중소기업의 내부 통제-중소기업의 내부 회계 통제와 동시에
중소기업은 이미 우리나라 경제 발전의 주력군이 되었지만 많은 중소기업의 발전에는 여전히 많은 문제가 있다. 내부 회계 통제 및 회계 감독을 강화하는 것은 중소기업 회계 질서의 혼란, 회계 정보 왜곡 등의 문제를 해결하는 중요한 조치로, 기업 회계 행위를 규범화하는 동시에 기업 자산의 안전과 완전성을 보호하는 데도 도움이 된다.
키워드: 중소기업 내부 회계 관리 조치
사회주의 시장경제가 부단히 발전하고 점진적으로 보완됨에 따라, 중소기업의 우리 경제에서의 지위가 날로 두드러지고 있으며, 이미 우리 국민 경제의 없어서는 안 될 중요한 부분이 되었다. 이들은 시장 경쟁 촉진, 기술 혁신 촉진, 인민 생활 촉진, 일자리 창출, 사회 안정 유지, 전문 분업 촉진 등에 중요한 역할을 한다. 그러나, 사업 규모, 재력, 인력, 관리 경험 등의 요인에 의해 중소기업에는 조직 구조가 단순하고, 규제가 부족하며, 인재가 부족하고, 관리가 임의적이고, 회계 정보의 질이 떨어지는 등 간과할 수 없는 문제들이 많다. 이 가운데 내부 회계통제가 불건전하고, 일자리 설정과 직무분업 교차가 특히 심각해 중소기업의 지속적인 경영과 건강한 발전에 불리하다. 따라서 치열한 시장 경쟁에서 기업의 경제적 이익을 높이기 위해서는 중소기업이 자신의 특성과 관리 요구에 따라 기업 내에 효과적인 내부 회계 통제 제도를 수립하고 시행해야 한다.
첫째, 중소기업의 내부 회계 관리 문제
1, 기업 지도자 내부 회계 통제 의식이 약하다.
일부 중소기업 지도자 는 현대 기업 관리 경험 부족, 기업 에 대한 조잡한 관리, 규정 서면 의 내부 회계 통제 제도, 또는 내부 회계 통제 제도 가 있지만, 관련 인원 의 엄격한 준수 를 강조하지 않고, 내부 회계 통제 제도 가 허황되고, 이미 건립된 내부 회계 통제 제도 가 형식 으로 흘러 내부 회계 통제 제도 가 응당 의 강성 과 진지함 을 잃게 하고, 합법 준수, 자산 안전, 그리고
2. 회계기초업무가 약합니다
일부 중소기업들은 회계 업무 질서가 혼란스럽고 회계 기초 업무가 표준화되지 않아 가짜 계좌와 심각한 회계 정보 왜곡을 초래하고 있다. 예를 들어, 인쇄 (표) 를 담당하는 일반 제도, 중요한 공백 증명서 보관사용 제도, 회계원 분업? 내부 봉쇄? 원칙은 실제로 이행되지 않았다. 회계 증빙서 작성에는 합리적이고 효과적인 원시 증빙서 지원 등이 부족하다. 이런 상황은 기업 회계 정보를 부정확하게 하기 쉬우며, 기업의 경영 성과와 재무 상황을 진정으로 반영하지 못한다.
보상 및 처벌 시스템이 완벽하지 않습니다.
우리나라의' 회계법' 은 각 부서가 반드시 내부 통제 제도를 세워야 한다고 규정하고, 이후 일련의 내부 회계 통제 규범을 잇달아 반포하여, 우리 나라가 내부 회계 통제에 대한 중시를 보이고 있음을 알 수 있다. 많은 중소기업들이 내부 회계 통제 제도를 갖고 있지만 심사도 제대로 하지 않고 인센티브도 없고 직원들의 적극성과 자각성도 동원하지 않고 있다. 각 항목의 조치는 겉만 번지르르하고, 내부 회계 통제 시행 효과는 이상적이지 않다.
4, 기업 내부 감사는 쓸모가 없다.
상당수 기업은 내부 감사 제도를 세우지 않았고, 이미 건립된 것도 제대로 발휘하지 못했기 때문에 내부 감사 업무는 필요한 중시와 지원을 받지 못했다. 감사부서가 기업의 경영 활동에 대해 객관적이고 실사구시적인 분석을 할 수 없을 정도로 내부 감사의 의미를 잃었다. 동시에, 소수의 내부 감사인의 전문적인 자질이 높지 않아 업무 요구를 충족시킬 수 없다.
