분기별 현금흐름표 작성방법
'기업회계기준 - 기본기준'에서는 중소기업의 경우 '현금흐름표'를 보고할 필요는 없지만, 표준 - 회계 계정, 주요 회계 프로세스 및 재무제표"에 대한 "중소기업 회계 표준" 부록을 다운로드하는 것이 좋습니다.
구체적인 작성 방법:
( 1) 영업활동으로 발생한 현금흐름
1" "완제품, 원자재, 렌더링 서비스 판매로 받은 현금" 항목은 중소기업이 완제품, 원자재, 렌더링 서비스를 판매하여 얻은 현금을 반영합니다. 해당 항목은 '보유현금', '은행예금', '본업'을 기준으로 할 수 있으며, '사업소득' 등 해당 기간의 계좌금액을 분석하여 입력합니다.
②'영업활동과 관련하여 받은 기타현금' 항목은 중소기업체가 당기에 영업활동과 관련하여 받은 기타현금을 반영합니다. 이 항목은 당기의 '재고현금' 발생을 분석하여 작성할 수 있습니다.
3"원자재, 물품 구입, 노무 대금 수령에 사용되는 현금" 항목은 중소기업에서 원자재, 물품 구입, 노무 서비스 제공에 사용되는 현금을 반영합니다. 해당 항목은 해당 기간의 "재고현금", "은행예금", "기타화폐자금", "원자재", "재고상품" 및 기타 계정의 발생을 분석하여 작성할 수 있습니다. 칼럼.
4'직원 급여 지급' 항목은 해당 기간 동안 중소기업이 직원들에게 지급한 급여를 반영한다. 이 항목은 '현금', '은행 예금', 및 "직원 급여 지급" 계정에 해당 기간의 금액을 입력합니다.
⑤ "납부된 세금" 항목은 해당 기간에 중소기업이 납부한 세금을 반영합니다. 이 항목은 "현금"을 기준으로 할 수 있습니다. ", "은행예금", "지불금" 당기간의 "세금 및 수수료" 금액과 기타 항목을 기재합니다.
⑥ "영업활동과 관련된 기타현금 지급" 항목은 당사가 지급한 기타현금을 반영합니다. 금기의 영업활동과 관련된 소기업. 금기의 '보유현금', '은행예금' 등 항목의 발생을 분석하여 작성할 수 있습니다.
( 2) 투자활동으로 창출된 현금흐름
1"단기투자의 회수", 장기채권투자 및 장기지분투자로 얻은 현금' 항목은 중소기업이 기업으로부터 받은 현금을 반영한다. 단기투자 및 장기지분투자의 매각, 양도 또는 만기회수 및 장기채권투자의 원금회수로 받은 현금, 장기채권투자로 인한 회수이자 등은 포함하지 않습니다. 해당 항목은 금기 '보유현금', '은행예금', '단기투자', '장기주식투자', '장기채권투자' 발생을 분석하여 작성할 수 있습니다.
② '투자소득 현금' 항목은 중소기업이 지분투자, 채무투자 등으로 받는 현금배당이나 이익 및 이자소득을 반영한다. 보유", " "은행예금", "투자수익" 등 당기 계정의 발생을 분석하고 작성합니다.
3"고정자산, 무형자산 및 기타 비자산 처분으로 회수된 순현금 - 유동자산' 항목은 중소기업의 실적을 반영합니다. 고정자산, 무형자산, 기타 비유동자산을 처분하여 얻은 순액에서 해당 자산의 처분에 대해 납부한 관련 세금을 차감한 금액입니다. 이 항목은 다음과 같이 계산할 수 있습니다. '보유현금', '은행예금', '고정자산' '청소', '무형자산', '생물자산 생산' 등 당기 계정금액을 분석, 기입합니다.
4 "단기 투자, 장기 채권 투자 및 장기 지분 투자를 위해 지불한 현금" 항목에는 중소기업이 지분 투자 및 부채 투자를 위해 지불한 현금이 포함됩니다. 단기 주식 투자를 위해 기업이 지불한 현금입니다. , 단기 채권 투자, 단기 펀드 투자, 장기 채권 투자, 장기 지분 투자 본 프로젝트는 "현금", "은행 예금", "단기 투자"를 기반으로 할 수 있습니다. '장기채권투자', '장기지분투자' 등의 항목을 해당 기간에 대해 분석하여 작성합니다.
