1. 세금 등록 규정 위반에 대한 법적 책임
"세금 징수 및 관리법" 제 60조는 납세자가 세금 등록을 하지 않은 경우 세무 당국에서 명령을 내리도록 규정하고 있습니다. 기한 내에 시정하지 않을 경우, 세무 당국의 요청에 따라 공상행정 당국이 영업 허가증을 취소합니다. 기한 내에 세무등록을 신청하지 않거나 등록을 변경하거나 취소하는 경우, 세무기관은 기한 내 시정을 명령하며, 상황이 심각한 경우 2,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 규정에 따라 세무등록증을 사용하거나 세무등록증을 대여, 변경, 파기, 거래, 위조한 경우 2천위안 이상 1만위안 이하의 벌금을 부과한다. 상황이 엄중한 경우 10,000위안 이하, 10,000위안 이상 50,000위안 이하의 벌금을 부과한다.
조세징수관리법 시행세칙 제90조에서는 납세자가 규정에 따라 과세등록증명서 확인 또는 대체 절차를 완료하지 못한 경우 세무당국이 기한 내에 시정을 명령해야 한다고 규정하고 있습니다. 기한이 정해져 있으며 2,000위안 이하의 벌금이 부과될 수 있습니다. 심각한 경우에는 2,000위안 이상 10,000위안 이하의 벌금이 부과됩니다.
허위 증명서 자료를 제공하거나 기타 수단을 통해 세무등록증을 위조한 납세자는 사안이 심각한 경우 2,000위안 이상 10,000위안 이하의 벌금에 처합니다. 위안화를 부과하게 됩니다. 기타 위법행위 혐의가 있는 납세자는 관련 법률, 행정법규의 규정에 따라 처리해야 합니다.
원천징수의무자가 규정에 따라 원천징수 등록을 하지 않은 경우 세무당국은 기한 내 시정을 명령하고 2,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있다.
2. 장부위반 및 전표관리 위반에 대한 법적 책임
'조세징수관리법' 제60조, 제61조는 납세자가 장부를 작성, 보관하지 아니하는 것을 규정하고 있다. 또는 규정에 따라 기록을 보관합니다. 규정에 따라 검토를 위해 재무 및 회계 시스템이나 재무 및 회계 처리 방법 및 회계 소프트웨어를 세무 당국에 제출하지 않은 경우. 세무당국은 규정에 따라 기한 내에 시정할 것을 명령하고, 상황이 심각한 경우 2천위안 이상 1위안 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 10,000위안 이상이 부과될 수 있습니다.
원천징수 의무자가 세금의 원천징수 및 납부, 징수 및 환급 장부를 설정 및 보관하지 않거나 원천징수 및 환급, 징수 및 환급에 관한 회계 증빙 자료를 보관하지 않은 경우 규정에 따라 세무기관은 기한 내에 시정을 명령할 수 있으며, 상황이 심각한 경우 2,000위안 이상 5,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다.
3. 세금 신고 규정 위반에 대한 법적 책임
(1) 징수관리법 제 62조는 납세자가 세금 신고를 하지 않고 세금 자료를 제출하지 않은 경우 다음과 같이 규정하고 있습니다. 원천징수 의무자가 기한 내에 원천징수, 납부, 징수, 환급세 신고서 및 관련 자료를 세무기관에 제출하지 아니한 경우 세무기관은 기한 내에 시정하도록 명령하고, 상황이 심각한 경우 2,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 예, 2,000위안 이상 10,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다.
(2) 일반납세자가 규정에 따라 매입세, 매출세 및 납부세액을 신고 및 계산하지 아니한 경우에는 전항의 규정에 따라 처벌을 받는 외에 다음과 같은 자격이 있다. 특정 기간 내에 매입세액 공제 및 납세의무가 취소됩니다. 특별계산서 사용권에 대해서는 판매량과 규정된 세율에 따라 납부할 부가가치세를 계산하여 과세합니다.
IV. 송장 관리 위반에 대한 법적 책임
(1) 송장 관리 위반 구체적인 규정 행위:
1. 규정에 따라 송장을 인쇄하지 않은 경우:
(1) 주정부 세무국의 허가 없이 송장을 인쇄하는 행위
(2) 송장 감독 인감을 위조하거나 개인적으로 새기는 행위, 송장용 특수 위조 방지 제품을 위조 또는 변경하는 행위, >
(3) 송장을 인쇄하는 기업이 "송장 인쇄 통지"에 따라 송장을 인쇄하지 않고 송장 생산 감독 인감 및 송장 위조 방지 제품을 대여하거나 양도합니다.
