받는 복지 생산업체는 반드시 다음 조건을 갖추어야 한다.
(1) 국가가 규정한 기업 개설 조건을 갖추고 있다.
(2) "4 명의 장애인" 을 배치하여 규정 된 비율에 도달한다.
(3) 생산경영사업은 국가산업정책에 부합하며 장애인이 생산노동이나 경영에 종사하는 데 적합하다.
(4) 모든 장애 근로자는 적절한 직위를 가지고 있다.
(5) 필요한 안전생산조건과 장애인생리조건에 적합한 노동보호조치
(6) 엄격하고 완벽한 관리제도가 있어' 4 표 1 권' 즉 기업 기본 정보표, 장애직원 근무계획표, 기업직원 급여표, 이자세 분배 및 사용상황표, 장애직원 명단을 수립했다.
10. 향진기업은 세전 추출 10% 대신 과세 10% 보조금 사회 지출을 줄일 수 있다. 향진기업은 향진기업과 다른 기업, 사업 단위가 설립한 합자기업과 주식제 기업을 포함하지 않는다.
1 1. 국무원 1993 의 승인을 받아 홍콩에서 주식을 발행하는 9 개 주식제 기업은 잠시 15% 의 세율로 기업소득세를 징수한다. 이 9 개 기업은 각각 상해석화, 칭다오맥주, 쿤밍공작기, 북인 인쇄, 마강, 광선국제, 의정화학섬유, 동방전기, 발해화공이다.
12. 12 예산 관리에 포함된 정부성 기금 (수수료) 은 기업소득세를 면제한다. 12 정부성 기금 (비용) 은 양로비, 철도건설기금, 전력건설기금, 삼협공사건설기금, 신채개발기금, 도로건설기금, 민항인프라건설기금, 농촌교육할증료, 우편할증료, 항구건설비, 지방전화 초장입니다
13. 국영농업기업사업단위가 재배업 양식업 농림제품 초가공으로 얻은 수입에 종사하여 일시적으로 세금을 면제한다. 농업기업, 사업단위 및 상술한 업종에 종사하는 다른 기업, 사업단위로 구성된 합자, 주식제 기업의 수입은 규정에 따라 세금을 납부한다. 국경 지역의 가난한 국유농장, 삼림장에서 얻은 생산경영소득과 기타 수입은 잠시 과세를 면제한다.
14. 납세자가 해외에서 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 당해 중대한 손실을 초래하고 투자경영활동을 계속하는 것은 확실히 어렵다. 납세자는 해외에서 기업을 개최하거나 다른 투자 활동 (예: 공사 청부, 노무청부 등) 을 진행한다. ), 소재국의 전쟁이나 정국 격동 등 불가항력적인 객관적 요인으로 큰 손실을 초래한 것은 우리 정부 주재 현지사영관 및 기타 주재기관의 증명서를 받아야 하며, 법에 따라 세무서의 비준을 신고하고 해외 소득세 감면 또는 면제 1 년을 지급해야 한다.
15. 공공 기관 및 사회 단체의 일부 소득 항목은 특히 기업 소득세를 면제합니다.
(l) 정부 기금, 기금, 추가 소득 등. 국무원과 재무부의 비준을 거쳐 재정예산관리나 예산외 자금 전가관리에 포함됐다.
(2) 국무원과 성급 인민정부 (계획단열시 제외) 의 승인이나 성급 재정, 계획부서의 비준을 거쳐 재정예산관리나 예산외 자금 전문가가 관리하는 행정사업성 요금을 포함한다.
(3) 재정부의 비준을 거쳐 재정전문가가 관리하지 않은 예산외 자금을 비준한다.
(4) 사업 단위가 독립적으로 업무 단위의 세후 이익에서 얻은 수입
(5) 사업 단위가 주관 부서와 상급 기관에서 받은 사업 발전을 위한 특별 보조금 수입;
(6) 사회 단체가 얻은 모든 수준의 정부 보조금;
(7) 성급 이상 민정 재정부가 규정에 따라 징수하는 회비
(8) 사회 각계의 기부 수입;
(9) 국무원이 명시적으로 승인한 기타 항목.
16. 해외 면세. 납세자의 해외 투자 및 경영 활동은 해당 국가의 세법이나 정부 규정에 따라 다음과 같이 처리해야 합니다.
