재무 상태 분석의 내용은 재무 비율 비교 분석의 가장 중요한 분석이다. 비율이 상대적이기 때문에 기업 규모의 영향을 배제하고 서로 다른 대상을 비교할 수 있기 때문이다. 재무 비율은 기업 관리의 모든 측면을 다루며 유동성 비율, 자산 관리 비율, 부채 비율 및 수익성 비율의 네 가지 지표로 나눌 수 있습니다.
재무 상태 분석의 내용: 유동성 비율
유동성 비율은 기업이 현금을 생산할 수 있는 능력으로 기업의 안정성에 큰 영향을 미친다. 기업의 유동성을 반영하는 지표는 주로 유동비율과 속동비율이며, 유동비율도 기업의 단기 지급 능력을 반영할 수 있다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채
당좌 비율 = (유동 자산-재고)/유동 부채
재무 상태 분석의 내용: 자산 관리 비율
자산 관리 비율은 자산 관리에 대한 기업의 효율성을 측정하는 데 사용됩니다. 주요 지표는 비즈니스 주기, 재고 회전율, 외상 매출금 회전율, 유동 자산 회전율 및 총 자산 회전율입니다.
상업 주기는 재고 취득에서 재고 매각과 현금 회수에 이르는 기간입니다. 비즈니스 주기가 짧을수록 자금 회전이 빨라지고 다음과 같이 계산됩니다.
업무 주기 = 재고 회전율 일수+평균 환불 주기.
재고 회전율은 구매 재고, 생산, 판매 회수 등 기업의 경영 상황을 평가하고 측정하는 종합 지표로 다음과 같이 계산됩니다.
재고 회전율 = 판매 원가/평균 재고
외상 매출금 회전율은 외상 매출금의 회전율을 반영한다. 만약 외상 매출금이 제때에 회수될 수 있다면, 기업의 단기 지급 능력이 비교적 강하다는 것을 증명하여, 기업이 외상 매출금을 관리하는 효율을 반영하였다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
미수금 회전율 = 판매 수익/평균 미수금
유동 자산 회전율과 총 자산 회전율은 자산의 회전율을 반영합니다. 회전이 빠를수록 자산이 충분히 이용된다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
유동 자산 회전율 = 판매 수익/평균 유동 자산
총 자산 회전율 = 판매 수익/평균 총 자산
재무 상태 분석의 내용: 부채 비율
부채율은 채무와 자산 및 순자산 간의 관계로, 만기 장기 채무를 상환하는 기업의 능력을 반영한다. 주요 지표 및 계산 공식은 다음과 같습니다.
자산 부채 비율 = (총 부채/총 자산)? 100%
자기자본 비율 = (총 부채/자기자본)? 100%
유형 순 부채율 = [총 부채/(주주 지분-무형 자산 순)]? 100%
취득 이자 배수 = 세전 이익 및 이자/이자 비용
자산 부채율은 대출을 통해 모금된 자산이 총자산에 차지하는 비율을 반영하며 기업이 청산 과정에서 채권자의 이익을 보호하는 정도를 측정할 수 있다. 재산권 비율은 채권자가 제공한 자본과 주주가 제공한 자본 간의 상대적 관계를 반영하며 기업의 기본 재무 구조가 안정적인지 여부를 반영합니다. 유형순자산 부채율은 채권자가 투입한 자본이 청산 과정에서 주주 권익에 의해 보호받는 정도를 반영한다. 그 가치가 낮을수록 장기 지급 능력이 강해진다. 이미 얻은 이자 배수는 사업소득과 이자 지출의 비율로 대출금리를 상환하는 능력을 반영한다.
재무 상태 분석의 내용: 수익성 비율
이익률 지표에는 일반적으로 매출 순이익률과 매출 총이익률이 포함됩니다. 자산 순금리와 순수익률은 상술한 지표에 대한 분석을 통해 기업의 수익성을 평가할 수 있다. 각 지표는 순 매출 이자율 = (순이익/판매 수익) * 100% 로 계산됩니다.
매출 총이익 비율 = [(판매 수익-판매 원가)/판매 수익]? 100%
자산 순금리 = (순이익/평균 총자산)? 100%
순자산 수익률 = (순이익/평균 순자산)? 100%
처음 두 지표는 판매 수익으로 인한 이익을 반영하고, 자산의 순금리는 기업 자산 활용의 종합 효과를 반영하고, 순자산 수익률은 소유주 지분의 투자 수익률을 반영한다. 이 지표들은 종합적이며 기업의 전반적인 수익성을 전면적으로 반영할 수 있다.
재무상황 분석의 목적은 주로 기업의 재무상황을 조사하고 이해하고, 기업이 자금관리를 강화하고, 합리적인 자금분배와 양호한 자금순환을 유지하여 기업의 원활한 발전을 보장하는 것이다.
재무 상태, 운영 능력 (1), 외상 매출금 회전율. 외상 매출금 회전 속도를 반영하는 지표. 기업 외상 매출금의 실현 속도와 관리 효율성도 반영됐다. 회전율이 높을수록 수금액이 빠를수록 지급 능력이 강해져 대손 손실을 최소화하고 기업의 유동 자산의 투자 효과를 상대적으로 높일 수 있다.
(2) 재고 회전율. 기업의 유동 자산 판매 능력과 유동성을 반영하는 종합 지표이자 기업의 생산 경영 각 부분의 재고 운영 효율을 측정하는 종합 지표이기도 하다.
(3) 유동 자산 회전율. 기업의 유동 자산 회전율을 반영하는 지표. 일정 기간 동안 유동 자산의 회전 수가 많을수록 같은 유동 자산으로 완성한 회전이 많을수록 유동 자산의 활용 효과가 좋아진다.
(4) 고정 자산 회전율. 기업의 고정 자산 회전율을 반영하여 고정 자산 활용 효율을 측정하는 지표. 고정 자산 회전율이 높다는 것은 기업의 고정 자산 활용이 충분하다는 것을 의미하며, 기업의 고정 자산 투자가 적절하고, 고정 자산 구조가 합리적이며, 효율을 충분히 발휘할 수 있다는 것을 보여준다.
(5) 총자산 회전율. 기업의 모든 자산의 사용 효율성을 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 이 비율이 낮으면 기업이 전체 자산을 이용하는 효율성이 떨어져 결국 기업의 활용률에 영향을 미친다는 뜻이다.
네가 좋아하는 것 같아:
1. 재무 제표 분석 6 건
2. 간단한 재무 분석 보고서 템플릿
3. 재정 수입 및 지출 감사의 주요 내용
재무 성과 관리의 내용은 무엇입니까?
5. 재무 분석 문서 모델 참조.