기업 내부 통제 설계는 합리적인 절차, 방법 및 인력 배치를 설계하는 데 필수적인 시스템 엔지니어링입니다. 필자는 기업이 기업 내부 통제 체계 분해를 바탕으로 하향식 설계 절차, 위험 지향적 설계 방법 및 조율된 인력 배치를 따라야 한다고 생각한다. 우선 기업 내부 통제 체계를 분해하여 내부 통제 설계를 진행하다. 첫째, 내부 통제 시스템을 분해합니다. 기업 내부 통제 시스템은 주주, 경영자, 관리자 등 다양한 수준의 주체와 다양한 수준의 통제 목표 및 활동을 포함한 지배 구조, 관리 및 운영 계층을 통합하는 통제 시스템입니다. 상해증권거래소 상장회사 내부통제지침 (2006) 에 따르면 회사 내부통제제도는 최소한 회사, 산하, 자회사, 회사의 각 업무 분야 차원에서 포괄적이고 완전해야 한다고 지적했다. 재정부의' 기업 내부 통제 규범-기본 규범' (2007 년 의견원고 요청) 도 기업 내부 통제가 기업 관리의 모든 측면, 모든 측면 및 업무 측면을 포괄해야 한다고 지적했다. 필자는 기업이 내부 통제를 설계할 때 내부 통제 체계를 회사 수준과 업무 활동 수준으로 나눌 수 있다고 생각한다. 회사 산하 부서와 자회사 차원의 내부 통제가 주로 회사 차원의 관리 통제 체계와 회사 산하 부서와 자회사 경영 활동에 대한 통제에 반영되어 있기 때문에 ... (본문 * * * 계 1 페이지) [본문 계속 읽기]
내부 통제 시스템 구축 방법
대답: 1. 내부 통제 제도는 내용이 많아 내부 관리 통제 제도와 내부 회계 통제 제도의 두 가지 주요 범주로 나눌 수 있다. 내부 관리 통제 제도는 회계 업무, 회계 기록 및 회계 명세서의 신뢰성에 직접적인 영향을 미치지 않는 내부 통제입니다. 내부 회계 통제 제도는 회계 업무, 회계 기록 및 회계 보고서의 신뢰성에 직접적인 영향을 미치는 내부 통제입니다. 만드는 법? 쓰기 전에 참고해주세요: (1) 재정부가 제정하고 발표한 내부 회계 통제 몇 가지 지침은 기업 내부 통제 제도를 제정하는 법적 근거입니다. (2) 내부 통제제도 또는 다른 기업이나 개인이 제정한 내부 통제제도에 관한 문장, 책에서 구매하거나 온라인으로 문의할 수 있습니다. 내부 통제 시스템은 관리 시스템의 일부입니다. 관리제도는 통제뿐만 아니라 계획 등 다른 내용도 있다. 현재 내부 통제 제도에 대한 오해가 하나 있는데, 단일 제도라고 생각하는데, 통제가 전체 관리 과정을 관통하는 것을 알지 못한다. 그래서 별도로 내부 통제 제도를 제정할 필요는 없다고 생각합니다. 관리제도를 제정할 때 내부 통제 정신을 관철하면 됩니다. 예를 들어, 통화자금 내부통제제도를 따로 제정할 필요가 없다면, 통화자금 관리제도 (내부통제내용 포함) 만 제정하면 두 가지 내용이 겹치는 제도를 만들 필요가 없다. 다음 문장 한 편을 발췌하여 참고하시기 바랍니다. 내부 통제 제도를 강화하기 위해서는 규범의 주요 내용 1 이 필요합니다. 각종 경제 업무를 처리하는 책임 분담과 절차를 명확히 규정하다. 기업은 내부 조직을 개선하고 강화해야 하며, 내부 조직은 기업 경제 활동을 계획, 지휘 및 통제하는 조직의 기초이며, 핵심 문제는 합리적인 책임 분담이다. 일반적으로 각 경제업무의 전 과정 또는 전 과정의 일부 중요한 부분을 처리하는 것은 두 개 이상의 부서, 두 개 이상의 직원이 분담하여 서로 제약하는 역할을 하도록 규정되어 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 경제명언) 구매 금액이 수탁되면 구매 관리자가 지급 주문을 완료하도록 규정하고, 공급 계획자 (또는 공급부 책임자) 가 지급 주문 금액, 내용 및 수취인이 계약, 계획과 일치하는지 검토하고, 회계는 지급 주문 내용을 검토하고 구매 예산을 확인한 다음 지급 증빙을 준비합니다. 