(a) 납세자가 우리나라와 이중과세방지 협정을 체결한 경우 국가세법과 정부 규정에 따라 취득한 공제는 납세자가 관련 증명서에 따라 면제할 수 있으며 세무서의 심사를 거쳐 소득세를 납부한 것으로 간주된다.
(2) 대외경제협력기업은 중국 정부 대외원조 프로젝트, 현지국가 정부 프로젝트, 세계은행 등 세계경제조직 지원사업과 중국정부 주재사관 프로젝트를 맡고 있으며, 현지 정부 (지역) 소득세를 면제한 납세자는 세무서의 심사를 거쳐 납부소득세로 면제된다는 증명서를 제공할 수 있다.
17. 고교 물류 실체 수입은 잠시 기업소득세를 징수하지 않는다. 상술한 우대 정책을 즐기는 고교 물류 실체 및 기타 경제 실체는 우대 정책을 즐기는 경영 활동에 대해 별도의 회계와 세금 신고를 한다. 단독 회계와 납세신고를 하지 않는 사람은 상술한 정책을 즐기지 않는다.
18. 신설 과학연구기관에 대한 세금 혜택.
(1) 중앙 직속 과학기관과 성, 지방 (시) 소속 과학연구기관이 전환된 후 기업소득세 납세자 조건에 부합하는 1999 10 부터 2003 년 말까지 기업소득세를 면제한다
(b) 앞의 단락에서 언급 한 과학 연구 기관은 1999 10+0 이전 전환, 기업화 관리, 기업 통합 및 사회 과학 연구에 종사하는 모든 과학 연구 기관을 포함하지 않습니다.
(3) 상술한 기업소득세 특혜 정책을 즐기는 과학연구기관은 현지 주관 세무서에 전출된 기업공상등록자료를 신고하고 규정에 따라 관련 감면 수속을 밟아야 한다.
(4) 과학연구기관의 예속 관계 변경, 변경된 기업소득세의 소득 귀속, 징수 범위, 체세 처리 및 세무변경 절차,' 중화인민공화국 국가세무총국' 에 따라 국가경제무역위가 관리하는 10 국가국이 과학연구기관의 세징수문제를 전출시키는 통지' (국세 발행 [/KK]
기업 소득세법에 규정된 면세 감면 혜택 조치가 한 기업의 면세 감면 정책과 중복될 수 있다는 점에 유의해야 한다. 특정 구현에서는 가장 유리한 정책 중 하나를 적용할 수 있지만 두 개 이상의 우대 정책은 누적 시행할 수 없습니다.
19. 2002 년 6 월 65438+ 10 월 1
20. 서구 개발을위한 특혜 소득세
(1) 적용 범위
본 정책의 적용 범위는 충칭, 쓰촨, 구이저우성, 윈난성, 티베트 자치구, 산시 성, 간쑤 성, 닝샤회족자치구, 청해성, 신장 위구르자치구, 신강 생산건설병단, 내몽고 자치구, 광서장족 자치구 (총칭하여' 서부지역') 입니다. 후난 () 성 Xiangxi 투지아 묘족 자치주, 후베이 () 성 은시 투지아 묘족 자치주, 길림성 연변 조선족 자치주 () 는 서부 지역 세금 우대 정책에 따라 집행할 수 있다.
(2) 구체적인 내용
(a) 서부 지역 국가 장려 산업에 위치한 내자기업에는 200 1 20 10 기간 동안 15% 의 세율로 기업 소득세를 징수한다.
국가 장려 산업 내자기업은 주영업무가' 국가 발전을 장려하는 산업 제품 기술 카탈로그 (2000 년 개정)' 에 규정된 산업 프로젝트로, 주영업무수익이 기업 총수익의 70% 이상을 차지하는 기업을 가리킨다.
소득이 비례에 이르면 기업 자체 신청, 세무서 심사 관리 방법을 실시한다. 세무서의 심사 확인을 거친 후 기업은 15% 의 세율로 기업소득세를 납부할 수 있다. 규정에 따라 신청하지 않거나 세무서의 심사 확인을 받지 않은 기업은 상술한 세금 우대 정책을 누릴 수 없습니다.
성 인민정부의 비준을 거쳐 민족자치지방의 내자기업은 정기적으로 기업소득세를 감면할 수 있다. 면세는 중앙소득 1 만원 (1 만원 포함) 과 관련되어 국가세무총국의 비준을 보고한다.