5. 내부 회계 관리 시스템이 제대로 구현되지 않았습니다.
내부 회계 통제 제도의 이행에는 주로 재무 정보 처리, 각 통제 과정의 이행 및 내부 회계 통제의 감독이 포함됩니다. 재무 정보 처리: 회계 기관 및 회계사의 설정은 회계 기준에 부합하지 않습니다. 장부를 짓는 것은 규범적이지 않고, 회계는 자주 위반된다. 회계사의 자질이 낮아서 일부 회계와 출납원은 회계를 전혀 이해하지 못한다. 시행 통제 과정에서 중소기업이 미리 제정한 내부 회계 통제 제도는 종종 공문이 된다. 기업이 월권 관리를 이끌고 업무 프로세스를 마음대로 조정하다. 기업 직원이 규정에 따라 운영되지 않거나 제대로 실행되지 않습니다. 내부 회계 통제 제도의 감독에서는 더욱 허황된 것이다. 중소기업의 인원 배정으로 경영자는 감독을 감독하거나 소홀히 하기 어렵고, 감독이 있어도 상벌이 미달돼 감독 성과를 낭비할 수 있다.
둘째, 중소기업의 내부 회계 관리 조치를 수립하고 개선한다.
중소기업의 내부 회계 통제를 확립하고 보완하려면 두 가지 측면에서 시작해야 하며, 우선 내부 회계 통제와 관련된 규칙과 제도를 보완해야 하며, 둘째, 기업 내부 관리 구조를 강화해야 하며, 특히 사람의 역할을 중시해야 한다.
1. 내부 회계 통제 시스템을 수립하고 개선합니다.
현대 기업 제도 하에서 기업 내부 회계 통제 제도를 보완하려면 다음과 같은 일을 잘 해야 한다. 첫째, 단위 주요 책임자는 매우 중시해야 하고, 기업의 실제 상황에 따라 본 단위 내부 회계 통제 제도의 제정을 이끌고 감독해야 한다. 둘째, 중소기업은 보통 규모가 작고 자금이 부족하기 때문에 내부 통제 제도를 수립할 때 경제와 실용성의 원칙을 충분히 고려하고 관건을 면밀히 주시해야 한다. 마지막으로, 내부 통제에는 완벽한 조직기구가 갖추어져 있어야 하며, 기업의 통제 활동에는 계획 구현에서 통제 감독에 이르는 전반적인 프레임워크가 있어야 합니다.
2. 인센티브 및 억제 메커니즘 구축
내부 통제 제도를 진정으로 시행하기 위해서는 그에 상응하는 인센티브와 구속 메커니즘도 세워야 한다. 인센티브 제한 메커니즘은 회계 기관과 회계사를 동원하여 내부 회계 통제 제도를 실시하는 효과적인 조치이다. 모든 직원은 반드시 기관이 제정한 내부 회계 통제 제도를 진지하게 집행해야 한다. 단위는 정기적으로 심사 평가를 진행하여 평가 결과를 개인소득, 명예 등과 연계해야 한다. , 내부 회계 관리의 진정한 구현.
3. 기업의 내외부 감독을 강화하다.
내부 회계 통제 제도의 집행과 감독을 강화하고, 내부 회계 통제의 효과를 높이며, 경제활동에 대한 사전, 일, 사후의 효과적인 감독과 프로세스 통제를 강화하여 회계 왜곡 현상을 줄이다. 우선, 기업 내부 회계통제제도의 집행 상황을 정기적으로 감사하고, 사실을 근거로 제도를 기준으로 감사 결과와 상응하는 상벌을 투명하게 해야 한다.
4. 작성? 사람 중심? 기반 비즈니스 관리 개념
-응? 사람? 그것은 내부 회계 통제의 주체이며, 모든 내부 회계 통제 제도는 사람이 실시하고 사람에게 작용한다. 이에 따라 기업 직원들의 자질은 내부 회계 통제의 효율성과 효과, 특히 회계사들이 결정적인 역할을 할 것으로 보인다. 기업의 인적자원 정책은 기업 내 모든 사람의 성과와 성과에 직접적인 영향을 미친다. 좋은 인적 자원 정책은 직원 교육, 직원 품질 향상, 내부 회계 관리 구현 및 시행에 큰 도움이 됩니다.
