회계 정보 시스템의 일상적인 운영에서 컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 고장을 유지 관리해야 합니다. 시스템의 일상적인 유지 관리를 통해 시스템의 정상적인 사용을 보장하고 데이터의 정확성을 높일 수 있습니다. 다음은 제가 당신을 위해 한 회계 정보 시스템의 내부 통제에 대한 연구입니다. 도움이 되기를 바랍니다.
정보산업이 급속히 발전하면서 점점 더 많은 기업들이 ERP 시스템 관리를 실시하고 있다. ERP 관리 시스템에는 생산 관리 하위 시스템, 재고 관리 시스템, 보상 관리 시스템, 고정 자산 관리 시스템, 재무 정보 관리 하위 시스템 및 영업 관리 시스템이 포함됩니다. 재무 정보 관리 하위 시스템은 재무 회계 및 관리 회계를 포함한 ERP 의 가장 중요한 부분이며 기업 관리의 총통제입니다. 회계 정보 시스템의 내부 통제가 완벽한지 여부는 재무 정보 관리 하위 시스템이 제대로 작동하는지 여부와 직결됩니다. 우리나라의 재무 정보 관리 시스템 발전 현황에 비추어 볼 때, 대부분의 기업의 내부 통제는 아직 완벽하지 않아 시대의 수요를 따라갈 수 없다. 따라서 회계 정보 시스템의 내부 통제 관리를 강화하는 것은 기업 내부 관리의 요구 사항일 뿐만 아니라 기업 경쟁력을 높이고 위험을 방지하는 중요한 방법이기도 합니다.
첫째, 회계 정보 시스템의 내부 통제 문제
(a) 소프트웨어 호환성이 강하지 않고 내부 통제가 더 어렵습니다.
현재 금융 소프트웨어는 많지만 대부분 전문 소프트웨어 회사에서 개발한 것으로, 소프트웨어 회사 간에 소통이 부족하다. 서로 다른 브랜드의 금융 소프트웨어는 데이터 구조와 프로그래밍 스타일에 차이가 있으며, 서로 다른 브랜드의 금융 소프트웨어 간의 데이터 인터페이스도 일정하지 않아 시스템마다 데이터 공유가 어렵습니다. 또한 금융 소프트웨어에 따라 필요한 하드웨어 구성과 시스템 소프트웨어 환경이 다를 수 있으므로 내부 통제에 대한 운영 요구 사항이 일치하지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 연말 결산 전에 강제 백업을 요구하는 금융 소프트웨어도 있고, 그렇지 않은 금융 소프트웨어도 있습니다. 일부 금융 소프트웨어는 컴퓨터에 폐기 회계 증빙의 흔적을 남기지 않고, 어떤 것은 흔적을 남겨야 한다.
데이터 보안이 열악하다.
현재 회계 데이터의 저장 형식은 기본적으로 오픈 관계형 데이터베이스 (예: FOXPRO) 입니다. 이런 데이터베이스 명령 작업을 알면 금융 소프트웨어의 계정 데이터베이스 시스템에 들어가 불법으로 데이터를 변조할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 시스템에 들어가는 비밀번호와 권한을 설정해도 실제로 데이터의 절대 기밀을 유지할 수 없다. 엄격한 내부 통제는 데이터 보안을 유지하는 데 도움이 됩니다.
(c) 시스템의 일상적인 유지 보수가 적시에 이루어지지 않아 회계 복합 인재가 부족하다.
회계 정보 시스템의 일상적인 운영에서 컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 고장을 유지 관리해야 합니다. 시스템의 일상적인 유지 관리를 통해 시스템의 정상적인 사용을 보장하고 데이터의 정확성을 높일 수 있습니다. 중국의 회계사들은 노화되고 있으며, 그들은 컴퓨터 지식이 거의 없다. 그들은 전산화된 일자리 훈련 내용에 따라 일반적인 컴퓨터 조작만 할 수 있다. 일단 조작 절차가 잘못되면, 그들은 제때에 바로잡을 수 없다.
회계는 일상적인 유지 보수 관리, 관리, 전산화조직 구현과 같은 높은 수준의 전산화작업을 완성할 수 없고, 컴퓨터를 아는 사람은 회계를 이해하지 못한다. 회계 정보 시스템 통제 방면에서 회계와 컴퓨터를 모두 아는 복합적인 인재가 절실히 필요하다.
