내부 통제가 기업 경영 정보화에 미치는 영향
요약: 내부 통제는 현대 기업 관리의 중요한 구성 요소이며 다양한 내부 관리 통제 형식의 총칭이다. 기업 정보 관리에서 내부 통제는 기업 내부 관리의 합리성, 경제성 및 효율성에 직접적인 영향을 미칩니다. 자산 및 자원의 보안 및 무결성 유지 비즈니스 작업의 신뢰성, 정확성 및 신뢰성에 영향을 줍니다. 경영 의사 결정의 이행을 보장하다. 완벽한 내부 통제 제도는 현대 기업의 지속 가능한 발전을 위한 중요한 관리 수단이다. 요약: 이 문서에서는 내부 통제가 기업에 미치는 영향과 역할을 분석하고 관리 정보 시스템의 내부 통제를 개선하는 방법에 대해 설명합니다.
[키워드] 관리 정보; 내부 통제 영향과 역할
I. 소개
내부 통제는 기업이 단위 경영 활동의 효율성, 재무보고의 신뢰성 및 법규 준수를 합리적으로 보장하기 위해 기업의 경영 관리 및 활동 과정을 검사, 구속 및 규제하는 자율제도를 말한다. COSO 는 내부 통제가 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 감독 등 기업 경영 활동의 전 과정을 관통한다고 보고 있습니다. 우리나라 대부분의 향진기업, 가족기업, 심지어 일부 대형 국유업체들은 시스템의 내부 통제에 대해 아직 낯설기 때문에 내부 통제 이론을 보급하고 기업 내부 통제 제도를 보완할 필요가 있다.
둘째, 기업 경영 정보 시스템의 내부 통제의 중요성
정보 관리의 피드백 제어 이론에 따르면 관리 프로세스는 정보 입력에서 출력까지 연속적인 루프이며 피드백과 수정을 거쳐 새로운 정보 입력을 형성합니다. 각 주기의 기간은 관리 주기이며, 기간은 관리 효율성을 반영합니다. 따라서 관리 주기를 단축하고 관리 효율성을 높이기 위해서는 내부 통제를 빼놓을 수 없다. 내부 통제는 기업 관리 활동의 일부이며 기업 목표를 달성하는 중요한 수단이다. 관리 활동이 잘되고 내부 통제가 유효하면 기업은 목표를 달성하고 풍성한 이윤을 거둘 수 있어 기업의 생존과 발전 능력을 보장할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제) 내부 통제가 무효가 되면, 기업의 목표는 달성하기 어렵고, 기업은 경쟁력을 잃고, 심지어 생존을 위태롭게 할 수도 있다. 내부 통제는 기업 관리의 중요한 수단이며, 정보 시스템 관리의 중요한 부분이며, 기업 관리자는 매우 중시해야 한다는 것을 알 수 있다.
셋째, 내부 통제가 기업의 내부 관리에 미치는 영향
(a) 기업 문화에 대한 내부 통제의 영향
내부 통제는 먼저 기업 이념을 어떻게 세우고 기업 문화를 형성하여 기업 직원의 통제의식에 영향을 미치는지 고려해야 한다.
(1) 내부 통제는 기업의 평판 형성에 영향을 미친다. 기업의 좋은 신용은 기업의 생존과 발전의 기초이며 기업의 무형자산이다. 내부 통제를 통해 기업의 경영진과 기타 구성원은 엄격하고 일관되게 성실한 행동과 윤리 기준을 유지할 수 있어야 합니다. 기업 내부 감사 시스템 강화 이사회의 기능을 충분히 발휘하여 객관적으로 기업의 최고 경영진을 감독하게 하다. 서면 행동 규범 및 정책 진술을 작성하여 모든 직원에게 전달합니다. 직원들이 기업의 명성을 지키는 것이 자신의 신성한 책임이라는 것을 깨닫게 하고, 자신의 이미지는 기업 이미지의 축소판이며, 점차 기업의 평판 의식을 강화하게 한다.