결론적으로 중소기업은 국민경제 발전을 촉진하고 시장 번영을 실현하는 주력군으로서 빠른 발전에 존재하는 각종 내부 회계 통제 문제를 중시해야 한다. 기업은 자신의 상황에 따라 실제 문제를 분석하고, 유연한 방식을 취하고, 적절한 내부 회계 통제 제도를 설계하고, 효과적으로 실시하여 건강하고 지속 가능한 발전을 실현해야 한다.
참고 자료:
그는 조리입니다. 중소기업 내부 회계 관리 환경 구축 현대 상업 무역 산업, 2008; 12
[2] 코해봉. 중소기업 내부 회계 통제의 문제점과 대책 분석. 뤄허 직업 기술 대학 저널, 2008; 1 1
중소기업 내부 통제 연구 2 위' 우리나라 중소기업 내부 통제 연구'
우리 나라 중소기업은 국민 경제의 중요한 구성 요소이다. 갈수록 치열해지는 경쟁에서 내부 통제를 강화하는 것은 중소기업의 생존과 발전에 매우 중요하다. 이 글은 우리나라 중소기업 내부 통제의 현황에서 출발하여, 그 존재의 주요 문제에 대해 상응하는 개선 대책을 제시하였다.
키워드: 중소기업 내부 통제 개선 조치
우리나라 중소기업은 1980 년대의 부족경제에서 기원하여 1990 년대의 국유경제조정 시기에 발전하여 최근 몇 년 동안 빠른 발전을 이룩하여 취업을 배치하고 국민경제 발전을 촉진하는 데 중요한 영향을 미쳤다. 대부분의 중소기업은 규모가 작고, 업무가 단일하며, 경영이 유연하며, 효율성이 높다는 특징을 가지고 있다. 그러나 이러한 장점으로 인해 조직 구조가 간단하고, 규제가 부족하며, 인재가 부족하고, 관리 수준이 떨어지는 등 많은 불이익을 초래할 수도 있다. 이러한 특징들은 중소기업 내부 관리의 혼란과 집행 실패를 결정한다.
시장경제가 발전함에 따라 중소기업은 더욱 복잡한 외부 환경에 직면하고 있다. 기업 재무 감독을 강화하고 기업 내부 통제 제도를 개선하는 것은 기업 관리를 실현하는 중요한 수단이다. 따라서 정보산업이 고도로 발달한 오늘날 기업 내부 통제제도를 지속적으로 개선하는 것은 손실을 줄이고 기업의 건강하고 지속적인 발전을 유지하는 데 큰 의미가 있다.
첫째, 중국 중소기업의 내부 통제 현황
(a) 외부 지원 환경이 약하다
외부 환경의 경우, 정책은 불공평하고, 기업 융자난은 내부 통제에 사용되는 지출을 제한한다. 반면에 외부 규제는 비효율적이다. 현재 규범화되지 않은 집업 환경과 부적절한 업무 경쟁은 공인회계사에 대한 규제가 부실하고, 법이 내부 감독제도를 세우지 않은 행위에 대한 처벌이 부족해 기업의 위법 비용이 낮아졌다.
(b) 내부 통제에 대한 이해 부족
한편, 대부분의 중소기업 지도자들은 고도로 집중되고, 내부 통제 의식이 약하고, 완벽하고 성문화된 내부 통제 제도가 제정되지 않아 최소한 상당수의 기업이 내부 통제의 의미를 인식하지 못하고 있음을 반영하고 있다. 한편, 일부 기업들은 내부 통제를 매우 중시하지만, 내부 통제가 관리이거나 관리를 대신할 수 있다고 생각하여 내부 통제와 기업 관리의 개념을 혼동하고 있습니다.
(c) 내부 감사의 역할은 효과적으로 발휘하지 못했다.
많은 중소기업들은 인건비를 절약하기 위해 본사 내부에 내부 감사기관을 설립하지 않거나 해당 기관의 기능을 재무 부서에 위임하는 경우가 많습니다. 내부 감사가 실패한 이유를 요약하면 어렵지 않습니다. 첫째, 감독 부서의 지위가 독립적이지 않고, 감사가 의존하는 독립성 원칙이 제대로 보호되지 않습니다. 둘째, 감독 범위가 좁고, 내부 감사기관은 대부분 재무제표에 초점을 맞추고, 내부 통제 테스트 등 다른 방면을 간과하고 있다.