⑤'고정자산, 무형자산 및 '현금지급'의 구매 및 건설 기타 비유동 자산" 항목은 중소기업이 고정 자산, 무형 자산 및 기타 비유동 자산을 구입하고 건설하기 위해 지불한 현금을 반영합니다. 포함: 기계 및 장비 구입을 위해 지불한 현금, 무형 자산, 생산적 생물학적 자산 고정 자산, 무형 자산 및 기타 비유동 자산의 구매 및 건설을 제외한 현금 및 기타 현금 지출.
고정자산, 무형자산, 기타 비유동자산의 취득 및 건설에 따른 차입원가의 자본화된 부분과 진행 중인 건설 및 무형자산 개발 프로젝트에 대해 인력에게 지급되는 보수 "이자 지급을 위한 현금"이 반영됩니다. 건설사업 및 무형자산개발사업 인력에게 지급되는 급여는 "지급직원 급여" 항목에 반영됩니다. 이 항목은 "보유현금", "은행예금", "고정자산", "건설 진행률", "무형 자산", "R&D 지출", "생물학적 자산 생산", "지급 직원 복리후생" 및 기타 항목이 현재 기간에 대해 분석되고 채워집니다.
(3) 생성된 현금 흐름 자금조달활동에서
① '차입금으로 받은 현금' 항목은 중소기업이 각종 단기 및 장기 차입금으로 받은 현금을 반영한 것으로, '보유현금'을 기준으로 할 수 있다. '은행예금', '단기차입금', '장기차입금' 등 당기 계좌금액을 분석하여 작성합니다.
②'투자자의 투자로 받은 현금' 항목은 해당 항목을 반영합니다. 중소기업이 받은 현금 투자자가 자본금으로 투자한 현금 금기 '보유현금', '은행예금', '납입자본', '자본적립금' 발생분석을 바탕으로 작성 가능합니다. 및 기타 항목을 참조하시기 바랍니다.
3'대출금 원금 상환을 위해 현금 지급' 항목은 중소기업이 각종 단기 및 장기 차입금의 원금을 상환하기 위해 현금을 사용하는 것을 반영한 항목입니다. '보유현금', '은행예금', '단기차입금', '장기차입금' '차입' 등의 항목이 당해 기간에 발생하는지 분석하여 입력합니다.
4'현금' 차입이자 상환을 위해 지급' 항목은 중소기업이 각종 단기차입금 및 장기차입금에 대한 이자를 상환하기 위해 현금을 사용하는 것을 반영합니다. 이 항목은 분석을 기반으로 금기의 '보유현금' 발생을 채울 수 있으며, '은행예금', '지불이자' 등의 항목입니다.
⑤'수익배분을 위해 지급한 현금' 항목은 중소기업이 투자자에게 실제 지급하는 수익을 반영한 항목으로 분석을 바탕으로 작성할 수 있습니다. 현재 기간의 "보유 현금", "은행 예금", "미지급 이익" 및 기타 계정 금액.
분기별 현금 흐름표의 이전 기간 금액은 얼마입니까
p>지난 분기 기준 각 항목의 금액을 말합니다.
현금흐름표는 재무제표의 3대 기본보고서 중 하나로 일정 기간 동안의 각 항목별 금액( 일반적으로 월별 또는 분기별) 조직의 현금(은행 예금 포함)의 증가 또는 감소입니다.
현금 흐름표의 모양은 주로 대차대조표의 다양한 항목이 현금에 미치는 영향을 반영하기 위한 것입니다. 현금 흐름표는 목적에 따라 운영, 투자, 자금 조달의 세 가지 활동 범주로 구분됩니다. 현금 흐름표는 조직이 단기적으로 비용을 감당할 만큼 충분한 현금을 가지고 있는지 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 게시판에서는 현금흐름표 작성을 규제하고 있습니다.
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