(2) 내부 통제는 기업의 경영 스타일을 확립했다. 내부 통제는 기업의 경영 관리 및 활동을 검사, 구속 및 규범화하여 기업 경영자가 경영 위험을 처리하고 부담하는 방식을 명확히 합니다. 문서화된 정책, 성과 지표 및 보고 시스템에 의존하여 핵심 관리자와 의사 소통 재무보고에 대한 태도와 취해진 조치 정보 처리와 인사에 대한 태도.
(3) 내부 통제는 관리자의 책임과 권한을 정의합니다. 내부 통제는 조직 내 모든 활동에 대한 합리적이고 효과적인 책임과 권한 할당을 강조하고, 임무를 수행하고 책임을 지는 조직 구성원, 특히 중요한 직책의 구성원에게 필요한 자원을 제공 및 갖추는 것을 강조하며, 경험과 지식이 책임과 권한과 일치하는지 확인합니다.
(4) 내부 통제는 인적 자원 정책과 관행을 표준화한다. 내부 통제는 사람이 실시하고 영향을 받는 인적 자원 정책 및 관행으로, 조직의 모든 구성원이 어느 정도의 성실성, 윤리 및 능력을 갖도록 보장합니다. 내부 통제의 효과에 중요한 요소 중 하나입니다. 구체적으로 포함: 완벽한 채용 선발 정책 및 운영 절차 신입 사원에 대한 기업 문화 및 도덕적 가치에 대한 입사 교육을 실시합니다. 행동 규범을 위반하는 모든 사항에 대해 규율 제한과 처벌 조치를 제정하다. 실적이 좋은 직원들을 위해, 비도덕적인 행동을 유발하지 않도록 보상과 인센티브 프로그램을 개발한다. 단계적 성과 평가 결과에 따라 직원을 승진, 지도 및 장려합니다.
(b) 내부 통제는 기업의 정보 민감도에 영향을 미친다.
내부 통제 활동이 원활한지 여부는 기업의 정보 수집 및 활용 정도에 직접적인 영향을 미칩니다. 성공적인 내부 통제를 통해 직원들은 내부 정보를 대칭적으로 얻고 생산 경영 목표를 명확히 하며 각 직원이 자신이 맡은 구체적인 책임을 명확하게 알 수 있습니다. 또한 내부 통제는 직원들이 중요한 정보를 상급자에게 전달할 수 있는 채널을 열어 직원과 기업 간의 갈등을 방지합니다. 또한 직원들에게 외부 고객, 공급업체, 정부 기관 및 주주와 효과적으로 통신할 수 있는 방법을 제공합니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
(1) 내부 통제는 엔터프라이즈 관리 명령 실행에 영향을 줍니다. 의사결정권자의 계획이나 지시를 적시에 적절하게 집행할 수 있는지 여부는 주로 내부 통제의 감독 인센티브 메커니즘이 완벽한지 여부에 달려 있다. 내부 통제에서 효과적인 감독과 인센티브를 확립하면 직원들의 책임과 이익을 유기적으로 연결시켜 직원들의 적극성과 주동성을 동원하고 직원의 주인 정신을 발휘하여 경영진의 의사결정을 순조롭게 집행할 수 있게 한다.
(2) 내부 통제는 기업과 직원 간의 정보 통신을 강화한다. 내부 통제 시스템은 기업 내 모든 수준의 정보 흐름을 보장하고, 직원들이 자신의 업무를 이해하고, 자신의 구체적인 임무를 알고, 내부 통제 제도의 규정과 그 적용 방법을 이해할 수 있도록 합니다. 직원들이 임무를 수행할 때 돌발 사건이 발생했을 때 재발을 막기 위해 어떤 조치를 취해야 합니까? 동시에 직원들은 조직 내에서 중요한 정보를 전달할 수 있는 방법을 가지고 있다. 이렇게 하면 기업과 직원 간의 갈등이 제때에 반영되고 해결될 수 있다.