(d) 업무 비호환성이 심각하다
전반적으로 우리나라 중소기업은 규모가 작고, 경제업무가 간단하고, 회계정보가 적으며, 회계직에 대한 요구가 낮다. 그래서 많은 중소기업들은 1 인 2 직 또는 1 인 다직 회계 제도를 채택하는 경향이 있다. 이는 인건비를 절감할 수 있는 것처럼 보이지만, 금융 사기의 위험도 크게 높아진다. 일단 재무조작이 발생하면 회사는 높은 대가를 치르고 손해를 볼 것이다.
(e) 위험 평가 시스템이 완벽하지 않습니다.
각 기업은 매년 생산량, 소득, 이익 목표와 같은 특정 경영 목표를 세우지만 위험 평가 방법 및 수단을 수립하지는 않습니다. 회사가 각종 업무에서 직면할 수 있는 위험을 식별, 평가, 예방할 수 있는 체계가 없으며 위험 예방 능력이 약하여 중소기업의 생존과 발전에 치명적인 위협이 된다.
둘째, 중국 중소기업의 내부 통제를 개선하기위한 구체적인 조치
(a) 중국 중소기업 관리자의 내부 통제 의식 강화
중소기업은 주로 내부 환경 통제의 위험 의식을 확립하고, 기업 내부 통제 제도가 건전한지, 그리고 기업 경영 이익에 미치는 영향을 인식하고, 오해에서 벗어나, 관념을 새롭게 하고, 관리를 강화한다. 직원들을 위한 완벽한 관리, 효과적인 통제, 상호 인센티브, 상호 제한, 경쟁 작업 환경을 구축해야 합니다. 효과적인 관리 제도를 수립하여 운영을 금지하다.
(b) 기업 통제 문화를 발양하다.
중소기업 경영진은 여러 가지 방법으로 기업 내에서 현대관리사상을 확립하고, 내부 통제이념을 쇄신하며, 자신부터 시작하여, 양호한 통제지향형 기업문화를 확립하고 보급함으로써 직원들의 통제의식과 행동에 영향을 미쳐야 한다. 통제 이념이 사람의 마음을 파고들게 하다.
(c) 내부 감독 강화 및 인센티브 메커니즘 구현
내부 통제의 감독은 내부 감사와 인센티브 메커니즘의 두 가지 형태가 있다. 한편, 독립된 내부 감사기관을 설립하여 효과적인 감독과 구속 역할을 하고, 위반자에게 행정처분과 경제처벌을 단호히 부여하고, 직무상승과 연계해야 한다. 한편, 내부 통제 제도를 엄격히 집행하는 사람에게도 정신적 격려와 물질적 장려를 해야 한다. 상벌이 결합되어야만 내부 통제의 목적을 달성할 수 있다.
(d) 조직 구조를 최적화하고 호환되지 않는 게시물을 적절하게 분리합니다.
우리나라 중소기업은 반드시 자신의 특징을 결합하여 서로 다른 관리 범위에 따라 서로 다른 관리 수준을 나누어야 한다. 그들은 완전한 직능 부문을 탐내서는 안 되며, 대충 때문에 핵심 부문을 누락시켜서도 안 된다. 대신, 그들은 간소화, 효율성, 조화를 이루기 위해 각 부서 간 기능의 과학적 구분에 충분히 주의를 기울여야 한다.
(5) 위험 평가 메커니즘을 수립한다.
위험은 결코 완전히 피할 수 없지만, 최선의 대책을 선택하여 최소화할 수 있다. 중소기업과 대기업은 평가 절차, 방법, 결과 피드백에 본질적인 차이가 없다. 기업이 목표를 설정할 수 있습니까? 위험 식별? 위험 분석? 위험 관리는 위험 대응 등 절차를 통해 이뤄질 수 있으며 중소기업도 이런 절차를 통해 위험을 통제해야 한다.
(6) 중국 중소기업의 내부 통제에 대한 외부 감독을 강화한다.
