소규모 납세자 기간에 취득한 특별부가가치세 계산서는 소규모 납세자에서 일반 납세자로 전환하는 경우 공제받을 수 있나요?
답변: 두 가지 상황이 있습니다
일반적으로 소규모 납세자 기간 동안 취득한 특별 VAT 계산서는 공제할 수 없습니다.
단, 회사가 신규 기업이고 일반 납세자격 등록을 신청하기 전에 생산경영 소득을 취득하지 않은 경우 다음 서류를 시행할 수 있습니다.
"국가 관리국 과세' 납세자가 일반 납세자로 인정 또는 등록되기 전 항목세 공제에 관한 고시(국가세무총서 고시 제59호, 2015): “납세자는 세무등록을 신청한 시점부터 납세등록을 신청하는 시점까지 세액공제를 받지 못했습니다. 일반납세자로 인정 또는 등록된 생산경영소득에 대하여는 판매량 및 징수율에 따른 납부세액을 단순 계산하여 부가가치세를 신고·납부하지 아니하는 경우, 해당 기간에 취득한 부가가치세 공제증명서를 이용하여 공제할 수 있습니다. 일반납세자로 인정 또는 등록된 후 매입세액
일반납세자 자격등록에 필요한 서류
1. 일반 부가가치세 납세자등록서 3부, 납세자신청서 2부 특별 VAT 청구서의 최대 한도 및 사용할 청구서 유형 확인 양식 3부, 세금 행정 라이센스 신청서 사본 1부(공인 도장 및 청구서용 새 특별 인장이 찍혀 있음)
2. 세금 등록 증명서 원본과 사본 3개가 하나로 통합된 사업 허가증 사본을 제공합니다.
3. 송장용 특수 스탬프
4. 티켓 구매자의 신분증 사본 및 컬러 등록 사진
모든 사본은 반드시 있어야 합니다. 납세자가 일반으로 인정되면 해당 직인을 가져가는 것이 가장 좋습니다. 납세자인 경우 소규모 납세자로 전환할 수 없습니다.
국세신고에 필요한 사항
신규 기업신고정보수집양식, 법인 신분증 사본, 사업자등록증 사본
송장 소프트웨어 구매를 위해 준비한 서류: 송장추심신청서 2부, 법인 신분증 사본, 사업자등록증 사본, 수수료는 1,050위안, 2차 업그레이드 비용 및 서비스 비용 연간 560위안
지방세 신고에 필요한 서류
세무국 보충 정보 수집 양식, 등록 신용 정보 양식(단위 및 개인에 적용), 등록된 신용 정보 양식(단위 및 개인에 적용) 자연인), 법인 신분증 사본, 사업자 등록증 사본
사본에는 새 직인이 찍혀 있어야 합니다.
소규모 납세자를 일반 납세자로 전환하기 위한 요건은 무엇입니까?
연간 과세 매출액이 재무부 및 국가에서 정한 소규모 납세자 기준을 초과합니다.
매출액 요건을 충족하지 못하는 사람도 일반 납세자로 전환 신청할 수 있나요?
500만 달러에 도달하지 않거나 신고가 0인 경우에도 마찬가지인가요? 일반납세자로 전환을 신청할 수도 있지만 과세를 담당하는 기관은 다음 조건을 충족해야 합니다. 고정된 생산 및 사업장을 갖추고 있어야 합니다. 국가통합회계시스템을 통해 합법적이고 유효한 증빙자료를 기반으로 회계처리하고, 정확한 세금정보를 제공할 수 있습니다.
일반납세자가 되어도 소규모납세자 신청이 가능한가요? /p>
소액납세자는 일반납세자로 전환할 수 있으나, 일반납세자는 소규모납세자로 전환할 수 없습니다.
일반납세자와 소규모납세자의 판매한도
(1) 상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사하거나 주로 상품의 도매 또는 소매에 종사하는 납세자(50% 기준 적용)
연간 과세 매출이 500,000 이상인 경우 위안화 이상인 경우 일반 납세자로 승격됩니다.
(2) 상품 도매 또는 소매에 종사하는 납세자
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연간 과세 매출이 800,000위안 이상인 사람 , 귀하는 일반 납세자가 될 수밖에 없습니다.
VAT 납세자(예: 비전통적인 산업 및 상업 기업) 일반 납세자 및 중소기업 대규모 납세자의 매출액 한도
연간 과세 매출액이 500만 위안 이상인 경우 강제로 일반 납세자로 승급됩니다.
과세 서비스의 연간 매출액은 납세자를 의미합니다. 연속 12개월 이하의 운영 기간 동안 누적 운송 및 현대 서비스 제공을 위한 부가가치세 판매에는 면세 및 세금 감면 판매가 포함됩니다.
일반 납세자 자격
(1) 연간 과세 매출이 재정부 및 국가 세무총국이 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 부가가치세 납세자는 다음과 같습니다. 일반납세자 자격인정은 관할 세무당국에서 신청합니다.
(2) 연간 과세 매출이 재정부 및 국가 세무총국에서 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하지 않는 납세자 및 신규 납세자는 관할 세무 당국에 일반 납세자 신청을 할 수 있습니다. 납세자 자격.
다음 조건을 충족해야 합니다. 고정된 생산 및 운영 장소를 보유하고 국가 통일 회계 시스템에 따라 장부를 설정할 수 있어야 하며 합법적이고 유효한 증표에 따라 회계를 수행할 수 있어야 합니다. 정확한 세금정보를 제공합니다.
두 납세자가 공동으로 세금을 납부할 수 있나요?
답변: '사업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업 시행방안' 제7조에 따르면, 국토부의 승인을 받아 2명 이상의 납세자가 하나의 납세자로 통합될 수 있습니다. 재정 및 국가세무국에서 세금을 납부합니다. 구체적인 조치는 재정부와 국가세무총국이 별도로 제정할 예정이다.
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