1, 세금 환급 청구 회계 처리:
차변 ar-ar 수출 세금 환급 (면세 구매 금액 * 16%)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출세금 환급) (면세 금액 * 16%)
2. 불공제 부분이 원가로 이전되었습니다.
차변: 주영업무비용 (수출비용) (세금 제외 구매액 * 1%)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세) (세금 제외 구매액 * 1%)
3. 부가가치세신고서 작성 1 28 행' 기타 일반송장' 열 아래에 발행된 수출송장 수, 29 행' 기타 일반송장' 열 아래에 발행된 수출판매, 32 행' 기타 일반송장' 열 아래에 발행된 수출판매.
첫째, 수출 기업의 수출 환불 (면제) 세금에 대한 세금 계산 기준 및 세금 환급 방법
(a) 생산기업은 생산능력을 갖춘 수출기업이다.
수출 상품 및 서비스 부가가치세 및 소비세 정책에 관한 통지 (재세 [20 12]39 호) 제 4 조 1 항 규정, 생산기업 수출 상품 및 서비스 (수입 및 재수출 상품 제외) 부가가치세 환불 (면제) 실제 fob 는 수출 송장의 fob 를 기준으로 하지만, 수출 송장은 실제 fob 를 반영할 수 없으며, 관할 세무서는 확인할 권리가 있습니다. 생산업체는 면세 환급 방법을 적용한다.
(2) 대외무역기업은 생산능력이 없는 수출기업이다.
재세 [2065 438+02]39 호 제 4 조 제 4 항, 대외무역기업 수출화물 (위탁 처리 수리 수리 제외) 부가가치세 환불 (면제) 세금에 대한 세금은 수입수출화물 부가가치세 전용 송장에 명시된 금액이나 세관 수입 부가가치세 전용 납부서에 명시된 완세 가격을 기준으로 한다. 대외 무역 기업은 면세 방법을 적용한다.
둘째, 수출 세금 환급 신고 시간
(1) 생산기업
생산업체가 수출하고 회계규정에 따라 판매하는 화물은 반드시 판매의 다음 달에 부가가치세 납부를 신고해야 합니까? 또한 면세 세금 환급과 소비세 면세 신고 (소비세 과세 물품에 속함) 를 처리해야 합니다.
기업은 화물신고수출일 ('수출화물신고서' 의 수출일 기준, 하동) 부터 이듬해 4 월 30 일까지 VAT 신고기간 내 모든 관련 서류를 수집해야 한다. 주관 세무서에 수출화물 VAT 면제 환급과 소비세 환급금을 신고해야 한다. 기한이 지났으니 기업은 면세와 세금 환급을 신고할 수 없다.
(b) 대외 무역 기업
대외무역기업이 수출하고 회계규정에 따라 판매하는 화물은 반드시 판매의 다음 달에 부가가치세 납부를 신고해야 합니까? 부가가치세 세금 신고서' 면세품 판매' 란에 환불 (면제) 세금 정책을 즐기는 수출품 판매를 기입하다.
기업은 통관수출일 다음 달부터 이듬해 4 월 30 일까지의 부가가치세신고기간까지 모든 관련 증빙을 수집하여 주관 세무서에 수출화물 부가가치세 및 소비세 면제를 신청해야 한다. 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업도 부가가치세 세금 신고 기간 이외의 시간에 면세 신고를 신청할 수 있다. 기한이 지나서 기업은 면세를 신고할 수 없다.
일반적으로 생산업체와 대외무역기업이 수출환급금을 신고하는 시한은 수출일로부터 이듬해 4 월 15 일 전 (공휴일 순연) 이다. 예를 들어 수출일은 20 14 년 6 월 6 일이며, 15 년 4 월 이전에 (공휴일 순연) 수출환급신고만 하면 연체신고로 간주되지 않습니다. 수출일은 20 14 12.6 이고, 가장 늦은 세금 환급신고시간도 20 15 이전 4 월 15 (공휴일이 순연된 경우) 이다.
셋째, 수출 세금 환급 신고 절차 및 첨부 자료가 필요합니다.
(1) 생산기업
1. 면세 및 세금 환급 전자 신고 데이터 생성 프로세스
수출환급컨설팅망에서 생산업체 수출환급신고시스템 소프트웨어를 다운로드할 수 있습니다. 시스템에 로그인하기 위한 사용자 이름과 암호: 사용자 이름: sa 암호: 없음.
시스템 설치 후 구성 기업 정보: 시스템 유지 관리-시스템 구성-시스템 구성 설정 및 수정 (구성: 기업 코드, 기업명, 납세자 식별 번호, 분류 관리 코드). 전자항 IC 카드 계정 및 비밀번호 구성: 시스템 유지 관리-시스템 구성-시스템 매개변수 설정 및 수정-기능 구성 IC 카드 번호와 비밀번호를 입력합니다. 18 비트 신고서 실행 날짜 수정: 시스템 유지 관리-시스템 구성-시스템 매개변수 설정 및 수정-업무 모드에서 18 비트 신고서 실행 날짜 수정 (실행 날짜는 지역에 따라 다를 수 있으며 현지 요구 사항에 따라 기입해야 함).