(3) 내부 통제는 기업의 각 부문을 통합하여 기업 정보를 효과적으로 즐길 수 있게 한다. 기업 내의 각 부문은 서로 관련되어 있고, 또 일정한 독립성이 있다. 내부 통제는 각 부서를 유기적으로 통합하고, 각 부서의 정보 공유를 실현하며, 경영진이 적시에 기업의 생산 판매 재고 상황을 파악하고, 제때에 생산 계획을 조정할 수 있도록 합니다.
또한 내부 통제 시스템은 평가 및 보고를 통해 업계 분석 보고서, 시장 조사 보고서, 회계 보고서 등의 정보를 경영진에게 적시에 제공하여 경영진의 의사 결정을 정당화할 수 있습니다.
(c) 내부 통제가 기업 위험 평가에 영향을 미치는 능력
정보 시스템이 구축되기 전에는 기업의 내부 통제 제도가 종종 서류와 매뉴얼로 가득 차 있었고, 실행 과정은 정기적인 검사와 평가만 할 수 있었습니다. 이로 인해 기업 위험 평가가 느려지고 기업은 제때에 위험을 피할 수 없다. 정보 시스템은 동적이고 실시간 제어를 가능하게 하며, 내부 통제는 사후 감독 검사에서 사전, 사건 통제 모델로 전환되어 예측 및 예방 위주의 위험 평가 메커니즘을 더 잘 구현합니다.
(d) 내부 통제는 기업의 경영 결정에 영향을 미친다.
COSO 보고서에 따르면 통제 활동은 관리 지침의 이행을 보장하는 정책과 절차로, 기업이' 기업 목표를 달성할 수 없는 위험' 에 필요한 조치를 취할 수 있도록 돕기 위한 것으로 보고 있습니다. 통제 활동은 기업 내 모든 수준과 기능 사이에 나타납니다. 주로 다음을 포함합니다.
(1) 고위 경영진이 기업에 대해 내린 전략적 결정. 고위 관리자의 임무는 조직의 전반적인 목표를 세우고, 조직의 대정 방침을 파악하고, 기업 전체의 성과를 평가하는 것이다. 그 통제 활동에는 많은 불확실성과 변수가 관련되어 있어 복잡한 작업이다. 그 통제 활동의 결과는 기업 계획의 형성이다.
(2) 중급 관리 결정. 중급 관리자는 고위 관리자가 내린 중대한 결정을 집행하고 기층 관리자의 업무를 감독하고 조정할 책임이 있다. 중간 관리 출력은 생산 일정 및 완료 계획의 측정입니다. 한 부서를 주관하는 관리자는 자신이 주관하는 부서의 성과 보고서를 다시 검토하고 해당 부서의 업무 활동을 검토하여 추세를 명확히 합니다.
(3) 풀뿌리 관리자. 기층 관리자는 일선 관리자라고도 하며, 주로 운영자를 담당하고, 운영자에게 구체적인 임무를 할당하고, 현장 작업 활동을 직접 지휘하고 감독한다. 장비, 재고, 유가증권, 현금 등의 자산을 보호하는 물리적 안전, 생산 작업이 정확한지 여부, 제품 품질 요구 사항에 따라 생산되는지 여부 등이 있습니다. 그 통제 활동의 결과는 제품 자체나 서비스이다. 내부 통제 시스템은 표준화된 운영 절차와 지시를 제공해야 한다.
넷째, 내부 통제가 기업 회계에 미치는 영향
기업 정보화 환경에서 내부 통제는 데이터 센터 운영을 제어합니다. 시스템 소프트웨어 제어; 액세스 보안 제어 회계 전산 단계 및 관련 수동 절차 제어; 응용 시스템 개발 및 유지 보수 제어 정보 입력 및 출력 방식 통제와 같은 정보 처리 제어는 기업의 회계 업무가 변화해도 회계 정보의 공평성과 진실성을 보장할 수 있게 해 줍니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 정보 처리, 정보 처리, 정보 처리) 구체적으로 다음과 같습니다.
(a) 전산화 회계의 내부 통제 단계는 전통적인 회계 모델을 변화시켰다.
