기업이 주의해야 할 계약 관리의 핵심 사항은 무엇입니까? 아래에서 참고할 수 있도록 Zhongda Consulting에서 관련 내용을 소개합니다.
부가가치세 개편에 따른 사업세는 기업에 단순한 세율 변경을 가져올 뿐 아니라 기업의 내부 재무관리, 조세 관리, 고객 관리, 계약 관리 등에도 영향을 미칠 것으로 예상된다. , 현금 흐름 관리 등에 중요한 영향을 미칩니다. 기업은 영업세를 부가가치세로 대체할 수 있는 기회를 적극적으로 활용하고, 영업세를 부가가치세로 대체함으로써 얻을 수 있는 기회를 극대화하기 위해 내부 관리 시스템을 개선 및 최적화하여 잠재적인 위험을 줄여야 합니다. 계약 관리는 기업의 내부 관리 시스템 개선에 있어 중요한 부분이며 계약 조건의 구체적인 내용은 기업의 세금 부담과 세금 납부에 직접적인 영향을 미칩니다. 본 글에서는 사업세 부가가치세 개혁 이후 기업 계약 관리에 있어 주의해야 할 몇 가지 핵심 사항을 주로 소개합니다.
계약을 체결할 때에는 상대방의 납세자격을 검토하고, 계약서에는 당사자명 및 관련사항을 기재하여야 한다.
(1) 'VAT를 VAT로' 개편 후 원래 서비스 제공자는 사업세 납세자에서 일반 VAT 납세자로 변경할 수 있습니다. 서비스 제공자의 VAT는 서비스의 입력 자료로 사용될 수 있습니다. 공제합니다. 따라서 계약을 체결할 때에는 용역제공자가 일반납세자인가 아니면 소규모납세자인가, 제공하는 정산계산장이 특별부가가치세계산서인지 일반세금계산서인지, 부가가치세율은 얼마인지, 정산이 가능한지 등을 고려해야 한다. 공제된 후 견적 성격의 합리성을 분석 및 평가하여 비용 절감, 세금 부담 감소, 합리적인 세금 통제 달성, 비용 절감 및 효율성 향상에 도움이 됩니다.
(2) 계약 당사자 쌍방의 이름에 대한 규범적 요구 사항은 원래 사업세 납부 시스템보다 높습니다. 기존 사업세 시스템에서는 송장 발행에 대한 규범적 요구사항도 있지만 상대적으로 말하면 부가가치세 시스템에서는 서비스 제공업체의 송장 발행이 더 엄격해질 것입니다. 기존 시스템에서는 납세자식별번호 정보를 제공할 필요가 없었으나, 이제는 서비스를 받는 사람이 회사명, 납세자식별번호, 주소, 전화번호, 계좌은행, 계좌정보 등을 서비스 제공자에게 적극적으로 제공해야 서비스를 받을 수 있다. 특별 부가가치세 계산서가 발행됩니다.
계약서에는 가격, 부가가치세, 추가 요금이 명확히 명시되어 있어야 합니다.
(1) 사업세는 가격에 포함된 세금으로 세금이 포함되어 있습니다. 상품이나 가격에는 부가가치세가 포함되어 있으며, 부가세의 경우에는 가격과 세금이 분리되어 있어 영업세와는 전혀 다릅니다. 부가가치세(VAT)의 세금 포함 가격과 세금 제외 가격은 기업의 조세부담에 미치는 영향이 다를 뿐만 아니라, 특약이 없을 경우 기업의 수입과 지출에 큰 영향을 미치게 됩니다. 일반적으로 서비스 제공자가 책임을 집니다. 또는 무형 자산의 양도인이 책임을 집니다. 부가가치세는 추가 가격 세금이며 일반적으로 계약 가격에 포함되지 않습니다.
(2) 부가가치세율은 사업세율보다 높습니다. 세금 부담이 업스트림 및 다운스트림 상대방에게 이전될 수 없는 경우, 서비스 제공자 또는 무형 자산 양도인의 세금 부담. 크게 증가할 것입니다. 따라서 영업세를 부가가치세(VAT)로 대체한 후에는 계약가격에 부가가치세(VAT)가 포함되는지 여부를 표시할 필요가 있습니다. 조달 과정에서 다양한 유형의 추가 가격 비용이 발생하고 추가 가격 비용 금액에는 VAT 납세 의무 및 공급업체의 송장 발행 의무가 포함된다는 점을 고려하여 계약서에 다음 사항을 명시할 필요가 있습니다. 추가 가격 비용에는 VAT가 포함됩니다.
계약서에 세율이 다른 서비스 내용은 항목별로 회계처리해야 합니다.
