과외 기간 동안 일반 납세자는 징수된 특별 부가가치세 계산서를 '선비교 후 공제'를 시행합니다. '선비교 후 공제'는 과외 기간 동안 일반 납세자가 얻은 부가가치를 의미합니다. 세금 입력 송장이 인증되면 위조 방지 세금 관리 시스템을 통해 비교를 위해 인증 정보가 먼저 국가 세무국에 업로드됩니다. 비교가 완료된 후 국가 세무국은 모든 성 및 시에 비교 결과를 발행합니다. 각 관할 세무서에서 해당 기간 동안 공제(비교 결과를 받아 인증 후 다음 달에 공제)할 수 있도록 지도교사에게 알려드립니다.
상담기간 중 일반납세자가 회계처리 및 신고 시 주의해야 할 사항을 안내해 드립니다.
회계처리 : 항목에 '공제할 세액'을 추가하세요. 보조 과목.
기업 인증 후
차입: 재고 물품(또는 기타 관련 계정)
차입: 납부세액 - 공제세액
대변: 은행 예금(또는 기타 관련 계좌)
비교 결과 수신 후
차변: 납부세액 - 납부부가가치세(매입세)
공제: 납부할 세금 - 공제되는 세금
인증을 받은 달에 Schedule 2의 24행에 "인증은 이 기간을 준수하며 이 기간에는 공제가 선언되지 않습니다" 열을 입력하고 수령합니다. 차감은 결과('감사통지')를 비교한 후에만 가능합니다. ('감사통지'는 일반적으로 인증을 받은 다음 달 말일에 접수되며, 특별한 사정이 있는 경우 더 늦어질 수도 있습니다.) 반드시 신고기간 내에 구매하여야 하므로 매월 인증시점을 차감해야 함), 일정 2차 3번째 줄 "예비인증일시이며 현재 공제기간이 적용됩니다"란에 공제금액을 기재하고, 2번째 일정의 3번째 줄은 "VAT 환급" 열의 12번째 줄의 "입력 세액"과 동일합니다.
부록 2의 논리적 관계: 25행 = 23행 + 24행 - 3행