국가세무총국
중소기업 소득세 우대정책 징수 및 관리 실시에 관한 공고
국가세무총국 공고 2023년 6월 6일
소상공인의 발전을 지원하고 중소기업에 대한 소득세 우대정책을 시행하기 위하여 관련 징수관리사항을 다음과 같이 공고합니다.
1. 재정부와 국가세무총국이 규정하는 중소기업 및 저소득 기업의 조건에 부합하는 기업(이하 '소규모 저영리 기업'이라 함)은 소득세 우대를 받습니다. 관련 정책 및 규정에 따른 소규모 저수익 기업에 대한 정책.
기업이 법인 자격 없이 지점을 설립하는 경우, 본점과 지점의 직원 수, 자산 총액, 연간 과세 소득을 종합 계산하여 조건 충족 여부를 판단해야 합니다. 총액 기준으로 중소기업입니다.
2. 중소기업은 감사 징수 방식 또는 승인된 징수 방식에 따라 법인세를 납부하는지 여부에 관계없이 중소기업에 대한 소득세 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
3. 중소기업은 법인세를 미리 납부하고 확정할 때 세금신고서를 작성함으로써 중소기업에 대한 소득세 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
중소·저수익 기업은 직원 수, 총 자산, 연간 과세 소득, 국가 제한 또는 금지 산업 등을 포함한 기본 정보를 정확하게 입력해야 합니다. 정보 시스템은 우대 항목을 지능적으로 미리 입력합니다. 자동으로 세금 공제를 계산합니다.
4. 중소기업이 법인세를 예납하는 경우, 연말 기준 당해연도 상황을 고려하여 직원 수, 총자산, 연간 과세소득지표 등을 한시적으로 판단합니다. 선납신고가 속하는 기간의
5. 당초 중소기업 요건을 충족하지 못한 기업이 중도에 법인세를 예납할 때 중소기업 요건을 충족한 것으로 판단된다. 기업은 관련 정책 기준에 따라 당기 말을 기준으로 선납해야 하며, 누적된 상황을 바탕으로 면세 금액을 계산합니다. 직전 연도에 선납한 법인소득세가 중소기업에 해당하지 않는 경우에는 차기 분기에 납부할 법인소득세에서 공제할 수 있습니다.
6. 기업이 법인세를 선납하면 중소기업 및 저소득 기업에 대한 소득세 우대 정책을 누리나, 납부 기간 중 관련 정책 기준을 충족하지 못하는 것으로 판명되는 경우 최종 결산을 완료한 경우 규정에 따라 법인소득세를 납부해야 한다.
7. 중소기업 및 저소득 기업에 대한 소득세는 분기별로 균일하게 선납되어야 합니다.
법인세를 월 단위로 예납하는 기업의 경우 해당 연도 4월, 7월, 10월 선납신고 시 중소기업, 저소득 기업의 요건을 충족한다고 판단되는 경우 관련 정책기준에 따라 다음 선납신고는 기간초부터 분기별 선납신고로 조정되며, 일단 조정되면 해당 연도에는 변경되지 않습니다.
8. 이 공지는 2023년 1월 1일부터 시행됩니다. "소규모 및 저소득 기업을 위한 우대 소득세 정책 수집 및 관리에 관한 국가세무총국 고시"(2022년 5호)도 동시에 폐지됩니다.
공지사항입니다.
해석
'국가세무총국이 중소기업을 위한 소득세 우대 정책 징수 및 관리 실시에 관한 고시' 해석
소규모 및 저소득 기업에 대한 소득세 우대 정책을 시행하기 위해 국가 세무총국은 "소규모 기업에 대한 소득세 우대 정책 수집 및 관리 실시에 관한 국가 조세 관리국의 발표"를 발표했습니다. 및 저영리기업'(이하 '고시'라 한다)을 참조한다. 해석은 다음과 같습니다.
1. '공고문'을 작성하고 발표하게 된 배경은 무엇인가요?
당 중앙위원회와 국무원의 결정과 조치를 이행하기 위해 재정부와 국가세무총국은 '소기업 및 소기업에 대한 소득세 우대 정책에 관한 공고'를 발표했습니다. 중소기업에 제공하는 개인공상가구'(2023년 제6호) 일부 우대 소득세 정책은 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 사람들에게 최적화될 것입니다. 중소기업에 대한 소득세 우대 정책을 실시하고 중소기업의 발전을 지원하기 위해 국가 세무총국은 관련 징수 및 관리 문제를 명확히 하는 '공고'를 발표했습니다.
2. 조세정책상 중소기업과 저소득층이란?