세율을 VAT로 전환한 후 동일한 기업이 여러 세율을 적용한 서비스를 제공할 수 있습니다. , 또는 동일한 계약에 여러 서비스를 포함할 수도 있습니다. 이는 세율 항목에서도 자주 발생합니다. 서로 다른 겸영 사업의 경우, 서로 다른 세율 항목의 금액을 계약서에 명확히 해야 하며, 거래 행위에 따라 구체적인 서비스 내용을 명확하게 설명해야 하며, 세부 회계를 항목별로 수행하여 세금 위험을 방지해야 합니다.
송장 제공 및 결제 방법 등의 조건에 대한 합의
(1) 특별 VAT 송장에는 공제 링크가 포함되어 있으므로 특별 VAT 송장을 발행할 수 없거나 VAT 송장이 발행되지 않습니다. 이를 준수하는 경우 수취인에게 법적 위험과 경제적 손실을 초래할 수 있으므로 계약의 관련 조항에 VAT 청구서 취득을 포함하는 것을 고려해야 하며 동시에 취득을 연결하는 것도 고려해야 합니다. 징수 및 지불 의무가 포함된 VAT 청구서 발행. 사업세를 부가가치세로 전환한 후, 일반 납세자 기업은 송장이 인증될 수 없다는 사실이 발견되거나, 또는 선불 결제 후 허위 청구서입니다.
(2) 특별부가가치세계산서를 허위로 발급할 경우 법적 처벌이 매우 심각하고, 최고 무기징역에 처해질 수 있으므로 계약조건에 허위 발급 조항을 추가해야 합니다.
송장 발행인이 발행한 송장이 불규칙하거나 불법적이거나 허위 발행이 의심되는 경우 송장 발행인은 배상 책임을 져야 할 뿐만 아니라 법적 발행 의무로부터 면제될 수 없다는 점을 분명히 해야 한다는 점에 동의합니다. 송장.
(3) 또한, VAT 청구서는 180일 이내에 인증을 받아야 합니다. 일방이 상대방에게 특별 VAT 청구서를 발행할 경우 일방은 전담 인력이나 대리인을 보내야 한다고 계약서에 명시해야 합니다. 등기우편이나 속달배송 등을 이용하세요. 송장 발행 후 상대방에게 적시에 배송되어야 합니다. 배송 지연으로 상대방에게 손실이 발생한 경우 계약 위반에 대한 상응하는 책임을 약정할 수 있습니다.
(4) 반품 행위가 상품의 품질과 관련된 경우, 반품 행위에 특별 빨간색 문자 부가가치세 계산서 발행이 포함되는 경우 상대방이 다음을 수행해야 한다는 점에 동의해야 합니다. 지원의 의무. (자세한 내용은 "국가세무총국의 부가가치세 계산서 시스템 업그레이드 종합 실시에 관한 문제에 관한 공고"(2015년 19호)를 참조하십시오(2015년 4월 1일 시행). , "레드 레터 특별 송장 처리 절차" 및 기타 관련 규정 )
세 번째 스트림 간의 불일치 위험을 방지하는 방법은 무엇입니까?
(1) VAT 세금계산서의 허위 발행을 방지하기 위해 국가 세무총국은 "일관성을 유지하는 세 가지 흐름"을 요구하는 규범 문서를 발행했습니다. 소위 "3개의 흐름이 통일된다"는 것은 자본 흐름(은행 영수증과 지불 증서), 송장 흐름(송장 발행자와 수취인), 물류(또는 노동 흐름)가 서로 통일된다는 것을 의미한다. 수취인, 송장 발행인 및 상품 판매자는 동일한 법인이어야 하며 지불인, 상품 구매자 또는 노무 서비스 수령인은 동일한 법인이어야 합니다. 공제받을 수 없습니다.
(2) 계약에는 공급업체가 자신이 보내는 상품에 대한 배송 증명서와 해당 물류 및 운송 정보를 제공해야 한다고 명시해야 합니다. 공급자가 지정한 제3자에 의해 물품이 발행된 경우, 제3 스트림 간의 불일치로 인한 허위 송장이 발생하는 것을 방지하기 위해 공급자가 제3자와의 조달 계약 등 정보를 제공한다는 점을 분명히 할 필요가 있습니다. .
(3) 제3자에게 지급 및 징수를 위탁하는 등 3자 간 불일치가 발생할 경우 3자 계약을 체결하여 위험을 줄이거나 해결할 수도 있습니다. 다만, 특별부가가치세계산서 허위발행으로 간주되는 행위를 방지하기 위하여 이에 상응하는 위탁계약을 체결하여야 합니다. 물론 실제 계약을 체결할 때에는 여전히 구체적인 상황에 따른 설정이 필요하다.