(1) 면세 신고 절차
생산기업 수출환급신고시스템에 들어가 기업 수출신고서에 따라 수출상세 데이터를 하나씩 기록한다 (주: 국세총국 20 14 호 5 1 ① 안내 → ② "4 면제 세금 환급 사전 신고 → 데이터 일관성 검사" 로 들어갑니다. ③ "4 면제 1 세금 환급 사전 신고 → 상세 신고 데이터 생성".
생산업체는 면세환급금을 정식으로 신고하기 전에 수출환불 (면제) 세예신고를 해야 한다. 생산업체가 수출한 후, 인터넷 사유나 기업이 제때 정보를 제출하지 않아 수출신고서 정보가 제때 세무컴퓨터 시스템으로 전달되지 못했다. 생산업체가 수출환급예신고를 하지 않으면 수출신고서 전자정보가 완전한지 알 수 없다. 생산업체는 반드시 완전한 증명서와 자료가 있어야 수출환급금을 정식으로 신고할 수 있다. 생산기업의 수출화물은 매입세를 공제해서는 안 된다. 즉 생산기업 수출환급신고시스템이 입력한 증명서와 정보가 완비된 수출상세내역에 따라 수출매출과 부가가치세징수환급율의 차이를 계산해야 한다. 그렇지 않으면 수출 신고서 전자 정보가 누락되어 vat 세금 신고에서 기업이 계산한 불공제 매입세액이 공제 요약 테이블의 불공제 매입세액과 일치하지 않아 면세 실패가 발생합니다.
생산기업 부가가치세 세금 신고서 첨부 후 표 2 매입세 전출액 18 열은 세금 신고서 요약 테이블 25 열과 같고 부가가치세 세금 신고서 첨부 후 표 2 18 열은 세금 신고서 요약 테이블 25 열을 기준으로 합니다. 예를 들어, 생산업체는 20 1403 기간 동안 부가가치세를 신고하고 20 1403 기간 동안 면세를 신고하려면 먼저 주관세무부에 가서 무환급신고예심, 문서정보가 완비되어 수출상세내역 입력, 상세 데이터 생성, 요약 데이터 생성 등을 해야 합니다. 둘째, 부가가치세를 신고하고, 면제환급 요약표 25 열에 따라 VAT 신고서 2 열 18 열을 기재합니다. 마지막으로 주관 세무서에 가서 정식으로 세금 환급금 면제를 신고하다. 이렇게 하면 기업의 세금 면제 오차율이 더 낮아질 것이다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 국세총국 수출환불 (면제) 세금 신고 방식 조정에 관한 공고' (국세총국 공고 제 6 13 호) 제 1 조, 기업이 수출퇴출 (면제) 세전 공식 신고에 따라 현행 신고 방식에 따라 주관 세무서에 사전 신고해야 한다고 규정하고 있다. 관할 세무서에서 신고 증명서의 내용과 해당 관리 부서의 전자 정보가 정확한지 확인한 후에야 정식 신고에 필요한 세금 증명서, 자료 및 공식 전자 데이터를 제공하여 주관 세무서에 정식으로 신고할 수 있습니다.
(2) 세금 환급 면제 공식 신고 절차
(1) 생산업체가 주관 세무서에 예심을 실시한 후 기업 수출 세금 환급 신고 시스템에서' 5 예심 피드백 의문점 조정 → 세무서 피드백 정보 읽기 → 예심 의문점 피드백 조회' 를 실시할 수 있다. 전자정보가 없거나 수출 상세 입력이 잘못되면' 5 예심 피드백 의문점 조정 → 신고 데이터 상쇄' 를 실시할 수 있다. (2) 수출 상세 데이터를 수정하여 "세금 환급 마법사 → 2 징금 공제 상세-수출화물 상세 신고 입력" 으로 들어갑니다. (3) "VI 상세 신고 데이터 생성 → 데이터 일관성 검사 → 상세 신고 데이터 생성" 을 입력합니다. ④' 8 세 신고 데이터 수집 → 부가가치세 신고 입력' 에 들어간다. ⑤ "9 면제 요약 데이터 수집 → 면제 신고 요약 테이블 입력" 으로 들어가 "추가" 버튼을 클릭하고 아무 키나 누르면 자동으로 면제 요약 테이블을 생성하고 "저장" 을 클릭합니다. ⑥' 9 면제 요약 데이터 수집 → 면제 요약 표 일정 입력' 으로 들어가 색인 창을 클릭합니다. ⑦ "9 면제, 도착, 환불 요약 데이터 수집 →-면제, 도착, 환불 신고 데이터 입력" 을 입력하고 "추가" 를 클릭한 다음 빈 공간에서 "저장" 을 클릭합니다. ⑧' 10 면제 1 세금 환급' 공식 신고 → 데이터 일관성 검사 → 신고 보고서 인쇄 → 요약 신고 데이터 생성.
2. 면세 및 세금 환급 신고에 필요한 정보
(1) 기업이 주관 세무서에 부가가치세 세금 신고를 할 때 세금 신고서에 규정된 관련 자료 외에 다음 자료도 제공해야 합니다.
1 주관 세무서가 확인한 이전 기간 면세, 세금 환급 신고 요약표
(b) 관할 세무서에서 요구하는 기타 정보.
(2) 기업이 주관 세무서에 부가가치세 면제환급을 신청할 때 다음과 같은 서류와 자료를 제공해야 한다.
① 면세, 세액 공제 신고 요약 및 일정;
(2) 면제 세금 환급 신고서;
(3) 생산업체 수출화물 면세 신고 목록;