마지막으로 출납은 수속이 완비된 지불 증빙에 따라 송금 결산 (출납은 송금 결산증을 발급해야 하고 회계도 심사해야 함) 을 해야 하며, 앞뒤 4 명이 책임지고 처리해야 한다. 구매 송금에 대한 상환 업무는 구매 대행자가 청구서를 작성하고, 출하자가 수거하고, 재고원 검수 수량, 검사자 검수 품질, 회계감사 송장, 어음, 검수 증빙서를 작성하며, 이체증빙을 위한 증빙증을 준비해야 한다. 2. 자산 기록과 보관의 분업을 명확히 한다. 관돈, 관물, 관리원 간의 상호 제약 관계를 규범화하는 목적은 자산의 안전과 완전성을 보호하는 것이다. 예를 들어, 출납원은 회계 파일 감사, 보관 및 등록 수익, 비용, 채권 및 채무에 대한 책임을 지지 않을 수 있습니다. 은행 환어음의 발행과 도장은 반드시 두 사람이 책임져야 한다. 은행에서 대량의 현금을 인출할 때, 두 명 이상이 돈을 받고 안전한 보관을 점검하는 전 과정이 있어야 한다. 창고 자재 대장부는 전담자가 심사하거나 다른 회계원이 보관해야 한다. 돈, 관리, 관직자가 사정으로 이직하거나 전근을 할 때 주관지도자가 전담자를 지정하여 대리하거나 인수하고 필요한 인수인계수속 또는 정식 인수인계목록을 처리하도록 규정하고 있다. 또한 현금영수증 이중검토제, 재료송수신 이중저울제, 이중점제도 오류와 부정행위를 방지하는 내통제제도다. 3. 회계 증빙과 회계 기록의 완전하고 정확한 요구 사항을 명확히 규정하고 있습니다. 예를 들어, 형식, 매수, 번호, 전달 절차, 각 용도, 관련 지도자, 관리자 서명 도장 등 다양한 종류의 수제 원본 증빙에 대해 규정합니다. 자세한 숫자는 문자와 숫자로 총수와 숫자와 일치합니다. 각종 장부 기록에 대하여 장부 증명서가 일치하거나 일정한 통제 관계를 유지하도록 요구하다. 이중선 확인, 잔액 상세 확인, 각종 보고서 관련 수치 확인 및 규정된 내부 감사 제도도 있습니다. 4. 재산 인벤토리 시스템 구축을 명확히 규정합니다. 예를 들어, 재산 물자의 안전과 완전성을 보장하기 위해, 물자 보관원이 각 물자의 수령 후 재고 장부를 점검하도록 규정하고 있을 뿐만 아니라, 재산 물자의 국부 실사와 전면적인 재고 제도를 규정하여, 계좌 카드가 일치하거나 제때에 오류를 처리할 수 있도록 해야 한다. 또 예를 들어 출납원에게 매일 퇴근하기 전에 수중에 있는 현금을 점검하라고 요구하면 착오가 있을 때 즉시 보고한다. 또한 회계 책임자는 출납원의 업무를 정기적으로 점검하고, 재고 현금과 금고의 관리를 정기적으로 또는 비정기적으로 점검할 책임이 있다. 5. 컴퓨터 재무 관리 시스템의 운영 권한 및 통제를 명확하게 정의합니다. .....
단위 내부 통제 작업 수행 방법
기업 내부 통제 건설 관행
기업 내부 통제 건설은 경영의 효율성과 효과를 주도하는 목표로 재무보고의 신뢰성, 자산의 안전성, 경영의 규정 준수를 3 대 보장 목표로 삼아야 한다. 이를 바탕으로 건설 관행은 내부 통제 조직의 설립과 내부 통제 건설의 다섯 가지 주요 요소에 초점을 맞출 것이다.
(1) 내부 통제 조직
조직은 시스템 운영의 기본 보증입니다. 일반적인 내부 통제 조직은 이사회와 경영진이라는 두 가지 수준으로 구성됩니다. 내부 통제의 건설과 시행을 강조하는 것은 이사회가 책임지고, 전문 감사 (위험) 관리위원회를 설립하여 관리를 강화한다. 또한 내부 통제 조직의 설립은 관리자가 기업 내부 통제 건설의 구체적인 구현자이자 책임자이며, 각 관리 부서는 기능에 따라 내부 통제의 건설과 시행을 전개한다는 점을 강조한다. 이 가운데 전임 내부 통제 부서를 설립할지 여부는 기업계의 관심의 초점이며, 일반적인 설정 방법에는 세 가지가 있습니다.
