감독 부서가 마침내 손을 내밀었다. 지난 5 월 9 일, 중국 국세총국 연합 6 부처는' 비주민금융계좌 섭세 정보 실사관리법' 을 발표하며 금융계좌 섭세 정보 자동교환기준 (일반) 을 시행하겠다고 약속했다.
보고 기준 (이하 CRS). 가까운 장래에 중국 고순개인이나 기업의 해외 금융계좌 정보 대부분이 중국 세무서에 알려질 것이라는 얘기다.
배경
중국 주민들이 호주, 영국, 오스트리아 등에 예금, 주식 등 금융계좌를 가지고 있다고 가정해 봅시다. 과거에는 중국 세무부의 맹점이었고, 기업과 개인은 탈세와 돈세탁을 할 수 있다. 하지만 지금 이들 국가들이 비주민금융계좌 정보를 서로 교환할 수 있다면' 작은 문장' 을 하는 것은 쉽지 않을 것이다.
CRS 가 중국에 상륙한 첫 번째 목적은 국경을 넘나드는 탈세와 돈세탁을 단속하는 것이라는 데는 의심의 여지가 없다. 20 14 년 6 월부터 20 17 년 6 월까지 중국 외환보유액은 39232 억 달러에서 29982 억 달러로 25% 감소했다. 또 위안화 평가절하가 더욱 심해지면서 기업과 개인의 해외 비이성적 투자도 빠르게 늘고 있다.
초상은행 (WHO) 와 베인 (Bain) 이 공동으로 작성한' 중국 사부보고서 20 17' 에 따르면 20 17 년, 거의 60% 의 순액 인구가 해외 자산을 보유하고 있는 반면 201/KLOC 지난 몇 년 (20 15 및 20 16) 동안 중국은 매년 1 조 위안 이상의 금융 자산을 해외로 수출했습니다.
비트코인을 예로 들어보죠. 익명성으로 인해 이는 중앙 집중화 (정부 독립) 이므로 비트코인은 지하 은행과 비슷한 플랫폼을 쉽게 제공할 수 있다. 이에 따라 중앙은행이 다방면으로 막히는 상황에서 비트코인은 중국 투자자들이 해외로 자산을 이전하는 인기 있는 수단이 되고 있다. 20 14 부터 중국 비트코인 거래시장이 협상능력을 주도하기 시작했고, 대륙 시장은 한때 전 세계 비트코인 거래량의 90% 를 차지했다.
조세 피난처
보이지 않는 부자들이 가장 선호하는 국가와 지역은 영국령 버진 제도, 케이맨 제도, 버뮤다 제도 등 저세 지역으로' 조세 피난처' 로 불린다. 국세총국 자료에 따르면 20 16 연말까지 우리나라' 조세피난처' 가 매년 300 억원을 넘는 세금을 잃는다.
또한, 국내 인터넷 회사들이 케이맨 제도에 등록되어 있다는 것은 상상도 할 수 없을 것입니다. 버진 아일랜드는지도의 한 지점 일 뿐이지 만 여기에는 20 만 개의 중국 회사가 있습니다. 그것은 매우 재미있다. 중국의 960 만 제곱 킬로미터의 토지에 적합한 등록 장소가 없는 것이 아니라, 멀리서 섬에 가서 등록해야 합니까?
이런 의문을 가지고, 나는 이 지역의 금융정책을 검색해 보았는데, 순식간에 충격을 받았다. 정책이 어느 정도까지 관대한가: 회사 주주 정보, 지분 비율, 소득 상황에 대해 고도의 비밀을 유지한다. 등록 기업에만 소량의 연간 관리비를 부과한다. 비과세 또는 세금 부담은 매우 낮습니다. 외환 통제가 없다. 이들 국가에 설립된 회사는 거의 국제 주요 은행에 의해 인정되어 은행에 계좌를 개설할 수 있다. 다른 말로 하자면, 대부분의 회사들의 실제 지배인과 자산은 사실상 숨겨져 있고 심지어 보이지 않는 것이다.