컴퓨터 시스템의 내부 통제는 주로 프로그램 제어와 시스템 제어이다. 회계 전산화를 실시한 후, 많은 내부 통제 방식이 사람 외에 주로 회계 소프트웨어에 의해 실현되었고, 전통적인 회계 모델이 바뀌었다.
(2) 내부 통제가 정보 입력 및 출력에 대한 통제가 회계 데이터의 정확성에 영향을 줍니다.
기업 정보 시스템에서는 데이터베이스 시스템에서 직접 회계 데이터를 수집하고 처리할 수 있어 회계 데이터 입력 오류 가능성을 줄이고 회계 데이터의 정확성과 적시성을 높일 수 있습니다. 그러나 데이터 자체에 오류가 있을 경우 회계사는 생성된 데이터를 수동적으로 받아들여 회계를 처리하며, 오류는 회계 시스템에 영향을 줄 수 있습니다. 우리는 내부 통제를 실시할 때 가능한 이런 실수를 피해야 한다.
(c) 내부 통제 정보 액세스에 대한 보안 통제, 회계 데이터의 신뢰성에 영향을 미침
정보 액세스의 보안을 제어하고, 애플리케이션 소프트웨어의 보안 결함과 장비의 보안 성능 저하를 중시하여 회계 데이터의 안전과 신뢰성을 보장해야 한다. 기존 회계 애플리케이션 소프트웨어 시스템의 설계 개발 단계에서는 시스템 요구 사항 중 보안 요구 사항이 적고 소프트웨어 설계의 기능이 가볍고 안전하다는 현상이 널리 퍼져 있습니다. 소프트웨어 설계에서 선택한 언어와 데이터베이스는 보안 성능에 대한 고려가 적기 때문에 소프트웨어 가동 후 정보 액세스 시 데이터 무결성이 보장되지 않는 등 많은 보안 위험이 노출됩니다. 데이터는 쉽게 도난당할 수 있습니다. 데이터 오버플로 및 기타 보안 문제 이러한 현상과 문제는 아직 완전히 변하지 않았으며, 많은 보안 시설 구성이 불완전하며, 특히 하드웨어 자체의 보안 성능이 낮습니다. 이러한 보안 위험은 내부 통제의 어려움을 증가시키고 정보 액세스 보안에 대한 내부 통제의 필요성을 반영합니다.
(D) 데이터 센터 운영을 위한 내부 통제 및 애플리케이션 시스템의 개발 및 유지 보수는 기업 경영진의 자질이 높아야 합니다.
기업 정보화 환경에서는 내부 통제 작업이 점점 더 구체화되고, 관리가 점점 전문화되고, 정보 시스템 관리자의 역할이 점점 더 중요해지고 있다. 정보 시스템 관리자는 컴퓨터 프로그램, 데이터베이스 등과 같은 회계의 핵심 자원을 파악했습니다. 이는 이전 회계가 보관했던 회계 장부가 정보 시스템 관리자가 보관해 온 것과 같으며, 정보 시스템 관리자가 정보 기술에 익숙하기 때문에 계정을 바꿀 수 있는 능력을 배제하지 않습니다. 한편, 실제 업무에서는 회계사가 정보기술 지식이 부족하기 때문에 특별한 회계 처리나 회계 처리 과정에서 문제가 발생할 경우 정보 시스템 관리자만 해결할 수 있습니다. 문제를 해결할 때 회계사는 정보 시스템 관리자가 회계사가 코드와 비밀번호를 설정하는 규칙을 쉽게 파악할 수 있도록 자체 코드와 비밀번호를 제공하는 경우가 있습니다. 회계 후 비밀번호를 제때에 수정하지 않으면 정보 시스템 관리자는 회계 비밀번호를 직접 사용하여 회계 시스템에 들어갈 수도 있습니다. 이러한 상황은 기업 관리자들이 고상한 품성과 우수한 직업도덕을 갖추어야 하며 어떤 상황에서도 내부 통제 제도를 위반해서는 안 된다.
다섯째, 경영 정보 시스템의 내부 통제 방법 수립 및 개선
(a) 규칙과 규정을 수립하고 기업의 내부 시스템을 강화한다.