방법 1: 별도의 내부 통제 부서를 설립하십시오. 장점은 내부 통제 건설의 초기 추진 효율을 높이는 데 도움이 되고, 단점은 내부 통제 부서가 관리 부서와 분리되어 내부 통제 책임과 관리 책임의 융합을 반영하지 못한다는 점이다. 이 방법은 금융기업에서 광범위하게 응용된다. 실물경제의 경우, 보통 전임 내부 통제 부서가 없다.
방법 2: 내부 통제는 내부 감사 부서가 주도한다. 장점은 시스템 초기 건설이 완료되고 시스템 운영이 원활해지면 내부 감사가 내부 통제의 감독 부서로서 회사 전체의 기초 위에서 각 부처의 정기적인 내부 통제 자체 평가를 조율하고 내부 통제 체계 건설을 지속적으로 보완할 수 있다는 점이다. (윌리엄 셰익스피어, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제) 단점은 국내 기업 내부 감사부서가 왕왕 인재가 부족하다는 점이다. 내부 통제 건설 초기에 독립적으로 이 중책을 맡는 것은 힘이 없을 수 있다는 점이다.
모드 3: 내부 통제 건설 집중기에 내부 통제 건설 사무실을 설립하고, 사무실은 각 주요 부서 인원을 전임으로 내부 통제 체계 건설에 종사한다. 시스템이 본격적으로 가동되면 사무실이 해체되고 인원은 모든 관리 부서로 돌아가고 리드 기능은 내부 감사 부서로 돌아간다. 이 방법의 장점은 각 부서의 역량을 집중시켜 내부 통제의 체계화를 완성할 수 있다는 것이다. 시스템이 순조롭게 운영되면 관계자들은 관리 부서의 중추직으로 돌아가 각 관리 부서의 내부 통제 시스템에 대한 이해와 내부 통제와 관리의 융합을 촉진하는 데 도움이 된다. 실천은 관리 기반이 약한 실체경제기업에게는 제 3 의 내부 통제 모델을 채택하는 것이 더 낫다는 것을 보여준다.
물론, 조직의 설립에는 일정한 규칙이 없으며, 기업은 자신의 특성에 따라 내부 통제 조직을 설립하여 관련 관리 책임을 명확히 해야 한다.
(2) 내부 환경의 진단 및 개선
내부 환경은 기업 내부 통제 건설과 운영의 전달체이다. 기업은 내부 통제 메커니즘을 수립할 때 먼저 내부 환경을 진단하고 개선해야 한다. 한편, 내부 환경의 개선은 제어 활동의 설계 및 운영을 위한 기반을 마련할 수 있습니다. 한편, 내부 환경의 진단은 통제 활동과 내부 환경의 일치를 강화하여 통제 활동의 원활한 진행에 도움이 된다.
일반적으로 내부 환경의 진단 및 개선에는 거버넌스 구조, 기관 설정, 권한 할당, 내부 감사, 인적 자원 정책 및 기업 문화의 6 가지 측면이 포함됩니다. 이 중 먼저 내부 감사의 조직 설정, 권한 할당 및 포지셔닝을 보완해야 후속 제어 활동의 설계 및 운영이 원활해질 수 있습니다. 거버넌스 구조, 인적 자원 정책 및 기업 문화는 통제 활동의 운영과 동시에 개선될 수 있습니다.
(3) 동적 위험 평가
위험 평가는 내부 통제 체계화 건설의 중요한 구현이자 후속 내부 통제 조치 설계의 중요한 근거이다. 비용 효율성 원칙에 따라 기업은 평가의 중요한 위험에 대응하여 내부 통제 조치를 강화하여 위험을 효과적으로 줄여야 합니다. 이차 위험의 경우 기업은 통제 활동과 프로세스 설계를 간소화하고 관련 위험을 감당하며 경영의 효율성과 효과를 주도하는 내부 통제 건설 이념을 반영해야 한다.