(4) ) 송장을 인쇄하는 기업이 요구에 따라 완성된 송장, 송장 위조 방지 제품, 송장 생산 감독 봉인을 보관하지 않고 폐기물을 폐기하지 않음
(5) 송장 발행 부서가 허가 없이 송장을 인쇄합니다.
(6) 국가 세무 당국의 규정에 따라 송장 인쇄 관리 시스템을 마련하지 못한 경우,
(7) 기타 행위 규정에 따라 송장을 인쇄하지 않은 경우.
2. 규정에 따라 송장을 구매하지 못한 경우:
(1) 주 세무 당국 또는 주 세무 당국이 위임한 단위가 아닌 단위 및 개인으로부터 송장을 취득합니다. /p>
(2) 인보이스의 비공개 판매 및 재판매
(3) 가짜 인보이스 판매 및 은닉
(4) 다른 사람의 인보이스 차용
(5) 송장을 훔치는 행위(사용)
(6) 주 세무 당국의 승인을 받지 않은 단위 및 개인에게 개인적으로 송장을 제공하는 행위,
(7) ) 기타 규정에 따라 청구서를 받지 않는 행위.
3. 청구서를 필수 사항으로 작성하지 않은 경우:
(1) 단일 페이지를 작성했거나 상단 및 하단 페이지의 금액과 내용이 일치하지 않습니다. >
(2) 불완전한 항목 작성
(3) 송장 변경, 위조 또는 변경
(4) 송장 대여, 양도 또는 발행;
(5) 승인 후 청구서를 사용하지 않은 경우
(6) 허위 청구서 작성, 청구서와 일치하지 않는 청구서를 작성하십시오.
( 8) 승인 없이 여러 카운티(시)에서 청구서를 작성하십시오. p>
(10) 송장 대신 기타 청구서 또는 백색 전표를 작성합니다.
(11) 특별 송장 작성 범위를 확대합니다.
(12) 필요에 따라 "송장 구매 및 예금 선언 양식"을 작성합니다.
(13) ) 요구에 따라 송장 구매 및 예금 기록을 설정하지 않은 경우,
(14) 기타 행위 필요에 따라 송장을 작성하지 못한 경우.
4. 규정에 따라 송장을 받지 못한 경우:
(1) 송장을 받아야 했지만 받지 못했습니다.
(2) 송장을 받지 못했습니다. 규정을 충족하지 않은 경우,
(3) 특별 송장에 대한 회계 사본 또는 공제 사본만 취득합니다.
(4) 송장 취득 시 송장 발급자는 자신의 세금에 대한 제품명, 금액 또는 부가가치세를 변경해야 하는 경우
(5) 승인 없이 청구서를 작성하는 경우
(6) 기타 청구서를 받지 않는 행위 규정에 따라.
5. 청구서를 보관하지 않은 경우:
(1) 청구서 분실
(2) 청구서를 손상(찢음); >
(3) 송장 부분이 승인 없이 분실되거나 파기되었습니다.
(4) 송장을 요구대로 제출하지 않았습니다.
(5) 송장 또는 송장 생산 감독 인감 및 송장용 특수 위조 방지 제품 등을 분실한 경우
(6) 규정에 따른 송장 관리 시스템을 구축하지 못한 경우; >(7) 국가 세무 당국의 규정에 따라 특별 송장을 보관할 전담 인력을 배정하지 않음
(8) 규정에 따라 특별 송장을 보관할 특별 장소를 마련하지 않음 주 세무 당국의
(10) 주 세무 당국의 조사 없이 특별 송장의 기본 사본을 파기하는 행위
(11) 요구되는 대로 송장을 보관하지 않는 기타 행위 .
6. 세무 당국의 조사를 받아들이지 않는 경우:
(1) 조사를 거부하고 실제 상황을 은폐하는 행위
(2) 상황을 어렵게 하거나 방해하는 행위
(3) "송장 교환 증명서" 수락을 거부합니다.
(4) 요구되는 주 세무 당국의 조사를 받지 않는 기타 행위 .
(2) 위에 언급된 행위 중 하나를 범한 단위 및 개인은 국가 세무 당국으로부터 기한 내 시정 명령을 받고 불법 소득을 몰수하며 벌금을 부과받게 됩니다. 10,000 위안이 넘지 않습니다. 나열된 행위 중 2개 이상을 범한 경우에는 별도로 처벌될 수 있습니다.