시스템 정보 관리를 구현한 후 정보 시스템이 정상적이고 안전하며 효율적으로 운영되는 열쇠는 운영과 사용이다. 단위관리제도가 건전하지 않거나 집행이 부실하다면 각종 불법 사기에 기회를 줄 것이다. 이에 따라 관리방법과 대상의 변화도 내부 통제제도의 새로운 의미를 부여했다.
우선, 기관과 인원을 엄격하게 관리하고 통제하고, 각종 인원의 직무 책임제를 제정해야 한다. 회계 전산화 후의 직위는 회계 기초직과 회계 전산화직으로 나눌 수 있다. 회계 기본 직책에는 회계 책임자, 출납원, 회계, 감사, 회계 파일 관리 등의 일자리가 포함될 수 있습니다. 전산화 회계직에는 컴퓨터 및 회계 소프트웨어 시스템의 직접 관리, 운영 및 유지 보수가 포함됩니다. 기관 조정은 직권 분리를 실현하고, 효과적으로 제한하고, 적시에 오류나 위법행위를 발견하기 위해 조직 통제와 결합해야 한다. 예를 들어, 시스템 개발자와 유지 관리 직원은 시스템 운영자와 관리 인력을 겸임할 수 없다고 규정하고 있습니다.
둘째, 시스템 운영 환경을 엄격하게 통제해야 한다. 운영 절차를 통제하기 위한 완전하고 엄격한 운영 절차 세트를 개발하다. 운영 절차는 책임, 운영 절차 및 고려 사항을 명확히 하고 전산화된 시스템 파일 세트를 형성해야 합니다. 예를 들어, 교대 절차 및 운영 로그 등록, 데이터 백업 및 기계 사용 사양, 바이러스 감염을 방지하기 위해 플로피 디스크를 사용하는 등의 규정이 있습니다.
마지막으로, 우리는 파일 관리 시스템을 수립하고 개선해야합니다. 이 서류들은 주로 인쇄된 장부, 보고서, 증명서, 플로피 디스크 등 회계 데이터와 프로그램을 저장하는 저장 매체를 가리킨다. 더하여, 우리는 전산화 된 재능의 발달 그리고 경작에 중요성을 붙이고, 필요한 물자 및 재정적인 자원을 제공 하 고, 전산화 된 회계 일을 위한 인적 자원 및 지적 지원을 제공 하기 위하여 고품질 회계 기술 팀을 창조 해야 한다.
(b) 정보 시스템 평가 메커니즘을 수립하고 시스템을 지속적으로 최적화합니다.
기업 내부 통제가 건전한지, 특히 회계에 미치는 영향은 지속적인 통제가 필요한 후 평가해야 한다. 실제 업무에서는 여러 가지 이유로 내부 통제를 평가할 때 비즈니스 프로세스 제어에 대한 이해, 테스트 및 평가에 초점을 맞추고, 정보 시스템 제어에 대한 효과적인 실행과 건전한 검토를 소홀히 하는 경우가 많습니다. 이로 인해 정보 시스템 제어에 허점이 생기고, 정보 시스템의 관련 데이터가 의도하거나 의도하지 않게 변경되어 후속 회계에서 회계 정보의 품질이 보장되지 않습니다. 기업은 정보 시스템 통제를 수립해야 할 뿐만 아니라, 이미 확립된 통제를 테스트하고 평가해야 한다. 특히 회계 정보 시스템 통제가 건전하고 유효한지 평가해 적시에 문제를 찾아내고 바로잡아야 한다.