우리나라 중소기업의 내부 통제 체계를 보완하기 위해서는 중소기업 자체의 내부 감독을 엄격히 실시하는 것 외에 외부 관련 부서의 감독력도 필수적이다. 한편, 재정, 세무, 감사 등 관련 부서는 합리적으로 분담하여 기업 내부 통제에 대한 이해, 검사 및 감독을 강화하여 효과적인 감독력을 형성해야 한다. 한편, 회계사무소는 기업 회계 보고서를 감사할 때 일반적으로 기업의 내부 통제 제도에 대한 검사와 평가가 필요하다. 국유 중소기업은 회계사무소가 내놓은 의견에 따라 자신의 부족한 점을 이해하고 그에 상응하는 개선을 할 수 있다.
요약하자면, 우리나라 중소기업이 치열한 경쟁에서 확고한 발판을 마련하고 건강하게 지속적으로 발전하려면, 자신의 특성에 따라 적절한 내부 통제 제도를 수립하고, 기업 환경을 최적화하고, 내부 통제가 기업의 전체 경제 관리 활동을 관통할 수 있도록 해야 한다. 위험을 해결하고, 이익을 창출하고, 기업의 핵심 경쟁력을 높이는 적극적인 역할을 함으로써 기업이 경쟁에서 성장하고 성장할 수 있도록 해야 한다.
참고 자료:
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중소기업 내부 통제 연구의 세 번째 "중소기업이 효과적인 내부 통제를 수립하는 방법"
요약: 최근 몇 년 동안 우리나라 중소기업은 양호한 발전 태세를 보이며 국민경제의 절반을 차지하며 국민경제의 지속가능한 발전을 촉진하는 중요한 힘이 되었다. 내부 통제제도는 기업 발전의 발전을 위한 부스터로서 기업이 치열한 시장 경쟁에서 중립과 안정을 유지할 수 있도록 하는 중요한 법보이다. 완벽하고 과학적인 내부 통제 제도가 없으면 그 경제 활동은 원하는 효과를 얻을 수 없다. 현재의 현실에서 볼 때, 많은 중소기업의 내부 통제 문제가 두드러져 중소기업의 경제효과에 더욱 영향을 미치고 중소기업의 발전을 가로막고 있다. 중소기업의 내부 통제가 업무에서 직면한 문제와 현황을 근거로 기업 내부 통제를 강화하는 몇 가지 견해를 제시했다.
키워드: 중소기업 내부 통제 자금관리
중국 도서관 분류 번호: F275.2 문헌 식별 번호: a 문자:1673-291x (2013) 33-0/;
수신 날짜: 20 13-06- 19
저자 소개: 진수금 (1974-), 여자, 절강 사오싱인, 회계, 의료위생 시스템 내부 통제 연구에 종사한다.
첫째, 현재 우리나라 중소기업의 내부 통제 건설에 존재하는 문제.
1. 투자 프로젝트는 타당성 연구가 없고, 전적으로 사장에게 달려 있습니까? 머리를 두드려요? 。 많은 중소기업이 우연히 창립되어 사전에 그럴듯한 시장 조사와 실현가능성 연구를 하지 않았기 때문에 많은 중소기업 사장들이 투자 결정이? 머리를 두드려요? 。 투자 프로젝트에서는 과학적 타당성 연구를 하지 않고 머리를 두드려 사장에게 느낌을 주면 결정을 내릴 수 있어 도박 동력이 크다. 물론, 당신은 때때로 그들을 만날 수 있기 때문에 당신은 운이 좋다. 실패하면 운이 좋지 않다고 한다. 절대 과학적 태도로 실패의 원인을 분석하지 마라.