위험 평가는 위험 식별과 위험 평가의 두 단계로 구성됩니다. 위험 식별 단계에서 기업은 내부 통제 목표 달성에 영향을 미치는 불확실성을 식별하고 기업 위험을 식별 및 분류하여 기업 위험 관리 데이터베이스를 형성해야 합니다. 일반적으로 기업의 위험은 전략적 위험, 시장 위험, 운영 위험, 재무 위험 및 법적 위험의 다섯 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 위험 평가 단계에서 기업은 2D 위험 평가 좌표를 사용하여 파괴적 및 발생 빈도 차원에서 위험을 평가하고 위험 지점을 중대 위험, 중간 위험 및 저위험으로 정의해야 합니다. 기업은 업계 특성과 목표 설정에 따라 위험 평가 기준을 결정해야 합니다. .....
내부 통제 시스템 구축 방법
I. 기본 개념
여기서는 내부 통제 시스템이 무엇인지 잘 알고, 내부 통제 시스템을 구축하기 위해 해결해야 할 오해를 세우고, 프로세스 시스템의 운영 과정을 수립할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)
1,
내부 통제 제도 건설에는 어떤 내용이 포함되며, 그 주요 내용은 무엇입니까?
국가가 상장회사에 설립할 것을 요구하는 내부 통제제도는 재무보고의 진실성을 보장하는 제도이기 때문에 구체적인 내용은 외자기업의 sox404 제도와 비슷하다. 일반적으로 전체 내부 통제 시스템에는 다음과 같은 내부 통제 설명서, 위험 데이터베이스 및 내부 통제 평가 설명서가 포함됩니다.
내부 통제 매뉴얼은 프로세스 설명, 흐름도, 승인 설명 및 책임 구분을 포함한 각 운영 프로세스에 대한 설명입니다.
위험 데이터베이스에서 위험을 초래할 수 있는 현상에 대한 설명 요약입니다. 위험은 회사의 자산이 안전하지 않고, 위반경영, 경영 비효율, 재무제표 데이터가 진실하지 않은 등을 말합니다.
내부 통제 평가 매뉴얼은 세 부분으로 구성되어 있습니다. 첫 번째 부분은 제도 설계가 합리적인지, 문서가 완전한지, 두 번째 부분은 검사 통제 프로세스이고, 세 번째 부분은 검사 회계 처리 통제입니다.
2,
내부 통제 시스템과 ISO 품질 시스템의 차이점과 연결은 무엇입니까?
목적이 다르다: 내부 통제 체계는 회계 보고를 주요 목적으로 하고, ISO 품질 체계는 제품 품질을 주요 목적으로 한다.
통제 활동은 다르다: 현 단계 18 지침에 따라 내부 통제 시스템은 생산 과정에 대한 통제가 부족하다. ISO 품질 체계는 제품 품질에 중점을 두고 생산 공급 판매 가치 사슬을 포괄하지만 회계 체계의 통제가 부족하다.
관련 부서는 다릅니다. ISO 시스템에는 재무 부서가 없습니다. 주로 R&D, 생산, 조달, 영업 부서입니다. 내부 통제 시스템은 회사의 거의 모든 부문을 포괄한다. 한 기업이 경영하는 한, 그것의 최종 경영 성과는 재정적 가치라는 말이 있기 때문이다.
3. 내부 통제 시스템에서 활동을 통제하는 업무 프로세스를 어떻게 분류하고 모든 업무 프로세스를 어떻게 포괄합니까?
가장 간단한 첫 번째 단계는 조직도를 받아서 사업부가 편성한 것인지 확인하는 것이다. 사업부명은 1 급 프로세스이고, 사업 부하의 부서는 2 급 프로세스로 나뉜다. 하위 부서가 여러 역량을 포괄하는 경우 3 단계 프로세스로 나뉩니다. 예를 들어, 판매 부서에서 판매 주기는 1 차 프로세스로 간주되고, 하위 상무부는 주문 처리를 2 차 프로세스로 담당합니다. 예를 들어 상무부는 두 가지 기능을 가지고 있는데, 주문 처리 외에도 상품을 판매하기 위한 준비 계획을 세우는 것을 포함한다. 그런 다음 주문 처리는 2 차 프로세스로 간주되고 주문 처리 및 재고 계획 수립은 3 차 프로세스로 간주됩니다.
4. 개별 운영 프로세스를 어떻게 설명하고 업무 프로세스에서 다루는 정보를 어떻게 요약합니까?