(3) 서부 지역에 새로 설립된 교통, 전력, 수리, 우편, 라디오 방송업체에 대해 상술한 사업소득은 기업 총수익의 70% 이상을 차지하며, 내자기업의 첫해부터 이듬해까지 기업소득세를 면제하고, 3 년부터 5 년까지는 기업소득세를 절반으로 징수하는 기업소득세 우대 정책을 누릴 수 있다.
새로 설립된 운송업체는 새로 설립된 도로 철도 항공 항구 부두 경영과 파이프 운송에 종사하는 기업을 가리킨다. 신설 전력기업이란 신설 전력업무에 투자하는 기업을 말한다. 신설수리기업은 신설강과 호수 종합관리, 홍수방지, 관개, 급수, 수자원 보호, 수력발전, 수토유지, 수로준설, 하해제방 건설 등 수리와 수해방지 기업에 투자하는 기업을 말한다. 신설우편기업은 신설우편업무에 투자하는 기업을 가리킨다. 신설 방송업체는 신설 방송 업무에 투자하는 기업을 말한다.
상술한 기업은 본 규정 조건을 동시에 준수하며, 3 ~ 5 년차에 기업소득세를 반으로 징수하고, 15% 세율로 소득세를 계산한 후 반값으로 징수한다.
이들 기업은 투자자가 이 같은 사업을 건설하고 운영하는 기업을 말한다. 상술한 프로젝트 시공만 부담하는 건설업체는 2 년 면제, 절반으로 3 년 기업소득세를 징수하는 정책을 받을 수 없다.
(3) 합병세를 납부하는 기업의 경우 서부지역의 회원기업과 서부지역 이외의 회원기업을 분리해 각각 세율을 적용해야 한다.
2 1. 과학연구기관이 전환해서 누리는 소득세 혜택.
"통지" (국세발 [1999] 135 호) 와 (국세발 [2000]24 호) 에 따라 관련 보충 통지 규정은 다음과 같다.
(1) 134 호 문서에 열거된 과학연구기관인 국가과학위원회 [2000]300 호 200 1 부터 2005 년 말까지 기업소득세 5 년간 면제.
(2) 과학연구기관이 다른 기업과 공동으로 유한책임회사 또는 주식유한회사를 설립하고, 과학연구기관이 전환기업에서 지분 비율이 50% 에 달하며, 정책규정 기한 내에 기업소득세를 면제한다.
(3) 과학연구기관, 공학조사설계단위는 다른 기업과 공동으로 유한책임회사 또는 주식유한회사를 구성하는데, 그 중 과학연구기관이 전환기업에서 지분비율이 50% 에 달하는 경우 본 통지 제 2 조 규정에 따라 소득세를 면제한다. 엔지니어링 조사 및 설계 단위의 전환 기업의 지분 비율은 50% 에 달하거나 과학 연구 기관 및 엔지니어링 조사 및 설계 단위의 신규 설립 기업의 지분 비율은 50% 미만이지만 총 지분 비율은 50% 에 달하며 엔지니어링 조사 및 설계 단위 전환 정책에 따라 소득세를 절반으로 징수합니다.
(4) 기업으로의 전환에서 과학연구기관의 무형자산 가치는 지분 비중이 20% 미만인 것으로, 지주비율을 실질적으로 계산한다. 무형 자산 지분 비율은 20% 를 초과하며, 초과 부분은 면세 지분으로 사용할 수 없습니다.
(5) 과학 연구 기관의 우대 정책 전환 시작 및 종료 시간이 다르기 때문에 국세발 [1999] 135 호 부속서에 열거된 242 개 과학연구기관 및 기타 과학연구기관의 우대정책이 만료된 후, 기업 중 감면 정책이 만료되지 않은 전환과학연구기관과 공학조사설계단위의 지분 비율을 다시 계산해야 한다
(6)' 중화인민공화국 국가세무서' 발행에 관한' 기업소득세 감면 관리 방법' 통지 (국세발 [1997]99 호) 에 따라 기업 감면 면제를 전환해 일회성 승인을 실시한다. 그러나 면세 감면 기간 동안 주관 세무서는 우대정책을 즐기는 전환기업의 지분 비율에 대해 연간 점검과 승인을 해야 한다. 비율이 규정된 액수에 미치지 못하면 면세 감면 자격을 취소한다.