내부 통제 시스템이 완벽하지 않습니다. 현재, 일부 기업은 내부 통제를 가지고 있지만, 내부 통제 제도가 포괄적이지 않아 모든 부서와 인원을 포괄하지 않고, 기업의 모든 업무 분야와 경영 과정에 침투하지 않아 중소기업 회계 업무가 혼란스럽고, 회계회계가 진실하지 않아 회계 정보 왜곡이 매우 심각하다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 예를 들어, 많은 기업의 통상적인 어음관리제도, 중요한 공백증빙보관사용제도, 회계원 분업? 내부 봉쇄? 원칙은 확립되지 않았고, 심지어 일부 중소기업은 공식적인 회계 부서가 없었고, 회계 출납원 감사 등의 사항은 모두 한 사람이 배정했다. 원시 증빙의 취득이나 작성은 모두 위법이며, 이를 바탕으로 편성된 회계증명서, 등록장부, 회계명세서, 일련의 회계분석은 의미가 없다. 일부 기업은 인위적으로 회계 데이터를 조작하여 설정합니까? 금고? , 비용 분담, 소득 은폐, 이익 허위 신고, 악의적 탈세 등. 중국에서 대부분의 민영기업가들은 시장에 대한 자신의 판단과 자신의 모험정신으로 자본의 원시 축적을 완성했다. 그들 대부분은 회계에 익숙하지 않고 별로 관심이 없다. 그들이 보기에 시장이 가장 중요하며, 내부 통제가 그들의 손발을 묶을 것이다. 그래서 이 기업들은 왕왕 내부 통제 제도를 제정하지 않고 사장이 결정한다. 회계의 역할은 단지 어떻게 계산해서 사장에게 세금을 적게 내도록 하는 것일 뿐이다. 수입이 장부에 들어가지 않고, 원가 비용이 허증되는 것도 흔히 볼 수 있다. 당신은 온라인입니까? 내부자 통제? 기업에서 경영자들은 어떤 내부 제도도 그들에게 더 유리하지 않고, 그들이 혼수를 만지기 쉽다고 생각한다.
기업 재무 관리 모델은 구식이다. 한편 중소기업의 전형적인 관리 모델은 소유권과 경영권의 높은 통일이고, 기업의 투자자도 경영자로 기업의 재무관리에 부정적인 영향을 미쳤다. 중소기업의 상당 부분은 자영업에 속한다. 이들 기업 중 기업 지도자 집권 관리, 가족식 관리 현상이 심각하고 재무관리에 대한 이론적 접근법에 대한 이해와 연구가 부족해 재무관리가 혼란스럽고 재무감시가 엄격하지 않아 회계정보가 왜곡되고 있다. 기업은 내부 감사 부서를 보유하지 못했거나 건립할 수 없었고, 있더라도 내부 감사의 독립성을 보장하기가 어려웠다. 한편, 기업 관리자의 관리 능력과 자질이 좋지 않아 관리 사상이 뒤떨어졌다. 일부 기업 관리자들은 자신의 이유로 재무관리를 기업관리의 효과적인 메커니즘에 통합하지 못하고 현대재무관리 이념이 부족해 재무관리가 기업관리에서 응당한 지위와 역할을 잃게 했다.
4. 자산 안전 완료 계수가 낮습니다. 중소기업 내부 통제 제도가 충분히 중시되지 않아 자산 관리의 부족한 점이 많이 드러났다. (1) 현금 관리가 엄격하지 않아 자금이 유휴 상태이거나 부족했다. 일부 중소기업들은 현금이 많을수록 좋다고 생각하여 현금이 유휴되었다고 생각한다. 일부 기업들은 자금 사용 계획 부족, 부동산 과다 매입, 경영이 시급한 자금에 대처할 수 없어 자금난에 빠졌다. (2) 외상 매출금 회전이 느리고 자금 회수가 어렵다. 그 이유는 엄격한 신용정책이 없고, 효과적인 독촉 조치가 없고, 외상 매출금이 현금화되거나 나쁜 장부를 형성할 수 없기 때문이다. (3) 재고 통제가 부실하여 자금이 침체되었다. 많은 중소기업들이 월말 재고품에서 매출의 두 배 이상을 차지하는 경우가 많아 자금이 침체되고 회전이 원활하지 않다. (4) 무거운 돈과 가벼운 권리, 심각한 자산 손실. 많은 중소기업 관리자들이 원자재, 반제품, 고정자산 관리에 부실하여 문제가 생겨 책임을 추궁하지 않고 자산 낭비가 심각하다.
내부 감독 메커니즘이 약합니다. 일부 중소기업의 내부 감독 메커니즘은 상대적으로 약하며, 주로 내부 감사 기관을 설립하지 않아 내부 통제 감독을 진공 상태로 만드는 경우가 있다. 일부 내부 감사 기관은 독립성이 부족하여 재무 정보 및 다양한 조직의 성과를 정확하게 평가할 수 없습니다. 어떤 사람들은 절차와 프로세스의 감독에만 치중하며, 실제 운영에서는 임원층을 효과적으로 감독하기가 어렵다. 어떤 집단심사 메커니즘은 엄격하지 않고 상응하는 민주적 절차가 부족하다. 중요하거나 중요한 인력과 임원이 있습니까? 가까운 친척? 관계, 두려운가, 아니면 임원에게 반항하기를 원하지 않는가? 위압적? 또는 잘못된 행동; 노조와 당 조직이 부족한 사람도 있고, 직원 이사, 직원 감사, 직원 대표 대회는 정당한 역할을 하지 못했다.