활동 흐름은 서로 다른 사람들이 특정 가치 목표를 달성하기 위해 완성한 일련의 활동이다. 전체 작업 흐름에는 다음 6 가지 항목이 포함되어야 합니다.
프로세스 컨트롤러: 운영 프로세스에 참여하는 사람입니다. 상세히 묘사할 때, 이 통제자가 관련된 부서와 직위의 구체적인 명칭을 주의해라.
제어 빈도: 실행에 대한 시간 간격 제어입니다.
활동 제어: 프로세스의 작동 방식.
통제 흔적: 작업이 완료된 후 형성된 서면 흔적.
제어 방법: 시스템 제어 또는 수동 제어.
예외 제어: 승인 시스템 외부에서 워크플로우를 제어하는 방법입니다.
예를 들면 다음과 같습니다. 슈퍼마켓 고객처에서 회원 포인트 환전에 대한 통제 과정을 설명합니다. 이전에 우리는 모두 잘 알고 있는 수취 재고 절차를 묘사했다. 이번에는 묘사가 더 복잡하다.
프로세스 컨트롤러: 애프터서비스부 고객 서비스 전문가, 고객 서비스 책임자.
제어 빈도: 고객은 수시로 회원 포인트를 교환합니다.
행사 통제: 고객서비스 전문가는 회원의 요구에 따라 해당 선물을 교환하고, XXX 시스템에서 포인트를 공제하며, 고객에게 xx 선물 계좌에 서명을 요청합니다.
통제 추적: 공제 포인트를 형성하는 포인트 테이블과 고객 서명이 있는 경품 계좌를 형성합니다.
통제 모드: 변환에 대한 시스템 적분은 XX 시스템에서 공제됩니다.
예외 제어: 점 수가 충분하지 않습니다. 고객이 추가 점수를 요구할 경우 고객 전문가는 고객 서비스 책임자의 구두 승인을 받고 돈을 받은 후 경품 계좌에 서면 설명을 해야 합니다.
한마디: 고객이 수시로 포인트를 교환하여 환전품을 제출하다. 애프터서비스부 고객서비스 전문가는 XXX 시스템에서 점수를 공제하고, 선물 계정을 수동으로 등록하고, 고객이 서명하면 선물을 증정한다. 만약 점수가 부족하면, 예를 들면 손님과 같다. .....
내부적으로 재고를 어떻게 통제합니까?
린 생산을위한 재고 자금 관리 수립
린 생산은 도요타 생산 방식의 관리 이념으로 국내외 기업에 널리 채택되었다. 린 생산의 핵심은 제품 개발, 생산 및 관리 과정에서 가치를 증가시키지 않는 활동을 간소화, 감소 및 제거하고, 생산 주기를 단축하며, 기업의 자본 수익률과 이익률을 높이는 것입니다. 그것은 전체 인원이 관리에 참여하는 사상으로, 그 주요 목표는 제때에 제조하고, 낭비를 없애고, 결함을 피하고, 제로 재고 생산 관리를 실현하는 것이다. 린 생산은 직원들의 팀워크와 창의성을 강조하고, 직원들의 주관적인 능동성을 충분히 발휘하고, 재고 관리를 강화하고, 제로 재고 또는 최소 재고 목표를 달성하며, 원자재, 반제품, 완제품의 지연 시간을 줄이거나 없애고, 자원 낭비를 줄이고, 생산 비용과 재고 비용을 줄이고, 자금 활용도를 높입니다. 린 생산은 원자재에서 완제품으로의 전환 시간을 단축하고 재고 자금의 흐름을 가속화할 수 있기 때문에 린 생산은 재고 자금을 줄이고 생산 비용을 줄이며 경쟁력을 높이는 필연적인 선택이다. 재고가 너무 많으면 기업의 비효율적인 투자가 너무 많아 더 많은 운송, 창고 관리 및 검사원이 필요하게 되어 비용 증가와 낭비, 생산성 저하를 초래하기 쉽다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재고, 재고, 재고, 재고, 재고, 재고) 린 생산은 생산 과잉과 조기 생산을 줄여 재고를 줄인다. 균형 생산을 통해 제품의 변동성을 낮추어 더 적은 재고로 시장 변화에 적응하다. 린 (Lean) 생산을 통해 재고 자금을 줄이기 위해 우리는 다음 세 가지 방면에서 린 (Lean) 생산의 원활한 진행을 보장해야 합니다.