(3) 백지 세금계산서를 불법적으로 휴대, 우송, 운송, 보관한 자는 국가 세무기관에 의해 세금계산서를 징수하고 불법소득을 몰수하며 10,000위안 이하의 벌금을 부과한다. .
(4) 송장을 개인적으로 인쇄, 위조, 변경, 구매 및 재판매하고, 송장 감독 인장 또는 특별 송장 위조 방지 제품을 개인적으로 제작한 사람은 국가 세무 당국에 의해 봉인, 구금 또는 파기됩니다. 법에 따라 불법소득과 범죄도구를 몰수하고, 1만 위안 이상 5만 위안 이하의 벌금을 부과한다. 범죄를 구성하는 경우, 사법기관은 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
(5) 송장 관리 규정을 위반하여 납세자, 원천징수 의무자 및 기타 단위나 개인이 세금을 납부하지 않거나, 과소 납부하거나, 부정하게 징수하게 되는 경우, 주 세무 당국은 불법 소득을 몰수하고, 납부한 세액의 2배 미만, 과소 납부 또는 부정 취득에 해당하는 벌금 외에 납세자, 원천징수 의무자, 기타 단위 또는 개인에 대해서도 법에 따라 조사하고 처벌합니다.
(6) 다음 행위 중 하나를 범한 단위 또는 개인은 형사 책임을 져야 합니다.
1. 특별부가가치세 계산서를 허위로 발행하는 행위(특별부가가치세를 허위로 발행하는 행위) 세금계산서(세금계산서란 타인을 위하여 특별부가가치세계산서를 허위로 발급하는 행위)를 말하며, 자신을 위하여 특별부가가치세계산서를 허위로 발급하거나, 다른 사람에게 허위로 특별부가가치세계산서를 발급하게 하거나, 타인에게 허위로 발급하도록 시키는 행위 중 하나를 말합니다. 특별 부가가치세 계산서
2. 위조된 특별 부가가치세 계산서 판매
4. 특별 VAT 송장 불법 구매 또는 위조
5. 수출세 환급 및 세금 공제를 속이는 데 사용할 수 있는 기타 송장을 허위로 발행하는 행위, , 수출세환급금 또는 세액공제세금계산서를 속일 수 있는 위조 또는 승인되지 않은 송장을 무단 제작, 판매하는 행위, 그리고 영리 목적으로 위에 명시된 송장 이외의 위조 또는 승인되지 않은 송장을 위조, 무단으로 제작, 판매하는 행위
7. 불법 판매를 통해 수출세 환급금 및 세금 공제 기타 송장을 사취할 수 있으며, 이익을 위해 위에 명시된 송장 이외의 다른 송장을 불법적으로 판매할 수 있습니다.
8. -세금계산서 또는 기타 송장을 추가했습니다.
5. 납세 규정 위반에 대한 법적 책임
(1) 세금 체납 및 가산금
"조세 징수 및 관리에 관한 법률" 제65조, 68조, 69조 제11조는 납세자가 납부할 세금을 체납하고 세무당국이 체납된 세금을 환수하는 것을 막기 위해 재산을 양도하거나 은닉하는 수단을 채택한 경우 세무당국은 체납된 세금과 연체벌금을 환수하고 100% 과태료를 부과한다고 규정하고 있습니다. 체납된 세금에 대하여 범죄를 구성하는 경우에는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
(2) 요구되는 세금의 미납, 과소납부 또는 원천징수에 대한 처벌
"세금징수 및 관리법" 제37조 및 제38조에서는 이를 준수하지 않을 경우 다음과 같이 규정하고 있습니다. 규정에 따라, 과세 등록을 하고 생산 및 경영에 종사하는 납세자 및 일시적으로 경영에 종사하는 납세자는 세무 당국에서 납부해야 할 세금을 결정하고 납부하지 않을 경우 납부 명령을 받습니다. , 세무 당국은 납부해야 할 세금과 동일한 가치의 상품 및 물품을 압수할 수 있습니다. 압수 후에도 납부해야 할 세금을 납부하지 않은 경우 세무 당국은 법에 따라 압수한 상품을 경매 또는 판매할 수 있으며 경매 또는 판매 수익금을 사용하여 세금을 상쇄할 수 있습니다. 세무당국은 생산 또는 사업에 종사하는 납세자가 납세의무를 회피했다고 믿을 만한 근거가 있는 경우, 납세자가 명백히 양도한 것으로 판명되면 규정된 과세기간 전 기한 내에 납부해야 할 세금을 납부하도록 명령할 수 있습니다. 또는 기한 내에 납부해야 할 세금을 은폐한 경우, 물품, 물품 및 기타 재산 또는 과세 소득의 징후가 있는 경우 세무 당국은 납세자에게 세금 보증을 제공하도록 의무화할 수 있습니다. 납세자가 세금 보증을 제공할 수 없는 경우 세무 당국은 법에 따라 세금 보전 조치를 취할 수 있습니다.
