올해 7 월 1 부터 구매자는 기업으로서 부가가치세 일반송장을 요청할 때 납세자 식별번호나 통일사회신용코드를 제공하고 송장에 발행해야 합니다. 이 규정은 구매자가 기업인 경우에만 적용되며 개인이나 기관 사업 단위 등 비상업기관에 발급된 송장은 이 정보를 기입할 필요가 없습니다.
2 를 일깨우다. 상품 발급의 세부 사항이 있어야 합니다.
사무용품, 식품, 선물, 노보용품 등 기존의 일반 물품은 다음 수준의 세부 사항에 따라 발급해야 하며, 구체적인 세부 사항의 정도는 기업이 회계나 관리의 요구 사항 및 소비자의 요구에 따라 달라질 수 있도록 한다.
내부통제관리든 세무관리든 사무용품은 액수에 관계없이 열거해야 한다. 수량이 적으면 접착제, 종이 클립, 스테이플러 등과 같은 특정 제품 이름을 청구서에 직접 기재합니다. 수량이 많으면 목록을 첨부하면 VAT 전용 송장 목록을 세금 통제 시스템에서 발행해야 합니다!
세 가지를 일깨우다. 상품 및 서비스의 코드 사양에 따라 송장을 발행하다.
송장을 작성할 때 상품 및 노무의 세금 분류 코드 라이브러리에서 상품 또는 과세 노무의 이름을 선택해야 합니다. 그렇지 않으면 상품 송장을 발행할 수 없습니다. 상품 및 서비스 코드에 따른 송장 발행을 전면적으로 실시하는 것은 국세총국 20 17 년 전국 송장 관리의 중점 중 하나이다. 납세자가 정확하지 않고 정상적으로 세금 분류 코드가 있는 송장을 발행하는 경우 세무서는 송장의 관련 규정에 따라 처벌할 것이다.
지금부터 세무서는 납세자의 다음 두 가지 상황을 모니터링하고 추적할 것이다.
1, 상품 세금 분류 코드에 따라 송장을 발행할지 여부
2. 해당 세금 분류 코드를 선택하여 송장을 발행하는 것이 정확한 검사규격인지 여부를 선택합니다.
알림 4: 한 묶음이나 한 상자의 자료에 대한 송장을 모호하게 발행하지 마십시오.
판매자가 부가가치세 송장을 발행할 때, 실제 판매 상황에 따라 송장 내용을 사실대로 발행해야 하며, 구매자의 요구에 따라 실제 거래와 일치하지 않는 내용을 기입해서는 안 되며, 다른 이름으로 송장을 허송해서는 안 된다.
판매자가 송장을 발행할 때 판매 플랫폼 시스템을 통해 VAT 송장 세금 통제 시스템 백그라운드와의 인터페이스를 통해 송장 발행을 위해 관련 정보를 임포트합니다. 시스템에서 임포트한 송장 발행 데이터의 내용은 실제 거래와 일치해야 합니다. 만약 일치하지 않는다면, 제때에 판매 플랫폼 시스템을 수정하고 개선해야 한다.
알림 5. 일반 납세자는 세무서를 대신하여 송장을 발행할 수 없다.
많은 회계가 자주 묻는다: 일반 납세자는 세무등록 범위를 벗어나는 업무를 가지고 있는데, 스스로 송장을 발행합니까, 아니면 세무서가 대신 송장을 발행합니까?
참고: 일반 납세자는 스스로 부가가치세 송장을 발행합니다.
알림 6. 일부 송장의 설명란을 빠뜨리지 마라.
예를 들어, 건설 노무를 제공할 때 납세자가 자체적으로 부가가치세 송장을 발행하거나 세무서에서 부가가치세 송장을 발행하는 경우, 건설노무가 발생한 카운티 (시, 구) 와 프로젝트 이름을 송장 설명란에 표시해야 합니다.
예를 들어, 부동산을 판매하는 경우 납세자는 "상품 또는 과세 노무명" 열에 부동산명과 주택권증 번호를 기입하고, "단위" 열에 면적 단위를 기입하고, 설명란에 부동산의 상세 주소를 표시해야 합니다.
예를 들어, 부동산 임대, 납세자 자체 또는 세무서에서 부가가치세 송장을 발행할 때, 설명란에 부동산의 상세한 주소를 표시해야 합니다.
알림 7. 할인 판매의 가격과 할인 금액은 반드시 같은 송장에 별도로 명시해야 한다.
납세자는 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 할인하여 판매합니다. 동일한 송장에 가격 및 할인 금액을 표시하는 것은 동일한 송장의 "금액" 열에 가격 및 할인 금액을 표시하고 할인 가격으로 부가가치세를 징수하는 것을 의미합니다.
할인 금액이 동일한 송장의 금액 열에 표시되지 않고 송장의 주석 열에만 표시되는 경우 할인 금액은 가격에서 공제할 수 없습니다.
알림 8. 송장을 발행할 때 잘못된 세율이나 세율을 선택하지 마십시오.
예를 들어, 음식, 숙박 등' 영개증' 업계 소규모 납세자들은 세율을 6%, 1 1%, 13%,/Kloc-로 잘못 기입했다.
예를 들어, 소규모 납세자들은 농자, 재배, 양식, 도서, 채소, 돼지고기, 소와 양고기 판매에 대해 부가가치세 면세 신고를 하여 세율을 3% 로 잘못 기입했다. 올바른 선택은 면세 상품, 송장표 * 호를 선택하는 것입니다. 아직 신고되지 않은 것은 여전히 3% 로 발행됩니다.
예를 들어, 각 업종의 소규모 납세자들은 부동산을 판매할 때 5% 의 징수율을 선택해야 하며, 3% 의 징수율을 잘못 선택하지 말아야 한다.
일반 납세자의 일반 세율은 단순 징수율과 혼동되기 쉽다. 송장을 발행하기 전에 과세 품목을 정확히 구분하고 적용 세율이나 징수율에 따라 송장을 발행해야 합니다.