재판 전 조사를 잘 하는 것은 감사기관의 중대한 규율 위반 문제 단서를 발견하는 데 매우 중요하다. 감사를 실시하기 전에, 감사기관의 기본 상황 (예: 업무 기능, 재무 관리 제도, 내부 통제 제도, 인력, 기관, 산하 단위 등) 을 이해해야만 감사 항목에 대한 전반적인 이해, 감사 중점 파악, 일부 목표 달성 (온라인 자료 확인, 뉴스 보기, 고객과 채팅, 더 많은 정보 얻기) 그렇지 않으면 왕왕' 장부 조사' 만 할 뿐, 규율 위반 문제를 발견하기는 어렵다.
● 예를 들어, 우리가 어떤 부서에 대한 예심 조사를 할 때, 그 부서가 소속된 직업학교 교사의 역량이 약하다는 것을 알게 되면, 현재 시장의 수요에 맞지 않는 전공을 설립하는 것은 매우 어렵고, 학생 모집은 매우 어렵고, 학교 건물은 유휴 상태이다. 그러나 학교가 감사를 연장한 결과 최근 몇 년간 연합학교 수입이 높아 재판 전 조사와 맞지 않는 것으로 나타났다. 학교 직원들과 대화를 나누면서 연합학교 계약을 검토한 결과 연합학교가 거짓이고 주택 임대가 사실이며 학교도 탈세 사실을 인정했다.
둘째, 내부 통제의 약점에서.
일부 부서의 내부 관리는 약하고 건전한 내부 통제 제도를 수립하지 않았으며, 본 기관의 각 경제 업무가 효과적으로 감독되고 관리될 것이라고 보장할 수 없다.
● 예를 들어, 한 회사의 내부 통제 제도를 검토해 보면 고정 자산 관리 제도가 불완전하고 허점이 많다는 것을 알 수 있다.
고정 자산을 중요한 감사 내용으로 관련 증빙 기록 조회, 관련자 조사, 실물재고 조사를 통해 본 단위에 대량의 고정 자산이 있고, 물건이 없거나, 물건이 없는 경우, 고정 자산 관리의 혼란, 장부가 일치하지 않음, 국유자산 유출 등의 숨겨진 위험을 밝혀냈다.
셋째, 분석 및 테스트 방법을 사용하여 감사 우선 순위 결정
● 예를 들어, 한 부서의 리더십에 대한 경제적 책임 감사를 실시할 때, 회계 보고서에 대한 분석을 통해 최근 몇 년 동안 해당 단위의 미지급금 금액이 크게 달라진 것으로 나타났습니다. 따라서 미지급금을 감사 중점으로 삼아 단위가 미지급금을 통해 지출과 잔액을 숨기고, 특별 자금을 횡령하는 등의 문제를 발견하였다.
넷째, 자금의 비정상적인 흐름과 원시 증빙의 미묘함에서 의문점을 찾는다.
자금의 흐름은 항상 들어오고 나가는 것이 있다. 비정상적인 자금원과 행방에 대해서는 종종 내부 조사를 통해 중대한 문제에 대한 단서를 찾을 수 있다.
● 예를 들어, 한 행정 단위를 감사하는 과정에서, 우리는 프로젝트의 이름으로 자업자득한 부서에 자금을 조달하는 데 많은 횡령과 지불이 있다는 것을 알게 되었습니다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 자기관리명언) (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 자기관리명언) 그래서 우리는 자금 감사 수취인을 미루다가 단위 재무 관리가 혼란스럽다는 것을 발견했다. 받은 자금은 소위 프로젝트에 전혀 사용되지 않고, 대부분 오락 등 지출에 쓰이고, 나머지는 대량으로 예금한다.