납세자 또는 원천징수의무자가 정해진 기간 내에 납부해야 하거나 납부해야 할 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하고, 세무당국으로부터 기한 내에 납부하라는 명령을 받았음에도 불구하고 납부하지 않은 경우 , 세무 당국은 미납 또는 과소 납부된 세금을 회수하기 위한 집행 조치를 취하는 것 외에도 미납 또는 과소 납부된 세금 금액의 50% 이상 5배 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다.
원천징수 의무자가 원천징수해야 했지만 원천징수 또는 수령할 수 없었으나 세금을 징수하지 못한 경우, 세무 당국은 납세자로부터 세금을 회수해야 하며, 원천징수 의무자는 납부해야 할 세금에 대한 책임을 집니다. 원천징수되었으나 원천징수되거나 징수되지는 않았지만 세금의 50% 이상 3배 이하의 벌금.
(3) 탈세와 그에 따른 처벌
'세무행정법' 제63조 및 제64조에서는 장부 및 회계 증서를 위조, 변조, 은닉 또는 파기한 납세자를 규정하고 있습니다. 허가 없이 지출을 과장하거나, 장부에 소득을 기재하지 않거나, 세무 당국의 통지를 받은 후에도 허위 신고를 거부하거나, 납부할 세금을 납부하지 않거나 과소 납부하는 행위는 다음과 같습니다. 탈세. 납세자가 세금을 포탈한 경우 세무당국은 납부하지 아니하거나 적게 납부한 세금 및 연체금을 환수하고, 납부세액의 50% 이상 5배 이하의 벌금을 부과한다. 세금을 납부하지 않거나 적게 납부한 경우 범죄가 성립되면 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
원천징수의무자가 위에서 언급한 수단을 채택하여 원천징수 또는 징수한 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하는 경우, 세무당국은 세무당국이 납부하지 않은 세금 및 연체료를 회수합니다. 또는 미납 시 벌금을 부과하며, 범죄를 구성하는 경우에는 미납세액의 50% 이상 5배 이하의 벌금을 부과한다. 법.
납세자 또는 원천징수의무자가 세금 계산 기준을 허위로 조작한 경우 세무 당국은 기한 내에 시정하도록 명령하고 50,000위안 이하의 벌금을 부과합니다.
납세자가 세금 신고서를 제출하지 않거나 납부해야 할 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하는 경우 세무 당국은 세금 및 연체 벌금을 회수하고 납부하지 않은 세금에 대해 100위안의 벌금을 부과합니다. 또는 해당 금액의 50% 이상 5배 이하의 벌금이 부과됩니다.
'탈세 및 저항 형사 사건 재판에서 법률 적용에 관한 여러 문제에 대한 최고인민법원의 해석' 제4조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 2년 이내에 탈세한 경우, 탈세 금액이 10,000위안을 초과하면 탈세 혐의로 유죄 판결을 받고 처벌을 받아야 합니다.
(4) 조세사기 및 그 처벌
조세징수관리법 제66조는 조세사기라 함은 기업, 기관이 물품을 허위로 신고하는 행위를 말한다고 규정하고 있다. 수출세 환급을 위해 국가를 속이기 위한 기타 기만적인 수단을 생산 또는 운영하는 경우. 세금 사기 금액이 10,000위안 미만인 경우 국가 세무 당국은 사기로 얻은 수출세 환급금을 회수하고 사기 금액의 1배 이상 5배 이하의 벌금을 부과합니다. 금액이 10,000위안을 초과하는 경우, 국가 세무 당국이 허위 수출세 환급금을 회수하도록 하는 것 외에도 사법 당국이 법에 따라 처벌합니다.
기업이나 기관이 아닌 단위나 개인이 허위로 발행된 특별계산서를 이용하여 수출세 환급 현황을 속인 경우, 세무당국에 허위 환급금을 회수하게 하는 것 외에 해당자도 처벌받게 됩니다. 법에 따라 사법 당국에 의해, 금액이 적고, 범죄가 성립되지 않는 경우, 국가 세무 당국은 부정하게 얻은 환급금을 회수하고, 부정하게 받은 세금 환급액의 5배 이하의 벌금을 부과합니다.
