실사 보고서

실사 보고서 샘플

실사는 책임 범위 내에서 수행해야 할 작업을 수행하는 것을 의미합니다. 다음은 제가 작성한 샘플 실사 보고서입니다. 읽어 보세요.

[1부: 유한 회사에 대한 실사 보고서]

유한 회사:

상하이 xx 법률 사무소는 귀하 회사의 위탁을 수락하고 중국 변호사 XX 및 XX를 배정하여 유한 회사(이하 "회사 W")에 대한 실사를 수행하도록 했습니다.

귀사와 여러 차례의 협의를 통해 당사와 귀사는 이번 실사 조사 범위를 결정하고 <위탁 계약> 형식으로 최종 확정했습니다. (자세한 내용은 부록 1: 실사 조사 참조) ) 범위).

이 사건의 업무 범위에 따라 본 실사는 W 회사에서 제공한 문서(첨부 2: W에서 제공한 문서 목록 참조)를 주의 깊게 읽고 관련 담당자와의 서면 검토를 채택합니다. W사 담당자는 본 실사 ​​보고서를 제공하는 과정에서 중국 공상행정관리국 등으로부터 정보를 입수함으로써 다음과 같은 약속을 받았습니다:

1. 모든 서명, 인감 및 공식 인감은 진품입니다. 당사에 제출된 모든 문서의 원본은 인정되고 완전하며 모든 사본은 원본과 일치합니다.

2. 우리가 검토한 모든 문서는 모두 사실이며 정확합니다.

3. 당사의 대화를 수락한 담당자가 기재한 내용에는 허위나 누락이 없으며, 객관적이고 사실입니다.

4, W회사는 미공개 내용이 없습니다. 외부 모기지, 보증 및 기타 보증

5. 동시에 위 약속이 불법이라는 어떠한 힌트도 받지 못했습니다.

위의 약속과 우리가 수집한 자료 및 정보, 현재 유효한 중국 법률, 규정 및 정책, W 회사가 제공한 문서 및 당사의 업무 경험을 기반으로 합니다. 조사보고서 내용 :

1. w회사 기본정보

1. 기본정보(생략)

2. w사의 과거 변동사항(생략)

p>

(자세한 사항은 부록 3 w사의 변동내역 참조)

3. 실제 지배인 w 회사 (생략)

2. w 회사에 대한 익명 투자의 위험성

p>

외국인이 중국인 자연인을 통해 W 회사에 투자하는 것은 익명 투자임 . 실사 보고서. 외국인 XX는 "숨겨진 주주"이고 중국인 자연인은 "공개 주주"입니다.

1. 익명 투자에 관한 중국 법률 및 사법 관행

중국 법률 및 사법 관행에 따라 익명 투자 행위가 법적으로 인정되려면 다음 조건을 충족해야 합니다. :

(1) 숨겨진 주주는 실제로 자본을 출자해야 합니다. 구체적으로, 휴면 주주는 회사의 주요 주주가 투자한 재산이 휴면 주주의 소유임을 입증하는 증거를 가지고 있습니다.

(2) 회사의 다른 주주 중 절반 이상이 이를 알고 있습니다. . 여기에는 절반이 포함됩니다.

(3) 휴면 주주는 실제 주주로서 권리를 행사하고 회사에서 인정합니다. 여기서, 주주로서의 권리 행사는 회사에 의해 인정되는데, 이는 휴면주주가 실제로 이사로 재직하고 실제로 회사의 주주명부 및 기타 법률문서에 실제 주주의 신원을 기록하고 있다는 사실을 반영할 수 있습니다. 휴면주주의 경우, 저명한 주주의 결정이 휴면주주에 의해 승인되거나 승인되었음을 나타낼 수도 있습니다.

(4) 법률 및 규정의 필수 조항을 위반하지 않습니다. 예를 들어, 익명의 투자를 통해 시장 접근을 회피하는 외국인 투자자의 행위 역시 중국 법률의 강제 조항을 위반하는 것입니다. 실사 보고서.