소규모 저이익 기업은 재정부 및 국가세무총국의 규정을 준수하고 소규모 저이익 기업에 대한 소득세 우대 정책을 누릴 수 있는 거주 기업을 의미합니다. 현재 거주 기업은 "중소 기업을 위한 소득세 우대 정책의 추가 시행에 관한 재정부 및 국가 세무국의 발표"(2022년 제13호) 및 "세무서의 발표"를 따를 수 있습니다. 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책에 관한 재정국 및 국가세무국의 "공고"(2023년 제6호), 중소기업에 대한 소득세 우대 정책을 누리십시오.
향후 정책이 조정될 경우 해당 조항을 준수할 것입니다.
3. 기업이 법인격 없이 지점을 설립하는 경우, 중소기업에 대한 소득세 우대 정책을 어떻게 적용할 수 있습니까?
현재 법인세는 법인세 제도를 시행하고 있으며, 기업은 법인을 주체로 법인세를 계산하고 납부해야 합니다. <중화인민공화국 기업소득세법> 제50조 2항에서는 거주기업이 중국에서 법인격 없이 사업기구를 설립하는 경우 기업소득세를 합산하여 계산하고 납부해야 한다고 규정하고 있다. 따라서 기업이 법인격 없이 지점을 설립하는 경우에는 먼저 본점과 지점의 직원 수, 자산총액, 연간 과세소득 등을 종합 계산하여 소액기준에 부합하는지 여부를 판단해야 합니다. 및 각 지표의 합계를 기준으로 한 저수익 기업입니다.
4. 중소기업에 대한 소득세 우대 정책을 신청하는 절차는 무엇입니까?
대상 중소기업은 별도의 절차 없이 세금신고만 하면 편리하게 우대혜택을 누릴 수 있습니다. 중소기업은 직원 수, 총 자산, 국가적으로 제한되거나 금지된 업종 등 기본 정보를 정확하게 신고해야 합니다. 과세 소득을 계산한 후 정보 시스템은 관련 데이터를 사용하여 우대 항목을 지능적으로 사전 입력하고 자동으로 세금을 계산합니다. 중소기업 및 저수익 기업에 대한 면제.
5. 기업이 법인세를 미리 납부할 때 어떻게 우대 정책을 누릴 수 있나요?
먼저 조건을 충족하는지 확인하세요. 기업이 법인세를 연도 중간에 예납할 때, 정책기준에 따라 중소기업의 조건을 충족한다고 판단되면 우대정책을 누릴 수 있다. 총자산, 근로자 수, 연간 과세소득지표 등은 현재 선납신고가 속하는 기간말 현재 당해 연도의 상황을 기준으로 임시적으로 판단됩니다. 그 중 총자산 및 근로자수 지표는 정책기준의 "연간 분기평균" 계산식에 따라 산출하며, 해당 기간에 대한 선급신고가 이루어진 기간말 현재의 분기평균을 기준으로 합니다. 속합니다. 둘째, 정책규정에 따라 납부할 세액을 계산한다. 향후 정책이 조정될 경우, 그 산정방식은 해당 조항 등을 통해 도출될 예정이다. 예는 다음과 같습니다.
예: A사는 2022년에 설립되었으며 국내 비제한 업종과 금지 업종에 종사하고 있으며, 2023년 1분기 초와 말 기준 직원 수는 각각 120명과 200명입니다. 분기말 총자산은 각각 2천만위안과 4천만위안이고, 1분기 과세소득은 90만위안이다.
분석: 2023년 1분기 A회사의 분기 평균 '종업원 수'는 160명, 분기 평균 '총자산'은 3천만 위안, 과세소득은 900,000위안 입니다. 국가가 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사하는 중소기업 및 저소득 기업의 법인세 예납 판단 기준을 준수하며, 동시에 해당 기업에 대한 예납 신고 종료 시점의 분기 평균 자산총액을 기준으로 합니다. 이 기간은 5,000만 위안을 초과하지 않으며, 분기 평균 직원 수는 5,000만 위안을 초과하지 않으며, 300명 이상, 과세 소득이 300만 위안을 초과하지 않는 경우 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
'재무부 및 국가세무총국의 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책에 관한 고시'(2023년 제6호)에서는 중소기업 및 저소득층에 대해 다음과 같이 규정하고 있습니다. - 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 영리기업, 소득의 일부를 25%의 세율로 과세 소득에 포함시키고, 법인세는 20%의 세율로 납부합니다. 따라서 A회사의 1분기 납부세액은 90×25%×20%=4.5(만위안)이다.
VI.'고시' 시행시기
법인세는 과세연도를 기준으로 계산되며, '고시'는 2023년 1월 1일부터 시행됩니다. "소규모 및 저소득 기업을 위한 우대 소득세 정책 수집 및 관리에 관한 국가세무총국 고시"(2022년 5호)도 동시에 폐지됩니다.