(a) 재고 자금의 목표 관리
린 (Lean) 생산 방식을 채택하기 전에 단위 책임자는 재고 자금의 액수를 명확히 하고, 계획을 세우고, 시장 상황의 변화에 따라 신속하게 대응하고, 제때에 조정해야 한다. 정기적으로 회의를 열어 정해진 재고 자금 목표가 실제 생산 요구를 충족하는지 여부를 논의하고, 재고 자금 목표와 실제 수요의 차이를 분석하고, 실행 가능한 계획을 세우고, 개선하고, 재고 자금 목표의 설정을 점진적으로 개선합니다.
(2) 재고 자금의 진행 상황을 정기적으로 평가합니다.
각 부서는 정기적으로 재고 자금을 감독하고 조사하고 효과적인 평가를 하여 재고 자금이 린 생산의 요구 사항을 충족하는지, 재고 부족으로 인한 긴급 구매 등의 현상이 있는지 분석해야 한다. 또한 Lean 생산이 예상 목표 (제품 품질, 제품 공급, 비용 절감, 자금 사용 효율성 등) 를 달성했는지 여부를 분석해야 합니다. ). 실현되지 않은 목표에 대해 조직 전문가는 연구 분석을 수행하고, 기존 문제를 찾아내고, 적절한 조치를 취하여 린 생산을 개선하여 재고 자금을 줄이고 단위 효율을 달성하는 목적을 달성했다.
(3) 정보 시스템 구축
린 생산의 개념하에 재고는 만악의 근원이며, 이익 극대화의 목표는 제로 재고를 보장하고 재고 자금량을 최소화하는 것이다. 린 (Lean) 생산의 원활한 완성을 보장하기 위해서는 각 링크의 정확한 재고 정보를 얻을 필요가 있다. 관리 시스템의 정보화는 각 부서의 자원 공유를 실현하고, 린 생산에 대한 포괄적인 정보를 제공하며, 구매 수요와 원자재 공급을 적시에 확보할 수 있습니다. 기업의 린 생산의 실현을 보장하다.
자세한 내용은 chinatpm/...%CB%F7 에게 문의하십시오.
내부 통제 시스템을 수립하고 개선하는 방법
수많은 투자자로 구성된 회사에서 모든 투자자가 회사에 대한 통제권을 행사하는 것은 불가능하며, 이로 인해 회사 운영에 많은 비용이 들 수 있지만, 기업지배구조 메커니즘은 통제권을 포기하는 중소규모 투자자들의 합법적인 이익이 침해되지 않도록 보장해야 합니다. 우리나라에 보편적으로 존재하는 두 가지 문제: 내부인 통제와 대주주가 소주주 권익을 침해하고, 기업지배구조 설계는 주주회, 이사회, 감사회, 지배인 간의 견제와 균형을 반영해야 할 뿐만 아니라, 지배구조 설계상 위에서 언급한 기관 간의 계층 승인과 비호환 직무 간의 견제와 균형에 대한 제도적 보장을 제공해야 한다.
1, 기업 지배 구조 규범은 내부 통제 메커니즘 구축에 대한 기본적인 요구 사항을 제시해야 합니다.
내부 통제제도는 대리인이 설계한 것으로 관리자의 관리 의지와 의도를 충분히 반영했지만 대리인의 목표 함수는 의뢰인의 목표 함수와 일치하지 않는다. 다단계 위탁 대행체인으로 구성된 회사의 운영이 전체 주주의 동등한 지위와 권리를 보호하고 주주에 대한 성실성 의무를 지닐 수 있도록 회사 지배 구조 규범에 내부 통제 건설의 기본 요구 사항을 제시해야 합니다. 내부 통제 목표가 회사 지배 구조 목표의 높은 수준과 일치하도록 해야 합니다.
2. 내부 통제에서 이사회의 핵심 지위를 강화한다.
우선, 기업지배구조를 강화하고 이사회 건설 메커니즘을 개선하다. 기업의 법인 지배 구조를 보완하려면 주주회, 이사회, 감사회, 지배인 간의 책임, 권리, 이익 구분을 명확히 하여 서로 독립적이고 서로 견제해야 한다. 이사회를 진정으로 독립적으로 권리를 행사하고 책임을 지는 기관으로 건설하다. 둘째, 이사회의 독립성을 높이고 독립이사의 직업윤리와 전문수준을 높인다. 또 회장과 사장 두 권이 분리되어 이사회와 사장이 중복되는 것을 방지한다. 이사회와 사장층을 분리해야 이사회가 내부 통제 프레임워크의 입안자, 감독자, 최고 집행자가 되어 내부 통제에서 핵심적인 역할을 할 수 있다.