수출세 환급 현황을 속이는 자에 대해 세무당국은 지정된 기간 내에 해당 수출세 환급 처리를 중단할 수 있습니다.
(5) 조세저항과 그에 따른 처벌
「조세징수관리법」 제67조에서는 조세저항이란 폭력이나 위협을 통해 세금 납부를 거부하는 행위를 말한다고 규정하고 있습니다. . 조세저항 정황이 경미하고 범죄에 해당하지 않는 경우, 주 세무당국은 세무당국이 납부를 거부한 세금 및 연체료를 환수하고, 1배 이상 1천만원 이하의 벌금을 부과합니다. 납부를 거부한 세금의 5배. 범죄가 성립될 경우 세무당국은 납부를 거부한 세금 및 연체료를 환수받는 것 외에도 법에 따라 형사책임을 지게 됩니다.
폭력적인 수단을 사용하여 세금에 저항하여 심각한 부상을 입히거나 사망에 이르게 한 자는 상해, 살인죄에 따라 사법 당국의 엄중한 처벌을 받게 되며, 관련 규정에 따라 벌금이 부과됩니다.
6. 세무조사 거부 및 세무결정 이행에 대한 법적 책임
「조세징수관리법」 제70조, 제72조, 제73조, 「조세징수관리법」 제7조 조세징수관리법 시행규칙' 제96조는 납세자 또는 원천징수 의무자가 세무당국의 조사를 기피, 거부, 기타 방해하는 경우로서 납세자 또는 원천징수 의무자가 다음 중 하나에 해당하는 경우에 대해 규정하고 있습니다.
1. 상황을 진실되게 보고하지 않거나 관련 정보 제공을 거부하는 행위 사건과 관련된 상황 및 정보
3. 납세자 및 원천징수 의무자가 조사 기간 동안 관련 정보를 양도, 은폐 또는 파기하는 경우
4. 법에 따라 세무조사가 접수되지 않는 경우, 세무기관은 시정을 명령하며, 상황이 심각한 경우 1만 위안 이상 5만 위안 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 세금 징수 및 관리법에 규정된 세금 위반 행위를 저지른 생산 및 운영에 종사하는 납세자 및 원천징수 대리인은 이를 거부해야 합니다. 세무 당국이 처리를 수락하지 않으면 세무 당국은 송장을 압수하거나 송장 판매를 중단할 수 있습니다. 그들에게. 납세자 또는 원천징수의무자가 계좌를 보유하고 있는 은행 또는 기타 금융기관이 법에 따라 납세자 또는 원천징수 의무자의 예금계좌에 대한 과세당국의 조사를 거부하거나 과세당국의 동결 결정 이행을 거부하는 경우 예금 또는 원천징수세 또는 수령 시 납세자 또는 원천징수의무자가 세무기관으로부터 서면 통지를 받은 후 예금을 양도하여 세금 손실을 초래한 경우 세무기관은 10만 위안 이상 100만 위안 이하의 벌금을 부과합니다. RMB 500,000, 직접 책임이 있는 책임자 및 기타 직접 책임자에게는 벌금이 부과됩니다. 직원에게는 1,000 위안 이상 10,000 위안 이하의 벌금이 부과됩니다.
「조세징수관리법 시행세칙」 제91조, 제95조에서는 납세증명서를 불법으로 인쇄, 대여, 재판매, 변조, 위조한 자에게 국세청의 시정명령을 명한다고 규정하고 있습니다. 2,000위안 이상, 1일 벌금을 부과하며, 사안이 심각한 경우 1만위안 이상 5만위안 이하의 벌금을 부과한다. 범죄가 성립되면 법에 따라 형사책임을 추궁한다. 세무당국이 법에 따라 납세자의 관련 상황을 조사하기 위해 역, 부두, 공항, 우편업체 및 그 지점을 방문했을 때 해당 기관이 이를 거부할 경우 세무당국은 시정을 명령하고 1천만원 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 10,000위안 이상, 사안이 심각한 경우 10,000위안 이상 50,000위안 이하의 벌금이 부과됩니다.
7. 세무 대리인의 법적 책임
세무 대리인이 세법 및 행정 규정을 위반하여 납세자가 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하게 한 경우 납세자는 납부 책임을 지지 않습니다. 또는 세금을 보충하는 것 외에도 세무 대리인은 납세자에게 미납 또는 과소 납부된 세금 금액의 50% 이상 3배 이하의 벌금을 부과합니다.