회계 정보 시스템 및 관련 비즈니스 시스템의 제어 테스트에는 제어 설계 테스트 및 제어 실행 테스트가 포함됩니다. 제어 설계 테스트는 회계 정보 시스템의 제어 설계가 합리적이고 적절한지, 즉 회계 정보 시스템의 제어 건전성을 테스트하는 것입니다. 통제 실행 테스트는 현재 회계 정보 시스템 통제가 존재하고 작동하는지, 즉 회계 정보 시스템 통제의 유효성을 테스트하는 것입니다. 정보 시스템 제어에는 수동 제어와 컴퓨터 프로그램 제어가 모두 포함되기 때문에 전통적인 제어 테스트 방법으로는 이 작업을 수행할 수 없으므로 컴퓨터 지원 감사 기술을 사용하여 정보 시스템 제어를 철저히 테스트해야 합니다. 실제 업무에서는 서로 다른 제어 형식에 따라 적절한 제어 테스트 기술을 선택해야 한다.
회계 정보 시스템의 통제를 테스트한 후에는 각 통제가 건전하고 유효한지 평가해야 한다. 파악된 통제의 약점에 대해 심도 있는 연구 분석을 실시하고 회계 정보 시스템 통제를 개선하기 위한 건의를 제시하며 제때에 보완한다. 정보 시스템 제어 시스템의 문제를 근본적으로 해결해야 한다.
(3) 제도의 인센티브 기능을 충분히 발휘하여 직원들의 적극성, 주동성, 창조성을 동원하다.
완벽한 관리 제어 시스템은 반드시 사람과 하나가 되어야 한다. 기업의 관리 활동에서 인력은 가장 활발하고 중요한 요소이다. 기업을 잘 운영하고, 노동생산성을 높이고, 경제효과를 높이고, 가장 중요한 것은 사람의 적극성을 동원하고, 인적자원을 개발하는 것이다. 인적 자원의 잠재력이 크다. 조사에 따르면 직원들은 하루에 20 ~ 30% 의 능력만 일에 투입하면 기본적으로 임무를 완수할 수 있는 것으로 나타났다. 직원들의 적극성을 충분히 동원할 수 있다면 그들의 잠재력은 80 ~ 90% 까지 발휘할 수 있다. 또한 과학기술이 발전함에 따라 정신노동이 점차 주요 노동 형식이 되면서 직원들의 적극성, 주동성, 창조성을 더 많이 동원해야 한다. 정신노동은 성과업무가 될 수 없기 때문이다.
(d) 경영진을 교육하고 비즈니스 수준을 향상시킵니다.
중국 기업은 기업 관리 정보화의 정도에 따라 직원에 대한 전문 교육을 강화하여 정보 관리직의 새로운 요구 사항에 맞게 좋은 인적 자원 구조를 형성해야 한다. 우선, 중국 기업은 반드시 경쟁 메커니즘을 도입하여 시장 경쟁, 우승열등 도태의 원칙에 따라, 인위현인 고용 메커니즘을 형성하여 기업의 발전을 위해 자격을 갖춘 인재를 배치해야 한다. 둘째, 관리자의 자질은 기업 관리에서 매우 중요한 역할을 한다. 관리자의 자질이 기업 발전에 미치는 영향이 다르기 때문에 기업 내부 통제의 효율성과 효과에 영향을 미친다. 기업 관리자의 자질은 지식과 기능뿐만 아니라 도덕, 가치관, 세계관까지 가리킨다. 기업이 부담하는 경영 위험 유형, 기업 전체의 관리 모델, 기업 경영진의 법률 및 규정에 대한 반응, 기업 재무에 대한 중시, 인적 자원에 대한 정책 및 견해는 모두 내부 통제의 효과에 깊은 영향을 미치고 있습니다.
자동동사 끝말
요약하자면, 내부 통제는 본질적으로 기업 개선 관리의 내부 문제이며, 통제 이론을 운용하여 관리 정보 시스템을 통해 기업 내부 관리의 합리성, 경제성, 효율성을 실현하는 것이다. 그것은 정보 환경에서 기업의 회계 업무에 대한 효과적인 감독을 강화하고, 자산과 자원의 안전과 완전성을 유지하고, 경제적 효과를 높이는 중요한 관리 수단이다. 우리나라 기업 관리는 반드시 내부 통제를 도입하거나 강화하고, 정보 환경의 내부 통제 체계를 개선하여 기업의 경쟁력과 생존 능력을 강화하고, 기업의 지속 가능한 발전을 보장해야 한다.