3. 감사회를 실실실히 하고, 기업지배구조 설계상 내부 통제제도의 집행을 위해 호위하다.
내부 통제 프레임 워크의 다섯 가지 요소 중 하나는 "감독 정류" 이며, "통제 환경" 요소에는 내부 통제에 해당하는 감독 기관의 설립도 필요합니다. 이사회를 핵심으로 하는 내부 통제 프레임워크에서 이사회 아래에 설치된 감사위원회를 포함한 전문위원회 설립은 관리자 아래에 설치된 감사부서가 내부 통제 시스템 운영을 모니터링하고 평가하는 데 점점 더 중요한 역할을 하고 있다. 그러나, 오랫동안 내부 통제의 핵심 위치에 있는 이사회 감독이 약화되었다. 이 문제의 해결은 감사회의 기능 강화에 달려 있다. 기본 아이디어는 감사회 구성원들 사이에 이해 관계자를 도입하여 독립이사와 감사의 기능을 구분하고 조율하는 것이다.
4. 예산 통제를 강화하고 종합 예산 관리를 촉진한다.
예산 통제는 내부 통제의 중요한 측면입니다. 기업은 전면적인 예산 관리를 실시하여 새로운 관리 사상과 모델에 통합해야 한다. 첫째, 종합 예산 관리는 기업 전략과 결합되어야 한다. 전략 예산에 기초하여 연간 예산을 세우고, 예산 목표를 각 책임 주체로 나누고, 예산을 집행하고, 예산 집행을 감독하며, 마지막으로 예산 평가를 수행하고 그에 따라 보상 계획을 수립합니다. 두 번째는 조직 구조를 재구성하는 것이다. 계층형 포지셔닝은 전략, 관리 및 운영 계층으로 구분됩니다. 셋째는 예산 의사결정기구, 즉 이사회에 설치된 예산관리위원회를 설립하는 것이다. 또한 예산 편성 절차, 예산 수정 방법, 예산 집행 분석 방법 등 합리적인 예산 관리 제도를 마련해야 한다.
효과적인 인센티브 및 억제 메커니즘을 수립하십시오.
내부 통제와 기업 지배 구조 모두 인센티브와 제약 메커니즘을 매우 중시한다. 회사 내부 조직, 직위, 전체 행동 및 결과를 회사 목표와 일치시키기 위해서는 효과적인 인센티브와 제약 방법을 취해야 합니다. 하나는 과학적 성과 평가 시스템입니다. 과학의 성과 평가 체계는 인센티브 억제 메커니즘의 기초이다. 경영자의 실적을 평가해야만 기업의 실적에 따라 상벌을 할 수 있다. 둘째, 과학의 목표 관리. 전체 직원을 조직하여 관련 업무 목표 수립에 참여하고 회사 목표를 여러 층으로 나누어 각 직원, 특히 회사의 장기 목표 개발에 참여시켜 직원들의 적극성을 불러일으키고 회사의 목표를 달성하는 데 도움이 됩니다.
현재 중국 감사망 학교는 ICI 협회가 국내에서 CICS/CICP 시험 인증을 실시할 수 있도록 허가한 기관으로 이미 I 를 받았다. .....