2. 중국 법률의 외국인 투자 산업 진출 규정

'외국인 투자 방향 지도 규정'과 '외국인 투자 산업 지도 목록'에 따르면 중국은 외국인 투자가 허용되는 업종은 장려 업종, 허용 업종, 제한 업종, 금지 업종입니다.

무역 분야 외국인투자기업은 정부가 정하는 단계적 개방 업종에 속해 특별관리 '제한 업종'에 포함된다.

3. w 회사의 익명 투자에 따른 법적 위험

(1) 중국 법률에 따라 등록 절차를 통해 주주의 신원이 결정됩니다. 여기서 등록은 중국 공상청에 등록하는 것을 의미합니다. 등록되지 않은 대행사는 익명의 투자 활동을 알지 못하는 제3자와 싸울 수 없습니다. 즉, 현재 외국인 XX는 중국 정부 관련 부서에 등록된 주주가 아니지만 등록된 주주는 중국 자연인입니다.

(2) 실제로 지배하는 중국 자연인; w 회사 권리의 지분, 우대 주주가 휴면 주주의 동의 없이 지분을 양도할 경우 휴면 주주의 투자는 실패하게 됩니다.

(3) 우대 주주가 개인적으로 큰 부채를 갖고 있고 상환할 수 없는 경우 채권자는 w 회사의 주식을 요구할 수 있으며 이로 인해 익명 주주의 이익에 영향을 미칠 수 있습니다.

(4) 중국은 현재 익명 투자에 대해 효과적인 법적 보호를 제공하지 않습니다. 사법 관행에 따르면, 외국 투자자가 제한되거나 금지된 산업에 익명으로 투자하는 경우 법원은 이러한 익명 투자가 유효하지 않다고 판결합니다. 법인)이 채권-채무 관계를 형성하고 있는 경우 w 회사의 현재 주요 사업 범위가 제한되어 있어 외국인의 익명 투자 행위로 인해 주요 주주와 분쟁이 발생할 경우 법원에서 해당 외국인의 익명 투자 행위에 대해 패소 판결을 내립니다. 무효이며 외국인 XX는 w 회사에 대한 통제력을 잃게 됩니다.

(5) 유사한 사건을 처리한 경험에 따르면 외국 기업인은 중국인을 이용하여 익명으로 투자하며 일반적으로 협력이 좋습니다. 그러나 회사가 점점 더 커지고 더 큰 이익을 창출하게 되면 저명한 주주(중국인 자연인 또는 법인)가 휴면주주(외국인 투자자)에게 다양한 요구를 하여 분쟁이 발생하는 경우가 많습니다.

3. W사의 사업 범위에 대하여

이번 실사 조사의 목적은 W사의 합병, 인수 및 증자를 달성하는 것입니다. 증자 후 회사는 W는 외국인투자기업으로 변경됩니다. 중국은 외국인투자기업 투자 및 산업에 대한 접근제도를 시행하고 있기 때문에 W사의 일부 사업범위를 유지하기는 어렵다.

중국 법률 규정과 당사의 경험에 따르면 변경된 w 회사의 사업 범위는 다음과 같습니다. ... 및 기타 식품의 수출입 사업, 국내 도매 및 관련 지원사업.

IV. w 회사의 재무회계제도

1. 개요

w 회사의 회계처리는 원칙적으로 중국의 현행 <중소기업회계제도>를 따른다. 회사의 특정 상황에 적합한 회계 시스템은 시스템 관련 규정에 따라 제정되지 않았습니다. 회계 시스템은 중국 법률에서 권장하는 강제 시스템인 반면 재무 관리 규정은 내부 통제 시스템 또는 관리 시스템입니다.