(4) 일괄 배송 계약의 특별부가가치세 계산서 발급에 대해 세 가지 흐름 간의 일관성을 유지하고 특별부가가치세 계산서의 허위 발급을 방지하기 위해 다음 사항을 규정해야 합니다. 해당 상품 배치에 대한 특별 부가가치세 계산서가 상품 수령과 동일한 기간에 발행된다는 계약서. (주의사항: 분할납부 시 VAT 세금계산서 허위발행 방지의 위험으로 인해 수요자가 실제로 공급업체로부터 물품을 수령할 때 공급업체는 특별 VAT 세금계산서를 발행할 의무가 있습니다. 물품이 인도되지 않은 경우 경우 공급업체는 분할 지불을 해야 합니다. 지불 방식은 특별 부가가치세 계산서 발행에 영향을 미치지 않습니다.
기간 간 계약 처리
( 1) 과세 전환 이후 완료되지 않은 계약은 미완료로 처리되어야 합니다. 집행 부분에 관련된 세금이 사업세에서 부가가치세로 조정되었습니다. 과정에서 다음과 같은 위험이 있을 수 있습니다. 계약 조건 수정: 첫째, 세금 관련 사항의 정의가 명확하지 않고, 이중 과세의 위험이 있을 수 있습니다. 둘째, VAT 청구서 정보가 계약서에 포함되어 있지 않습니다. 송장으로 인해 VAT가 공제되지 않고 세금 부담이 증가합니다. 셋째, 미이행 사항에 여러 VAT 항목이 포함된 경우 계약 조건에 따라 세율이 다른 항목 간에 세부적인 구분이 없으므로 과세 대상이 될 수 있습니다. 높은 요금.
(2) 위의 위험은 다음과 같은 측면에서 방지할 수 있습니다. 첫째, 납세의무가 납세의무가 발생하는 시점보다 먼저 계약 체결 시점과 납세의무가 발생하는 시점을 엄격하게 구분할 필요가 있습니다. 세금-VAT 개혁의 경우, 납세의무는 원래 계약에 따라 계산됩니다. 사업세 VAT 개혁 이후에 납세 의무가 발생하는 경우, 두 번째로 계약 당사자와 해당 보충 계약을 체결해야 합니다. 공급자는 계약 당사자의 VAT 청구서 유형과 은행 계좌 및 납세자 정보를 제공하여 규정 준수를 보장해야 함을 명확히 합니다. 부가가치세 계산서 사용 셋째, 비즈니스 요구 사항에 따라 일부 공급자 계약 조건을 수정합니다. 부가가치세 정책에 따라 총 계약금액, 세금 별도 가격, 부가가치세 금액을 수정하고, 송장 유형, 가격 정산 방법, 송장 발행 사항을 명확하게 제공합니다.
계약 대상이 변경될 경우 송장 발행 및 처리에 대해 계약서에 명시해야 합니다.
(1) 계약 대상 변경 시 혼합 판매 위험이 발생할 수 있습니다. 및 동시 운영을 수행하며, 그 변화가 자신에게 유익한지 여부에 주의를 기울여야 합니다. 필요한 경우 당사자는 계약서에서 서로 다른 항목의 가격을 구분해야 합니다.
(2) 계약변경으로 인해 구매품종, 가격 등 특별부가가치세계산서 기재사항이 변경되는 경우에는 취소, 재발행, 재발행 또는 빨간색 글자로 된 특별 부가가치세 계산서를 발행하십시오. 송장으로 취득한 특별 VAT 계산서가 공제 인증을 받지 않은 경우 송장 발행인은 원본 송장을 무효화하고 특별 VAT 송장을 재발급할 수 있습니다. 계약상 증가된 금액에 대한 책임은 특별 VAT 청구서가 발행된 경우 감소된 금액에 대해 빨간색 글자로 된 특별 VAT 청구서가 발행됩니다.
이행기간, 장소, 방법 등 기타 세부사항에 주의하세요
사업세를 부가가치세로 대체한 후 부가가치세 서비스 범위가 크게 확대되어 많은 기업의 사업이 국경 간 서비스가 될 수 있습니다. 사업세를 부가가치세로 대체하는 조세특혜정책에 따라 국내 단위는 해외 건설 서비스 및 문화·체육 서비스에 대한 부가가치세 징수를 일시적으로 면제할 수 있으며, 이때 공연 장소, 기간, 공연 등을 합리적으로 선택할 수 있다. 검토 과정에서 면세 정책의 준수 여부를 정확하게 판단할 수 있습니다.
사업세를 부가가치세로 대체하는 것은 기업이 시행하는 과정에서 단순히 세금 유형의 변화로 정의할 수 없으며 기업의 생산, 판매 및 운영의 모든 세금 측면에서 기존 내부 통제 프로세스를 재검토하고 변경합니다. 변호사가 기업 계약을 관리할 때 기업의 발전을 더 잘 보호하기 위해서는 영업세를 VAT로 대체한다는 전반적인 아이디어와 기업의 현재 운영 상태에 대한 포괄적인 이해가 필요합니다.
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