내부 통제 통제 조치
기업 내부 통제의 핵심은 통제 활동이다. 기업이 위험 평가 결과에 따라 위험 대응 전략과 결합해 내부 통제 목표 달성을 보장하는 방법과 수단이다. 기업 내부 통제 조치에는 일반적으로 위험 통제, 비호환 직무 분리 통제, 승인 승인, 회계 제도 통제, 재산 보호 통제, 예산 통제, 경영 분석 통제 및 성과 평가 통제가 포함됩니다. 기업은 위험 평가 결과를 수동 제어 및 자동 제어와 결합, 예방 제어 및 발견 제어를 결합하여 적절한 통제 조치를 사용하여 위험 통제를 허용 범위 내에 포함시켜야 합니다. 1, 위험 통제. 위험 통제는 각 부서에서 위험 의식을 확립하고, 각 위험 통제 지점에 대해 효과적인 위험 관리 시스템을 구축하고, 위험 경보, 위험 식별, 위험 평가, 위험 분석, 위험 보고 등의 조치를 통해 재무 위험 및 운영 위험을 종합적으로 예방해야 합니다. 2. 호환되지 않는 일자리의 분리 통제. 호환되지 않는 일자리 분리 통제는 단위 내에서 호환되지 않는 일자리 분리 원칙을 요구하고, 회계 및 관련 직위를 합리적으로 설정하고, 책임 권한을 명확히 하고, 견제와 균형 메커니즘을 형성해야 한다. 주로 승인 승인, 업무 처리, 회계 기록, 재산 보관, 감사 검사가 포함됩니다. 3. 승인 통제를 승인합니다. 승인 통제를 승인하려면 회계 및 관련 작업과 관련된 승인 승인의 범위, 권한, 절차 및 책임을 명확하게 정의해야 합니다. 기관 내 각급 경영진은 반드시 권한 범위 내에서 직책을 행사해야 하며, 경영인력도 권한 범위 내에서 업무를 처리해야 한다. 4. 회계 시스템 통제. 회계제도 통제는' 회계법' 과 국가통일회계제도에 따라 본 단위에 적합한 회계제도를 제정하고, 회계증명서, 회계장부, 재무회계보고의 처리 절차를 명확히 하고, 건전한 회계파일 보관과 회계업무 인수인계방법을 확립하고, 회계사직책임제를 시행하고, 회계의 감독 기능을 충분히 발휘할 것을 요구한다. 5. 예산 통제. 예산 통제 요구 사항 단위는 예산 통제, 실행, 분석 및 평가 관리를 강화하고, 예산 프로젝트를 명확히 하고, 예산 기준을 설정하고, 예산 준비, 검토, 발행 및 실행 절차를 표준화하고, 예산 차이를 적시에 분석 및 통제하고, 예산 집행을 보장하기 위한 개선 조치를 취해야 합니다. 예산자금은 책임자의 비준을 실시하고, 한도 이상 자금은 집단 비준을 실시한다. 예산 없는 자본 지출을 엄격히 통제하다. 6. 재산 보전 통제. 재산보전통제에서는 허가받지 않은 인원이 재산과의 직접적인 접촉을 제한하고, 정기 실사, 재산기록, 계좌검증, 재산보험 등의 조치를 취하여 각종 재산의 안전과 완전성을 보장해야 한다. 7. 내부 보고 통제. 내부 보고 통제는 기관이 건전한 내부 보고 제도를 수립하고, 경제 활동을 전면적으로 반영하고, 경영 활동에서 중요한 정보를 적시에 제공하고, 내부 관리의 적시성과 타당성을 강화할 것을 요구한다. 8. 시스템 자동 제어 정보기술이 급속히 발전하고 있는 오늘날 대부분의 기업들은 자체 정보 시스템을 보유하고 있으므로 수동 제어가 아닌 시스템 자동 제어를 최대한 활용해야 합니다. 내부통제제도가 효과적으로 집행될 수 없는 이유는 1 이다. 제도 자체가 불합리하거나 지나치게 이상화되거나, 새로운 상황이 출현함에 따라, 기존 제도는 적응할 수 없지만 제때에 수정되지 않아, 제도를 운영할 수 없게 되고, 자연히 집행되지 않을 것이다. 2. 보증 제도의 시행을 보장하는 메커니즘이 부족하다. 일부 기관은 내부 통제의 집행 상황을 점검하고 감독하지도, 상벌 조치도 없다. 내부 통제 제도가 벽의 장식이 되어 공문이 된 것도 놀라운 일이 아니다. 따라서 기업은 제도의 조작성을 높여야 하고, 한편으로는 제도의 집행력을 강화해야 하며, 제도를 위해 제도해서는 안 된다.
왜 기업 내부 통제를 실시해야 하는가?
요약: 기업의 생존과 발전은 기업 내부와 외부의 제약과 불가분의 관계에 있다. 기업 내부 통제의 효율성을 높이는 방법, 기업 내부 통제 솔루션이 어디에 있는지, 갈수록 치열해지는 시장 경쟁에서 내부 자원을 조정하고 효과적으로 활용해 외부 환경의 변화에 적응해야 합니다. 기업의 외부 환경에 대한 적응은 내부 조정에 기반을 두고 있고, 내부 통제를 강화하는 것은 기업의 가장 기본적인 작업이며, 기업의 생존과 발전을 보장하는 것이기 때문이다.