W사는 회사의 실제 상황에 특별히 적합한 기업 회계 시스템을 보유하고 있지 않기 때문에 관련 회계 정책을 결정할 수 없습니다(현재는 재무 담당자가 경험이나 습관에 따라 결정함). 회사 경영진의 회계에 도움이 되는 효과적인 관리는 W 회사의 회계 업무 처리에 있어서 쉽게 무작위성을 초래할 수 있습니다.

W사는 중국 현행 '중소기업회계제도' 관련 규정에 따라 회사의 특수한 상황에 맞는 '회계제도'를 개발할 것을 권고한다.

2. w 회사의 회계 정책

(1) 중국 법률 및 규정에 따라 중국의 "중소기업 회계 시스템"을 구현합니다. w 회사의 규모에 따라 또는 을 사용할 수 있습니다. w 회사는 현재 을 구현하고 있습니다.

(2) 회계기간 : 양력 1월 1일부터 xx31일까지

(3) 회계기준통화 및 외화회계방법 :

기능 회계용 통화는 위안화입니다.

외화 사업은 사업 발생 시 중국 외환 관리국이 발표한 중앙 평가율에 따라 위안화로 전환됩니다. 기말(월말, 분기말, 연말 포함) 위안화로 환산한 금액은 중국 외교총국이 고시한 환율의 중앙환율에 따라 조정되지 않았습니다. 기말 환차손익은 실제 외화지급 및 결제시 일회적으로 조정됩니다.

기말 시점에 외화계정이 회계통화(RMB)로 환산되지 않았으며, 환율변동으로 인한 환손익이 적시에 회계처리되지 않은 것으로 판단됩니다. , 또한 "소기업회계제도"의 관련 규정을 준수하지 않는 경우에도 회계이익 계산이 부정확하게 발생하게 됩니다.

W사는 기말(월말, 분기말, 말일 포함)에 각 외화계좌의 환손익을 적시에 조정하도록 권고합니다. 회계 정보의 신뢰성을 보장하기 위해 "중소기업 회계 시스템"의 관련 조항에 따라.

(4) 회계기준 및 가격원칙: 발생기준이 회계기준이고, 역사적 원가(실제 취득가격)가 가격원칙이다.

/p>

② 저가 소모품 상각 방식 : 일회성 상각 방식 채택

③ 재고 재고 시스템 : 장부 데이터 기반 영구 재고 시스템 채택 실제 재고 데이터와 확인 방법을 결합합니다.

(6) 고정자산의 평가방법, 감가상각방법 및 추정 내용연수

고정자산은 운영 및 관리를 위해 보유하는 자산으로서 내용연수가 1년 이상이며, 상대적으로 높은 단위 가치. 고정자산은 취득 시 실제 취득가액으로 평가하며, 감가상각비는 평균연수법에 따라 계산합니다.

(7) 수익 인식 원칙:

①상품 판매: 회사는 상품의 소유권을 구매자에게 이전했습니다.

②회사는 더 이상 상품의 소유권을 이전하지 않습니다. 지속적인 경영권과 실질적인 통제를 통해 거래에 따른 경제적 이익이 기업에 유입될 수 있습니다.

③ 관련 수익과 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 영업이익의 실현을 인식합니다. .

위험 경고: w 회사의 실제 매출 인식 방식은 위의 원칙과 다릅니다. 자세한 내용은 본 보고서의 세무 위험 조사 섹션을 참조하십시오.

5. W사 재무상태 조사(20xx년 10월 말 기준)

1. 회계 명세서

(1) 대차대조표 ( 일자: 20xx 2020년 10월 31일, 통화 단위: RMB, 위안)

(생략)

(2) 손익계산서(기간: 2020년 10월 10일, 통화 단위: RMB, Yuan)

(생략)

(3) 회계 명세서 주의 사항:

(생략)

2. 관련 자산 및 부채 해당 프로젝트에 대한 조사 및 분석(생략)

6. 세무위험

1. w사는 중국의 현행 성장규정을 위반하고 매출인식 지연으로 인한 세무위험이 있으며, 법인세 및 기타 관련 규정

(1) 회사의 현재 판매 수익 회계 사업에서 해당 월에 판매된 상품,

1 20xx년 9월 이전에 판매된 모든 상품 당월 일반적으로 다음 달 10일경에 추가 청구서가 발행되고 판매 수익이 확인됩니다.