둘째, 중소기업은 효과적인 내부 통제 조치를 수립한다.
1. 내부 통제를 수립하고 개선하는 조치. 내부 통제 제도를 확립하여 내부 통제 제도의 핵심 역할을 강조하다. 기업이사회와 임원의 분업을 명확히 하고 감사 예산 가격 등 전문기구를 설치해 내부 통제제도의 유효성을 보장한다. 기업은 적절한 절차에 따라 각 직무에 대한 합리적인 권한을 부여하고 관련 경제 업무 및 사안의 신뢰성, 규정 준수 및 무결성을 검토하고 점검해야 합니다. 그리고 내부 회계 통제를 통해 다음과 같은 목적을 달성합니다. 기업 회계 행위를 규범화하고 회계 자료의 진실과 완전성을 보장합니다. 허점을 막고, 숨겨진 위험을 제거하고, 실수와 부정행위를 방지하고, 적시에 찾아내고, 기업 자산의 안전과 완전성을 보호하고, 투자자와 직원의 합법적인 권익을 보호한다. 국가 관련 법규와 기업 내부 규제의 집행을 확보하다. 환경 통제의 기본 관리를 강화하고, 기업의 권력과 책임을 합리적으로 구성하며, 사장의 권한은 지나치게 커서는 안 되며, 독립이사와 그 매니저의 권한을 합리적으로 배분하여 기업이 내린 중대한 결정을 효과적으로 집행하고 제약할 수 있게 한다.
2. 법률의식을 확립하고, 법에 따라 내부 회계통제제도를 세우고, 법에 따라 경영하고, 법에 따라 통제한다. 현재 우리나라는 이미' 회계법' 과' 기업 내부 회계통제' 를 반포했다. 기본 규범' 과' 기업 내부 통제 기본 규범' 등 법규, 중소기업은 상술한 법률법규 정신에 따라 자체 내부 통제 환경을 연구하고, 법률의식, 합법적인 경영을 세우고, 사장의 말을 바꾸고, 회계가 방법을 강구하여 탈세 등 위법 현상을 철저히 근절하고, 법률법규에 부합하기 위해 세심하게 설계한 위선통제를 철저히 없애야 한다. 자금 관리를 강화하고, 재무 통제를 강화하고, 건전한 내부 통제 제도를 수립하는 것은 현대 기업 제도를 실시하는 중요한 내용이다. 이 목표를 달성하기 위해서는 인식을 높여야 하고, 중소기업 경영자는 관념을 바꿔야 하며, 자금 관리, 사용, 통제가 기업의 각 부문과 생산 경영 고리와 관련된 대사라는 것을 충분히 인식해야 한다. 우리는 자금의 사용 효율을 높이기 위해 가능한 모든 것을 다해서 자금을 최대한 활용해야 한다. 예약현금을 엄격히 통제하고, 자금 회수와 지급시간을 정확히 예측하고, 합리적으로 자금을 조달해야 한다. 재산 통제를 강화할 필요가 있다. 물자 조달, 수령, 판매, 샘플 관리 등의 운영 절차를 규범화하여 관리와 기록을 분리하여 강력한 내부 견제를 형성하고 허점을 막고 정기 및 비정기적인 검사를 통해 재산 안전 통제를 유지한다. 구식 재고 물자를 최대한 압축하여 자금 침체를 방지하고 과학적 방법으로 재고 자금의 최적 구조를 보장하다. 외상 매출금 관리를 강화하고, 신용 고객의 신용에 대한 조사와 평가를 실시하고, 정기적으로 외상 매출금을 점검하고, 완벽한 독촉 관리 방법을 제정하고, 노화를 엄격히 통제한다. 휴면계좌와 나쁜 장부는 확실한 증거를 얻은 후에 적절하게 처리해야 한다. (1) 호환되지 않는 직무 분리 제도를 수립하다. 호환되지 않는 일자리란 기업 내 일부 상호 연관된 일자리를 말한다. 한 사람에게 집중하면 실수와 부정행위 가능성을 높이거나 발생 후 은폐와 부정행위 가능성을 높일 수 있다. 이것은 중소기업이 상호 구속 메커니즘을 수립하는 기초입니다. 회계 부서의 경우 출납원과 회계는 같은 사람이 맡을 수 없다. 승인직 승인, 업무직 집행, 업무경영직, 재산보관직 재산 보관직과 회계 기록직. (2) 승인 승인 제도를 수립하고, 각 사직은 원 스톱 사기 현상을 근절한다. 화폐자금 지출 승인 절차의 규범화와 제도화는 불필요한 지출을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 횡령 횡령도 막을 수 있다. (3) 건전한 통화 거버넌스 시스템을 수립한다. 기업 자금 수지 예산을 잘 짜고, 법에 따라 현금 수지 업무를 처리하다. (4) 청구서 및 인감 관리 시스템 구축.