도구
CRS 는 처음에 경제협력개발기구 (OECD) 에 의해 제안되었지만, OECD 버전에는 부정적 비금융기관과 실체의 정의가 없다. 중국은 지금까지 이 협정에 서명한 유일한 국가다.
현재 국세총국이 제시한 정의에 따르면 부정적 비금융기관과 실체는 크게 두 가지 유형이 있다. 첫째, 배당금, 이자, 임대료, 프랜차이즈에서 지난 한 해 동안 총 소득의 50% 이상을 기록한 부분입니다. 둘째, 지난 한 해 동안 보유했던 마이너스 수익을 낼 수 있는 자산은 50% 이상이다. 마이너스 수익은 배당금 이자 임대료 프랜차이즈 등 수입을 말한다.
솔직히 부정적인 비금융기관과 실체를 타격하는 것은 빈껍데기회사 설립, 불법 보유, 허위무역 등을 통해 탈세를 타격하는 것이다.
예를 들어, 많은 기업들이 해외 조세 피난처에 빈 껍데기 회사를 설립한 다음 국내 회사의 제품을 고가로 구매합니다. 조세 피난처에서 상품을 수입하는 데 드는 비용이 매우 낮기 때문에, 회사는 높은 수출 세금 환급과 정부 보조금을 받을 수 있는데, 이것은 가장 흔히 볼 수 있는 허위 무역 수단이다.
CRS 의 착지는 의심할 여지 없이 이런 수단에 가장 치명적인 일격이다. CRS 의' 침투' 규칙에 따르면 금융기관은 그 뒤에 있는 실제 통제자를 식별하고 이를 실제 보고 주체로 삼아야 한다. 금융기관이 소지자의 구조를 인식하지 못하거나 일부러 숨기면 반돈세탁법을 위반할 수 있다.
조치
올해 6 월 30 일 현재 1, 0 1 국가가 CRS 구현을 약속하고 96 개국이 CRS 구현을 위한 다자간 또는 양자 협정을 체결했습니다.
실행에 대해 말하자면, 먼저 큰 것을 잡은 다음 작은 것을 잡는 것이다. 여기에는 몇 개의 시간 노드가 있다. 하나는 65438+20 17 년 2 월 30 일 국내 금융기관의 모든 고순계좌 (총 잔액이 1 만 달러를 초과하는 계좌) 에 대한 실사가 이뤄져야 한다. 또 다른 하나는 20 18 년 2 월 3 1 일 저순 고객 조사 완료 (총 계정 잔액이 계정 등가 1 만 달러를 초과하지 않음) 입니다. 고순고객 외에 향후 일반 고객의 계좌도 감사 범위에 포함된다는 얘기다.
약속에 따르면 중국은 2065438+2008 년 9 월 처음으로 다른 국가 세무서와 정보 교환을 할 예정이다. 늦어도 내년 9 월에는 중국 주민들이 해외 대부분 국가의 금융계좌 정보를 국내로 돌려보낸다는 얘기다.
합리성
국세총국 공식 홈페이지도 조사 대상이 금융계좌 위주로 저축, 현금, 주식, 채권, 투자성 부동산, 보험, 공모기금, 사모기금, 가족신탁, 사모펀드 등을 중심으로 하고 있다고 밝혔다. 주택, 보석, 예술품, 서화 등과 같은 일부 비금융 자산은 규제되지 않는다.
사실, 지난 한 해 동안 정부는 인민폐의 국제화와 금융 환경의 투명성을 적극적으로 추진해 왔으며, 인민폐가 SDR 바구니에 들어가는 것에서부터 A 주가 MSCI 지수 참조 기준에 포함된 것에 이르기까지 일련의 국내 금융 개혁과 규제 조치에 이르기까지 적극적으로 추진해 왔습니다. 따라서 정상적이고 합리적이며 합법적인 투자는 정부가 간섭하지 않고 적극적으로 추진하고 격려한다.