②20xx년 9월 이후(포함) 이후 상품 판매의 경우 25일 이후 상품 판매가 이루어집니다. 해당 월은 일반적으로 다음 달 10일경에 직수 송장이 발행되고 판매 수익이 인식됩니다.

(2) "중화인민공화국과 국가" 제19조에 따라; 협의회', '중화인민공화국 및 중화인민공화국'은 국가세무총국 제38조 관련 규정에 따라 납세의무가 발생하고 물품을 신용판매하는 날로 한다. 서면 계약서에 지급일이 명시되어 있지 않거나 서면 계약서에 지급일이 명시되어 있지 않은 경우(현재 w 회사의 이러한 유형의 사업에 대한 서면 계약이 없습니다)(계약 위험 조항 설명 참조) w 회사)는 상품이 배송되는 날입니다.

또한 "국가 세무국의 법인세 소득 인정"에 관한 여러 문제에 대한 공지> (국수한[2008] 제875호) 제1조 제1항 관련 규정에 따라 기업이 다음 네 가지 조건을 동시에 충족하는 상품을 판매하는 경우 수익 실현을 인정합니다. /p>

① 상품 판매 계약이 체결되었으며 기업은 상품 소유권과 관련된 주요 위험과 보상을 구매자에게 이전했습니다.

② 기업은 해당 계약을 유지하지 않았습니다. 일반적으로 소유권과 관련된 판매된 상품의 지속적인 관리

3수익 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있습니다.

4판매자에게 발생했거나 발생할 비용을 신뢰성 있게 회계 처리할 수 있습니다. 을 위한.

(3) 위 세무 규정에 따라 회사 w의 상품 판매 수익 인식이 지연되어 세금 위험(예: 세금 신고 지연)이 발생할 수 있다고 생각합니다.

2. 위의 위험 외에 다른 세금 위험도 확인되지 않았습니다.

VII. 본 실사 ​​보고서에 대한 설명

1. 본 실사 ​​보고서는 제한된 수단을 사용하여 제한된 시간 내에 수행된 조사일 뿐이며, 이 사건의 특수성을 기반으로 합니다. . 따라서 당사 실사 보고서의 내용은 W사의 현재 우발적 위험을 모두 포괄할 수 없습니다. 우발적 위험에 대한 설명이 잘못되거나 일탈 또는 누락될 수 있으므로 이에 대해 충분히 주의하시기 바랍니다.

2. 본 실사 ​​보고서의 내용은 법률, 재무, 회계에 대한 전문적 지식과 전문적 경험을 포함하고 있습니다. 본 사건에 중국 변호사가 참여하여 조사를 담당하고 있으나, 종합적인 감사를 실시하였습니다. , 회계 법인과의 평가 및 여러 감사의 결과는 CPA의 공동 작업 결과와 다릅니다. 재무제표 조정 및 회사 전체 가치 평가와 같은 일부 문제는 자산 평가 및 감사자의 책임이므로 이 보고서에서는 다루지 않습니다.

3. 이 실사 보고서의 모든 첨부 파일은 이 보고서와 함께 완전한 문서를 구성하며 개별적으로 또는 별도로 인용, 사용 또는 이해할 수 없습니다.

4. 본 실사 ​​보고서는 귀하와 당사 간에 체결된 "서비스 위탁 계약"을 기반으로 합니다.

본 실사보고서는 고객이 W회사 지분의 양수인으로 활용하거나 W회사 유상증자를 위한 참고자료로 활용하는 경우를 제외하고는 어떠한 다른 목적으로도 사용될 수 없습니다.

상하이 xx 법률 사무소

××변호사

××변호사

20xx년 11월 18일