3. 외상 매출금 통제를 강화하다. 중소기업은 정확하고 상세한 재무회계를 보장하면서 그에 상응하는 신용평가체계를 확립하기 위해 완전한 미수금 회계 체계를 구축해야 한다. 고객의 신용도를 평가하고 신용도가 좋은 고객을 찾아내며 신용도가 낮은 고객과의 커뮤니케이션을 최대한 거부합니다. 또한 기업은 외상 매출금을 담당하는 독촉을 제때에 실시하고 외상 매출금 독촉을 강화함으로써 자금 회전율을 높이고 외상 매출금을 통제해야 한다.
효과적인 위기 대응 계획을 수립하십시오. 중소기업은 규모가 작기 때문에 돌발 위험을 막을 수 있는 능력이 약하기 때문에 돌발 상황이나 중대한 위험에 대한 예측과 평가에 내부 통제 체계에서 매우 중요하다. 중소기업은 자신의 업계 특성과 기업 경영 상황을 결합하여 발생 가능한 돌발사건에 대한 내부 통제 제도를 개발하고 위험 식별 및 평가를 담당하는 전문 고위 인력을 설립해야 합니다. 이와 함께 중소기업은 내부 통제 시스템의 위험 평가 시스템에서 각기 다른 돌발사건에 대한 응급계획을 세워 돌발사건에서 자원을 효과적으로 동원하고 위기를 해소해야 한다. 예를 들어, 일본 지진 이후 대외 무역 식품 수출을 전문으로 하는 국내 중소기업들이 일본의 긴급 주문이 급증하면서 생산 압력이 가파르게 높아졌다. 이때 기업이 평소 비상생산에 대비한 응급계획을 잘 할 수 있다면 기업이 좋은 상업 신용을 확립하고 시장 점유율을 확대하는 데 도움이 될 것이다.
5. 내부 통제제도 집행 상황에 대한 검사와 심사를 강화하여 효과적인 인센티브 메커니즘을 수립한다. 기업의 내부 통제 제도가 효과적인 역할을 하고 지속적으로 보완할 수 있도록 하기 위해 기업은 정기적으로 내부 통제 제도의 집행을 점검하고 평가해야 하며, 기업의 내부 통제 제도가 효과적으로 준수되고 있는지, 집행에서 어떤 성과를 거두었는지, 어떤 문제가 발생했는지, 왜 내부 통제 제도가 집행되지 않거나 완전히 집행되지 않았는지, 어떤 결과를 초래할 수 있는지 예상해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제) 내부 통제 제도를 엄격히 집행하는 사람들에게 정신적 격려와 물질적 장려를 주다. 위법자에 대해서는 행정처분과 경제처벌을 단호히 부여하고 직무상승과 연계한다. 압력과 동력이 결합되어야만 결국 내부 통제의 목적을 달성할 수 있다.
6. 내부 감사 통제를 강화한다. 내부 감사기관은 기업 최고 지도부에 직접 책임을 지고 상대적 독립성을 유지해야 한다. 기업은 내부 감사 시스템을 통해 기업 관리 정책 이행, 기업 재무 회계 정보의 신뢰성 및 신뢰성, 각급 경영진의 직무 수행 상황, 내부 통제 과정의 조정 등을 포함한 각급 경영진의 재무 활동 및 관리 활동을 평가합니다.
참고 자료:
류옌. 중소기업 내부 회계 통제의 문제점과 대책 [J]. 기업 연구, 20 12, (2).
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