(d) 부정행위는 수동 부기보다 더 가능성이 높다.
수동 조건 하에서의 회계 데이터는 종이에 직접 기록되어 있으며, 보이는 문자와 기호가 있어 아무리 수정해도 흔적이 남는다. 컴퓨터 정보 시스템 하에서 기업의 재무 회계는 전자기 매체를 데이터의 전달체로 사용하며, 회계 데이터는 육안으로 인식할 수 없는 형식으로 디스크에 저장되어 회계원들이 데이터에 대한 통제를 잃게 한다. 이 경우 컴퓨터 시스템에 특별한 내부 통제가 구현되지 않으면 회계 데이터의 신뢰성이 불가능합니다.
둘째, 어떻게 컴퓨터 정보 시스템 아래 재무 회계 내부 통제 제도를 수립할 것인가.
이러한 측면에서 볼 때, 컴퓨터 정보 시스템 환경에서 완벽한 기업 재무 회계 내부 통제 시스템을 구축하고 보완해야 합니다. 기업 재무 회계 내부 통제 제도는 기업 내부 통제 제도의 중요한 구성 요소이다. 나는 기업이 원가 이익 원칙을 고려한 기초 위에서 다음 세 가지 방면에서 기업 재무 회계 내부 통제 제도를 세워야 한다고 생각한다.
(1) 실무자의 자질을 전면적으로 높이다.
아무리 선진적인 설비도 사람이 사용해야 하기 때문에 기업 인력의 자질을 전면적으로 높이는 것이 가장 먼저 해결해야 할 문제이다. 많은 해결책이 있다. 논문을 형성하는 가장 빠르고 쉬운 방법은 고령 직원을 대량으로 해고하고 신입 사원을 채용하는 것이지만, 이런 방법은 대부분의 기업에서 통하지 않는다. 제 생각에는 오래된 직원들이 오랫동안 남긴 역사적 관념을 바꾸고 새로운 사물의 탄생과 발전을 받아들이는 것이 더 좋은 방법이라고 생각합니다. 둘째, 수요에 맞는 신입 사원을 채용하여 신입 사원이 새로운 기술을 배우도록 유도한다. 또한 기업 자체는 직원을 교육하여 직원들의 종합 능력을 지속적으로 향상시킨다.
(b) 완벽한 내부 통제 시스템을 설계하다.
일반 금융 소프트웨어 자체의 통제 기능은 실전에서 충분히 활용해야 한다. 예를 들어, 권한 관리, 회계원 간의 서로 다른 분업을 이용하여 서로 다른 운영 권한을 설정하고, 서로 감독하고 견제한다. 운영 권한 제어는 소프트웨어 시스템 개발 과정에서 사전 설정되므로 업무 부서에 따라 서로 다른 운영 권한을 설정하여 관리하고 제어할 수 있습니다.
관리 수준이나 운영 권한에 따라 자격 검증 방법이 달라야 합니다. 시스템 관리자는 제도 개발, 운영자 설정, 권한 부여, 운영 암호 설정 등의 권한을 담당하는 최고 관리 권한을 가지고 있습니다. 이러한 통제 기능의 효과적인 이행을 보장하기 위해서는 일반 통제 및 적용 통제를 포함한 완벽한 회계 정보 시스템 내부 통제 시스템을 구축해야 합니다.
1, 일반 제어는 다음과 같은 측면으로 구성됩니다.
조직 및 관리 통제.
기업은 먼저 컴퓨터 정보 시스템 관리 부서나 인력을 증설하는 것과 같은 적절한 조직 기관을 세워야 한다. 기계실 관리 제도, 컴퓨터 유지 관리 관리 제도, 일상적인 운영 관리 제도, 자격 증명 감사 제도, 파일 백업 제도 등 적절한 관리 제도를 수립합니다.
(2) 발전을 통제하다.
효과적인 내부 통제는 우선 합리적으로 설계해야 한다. 구현 과정에서 매우 엄격한 통제 조치가 있다 해도 시행은 무효다. 즉, 회계 정보 시스템 통제의 유효성은 소프트웨어 개발이 합리적인지 여부에 따라 어느 정도 달라진다는 것이다. 따라서 소프트웨어 개발에 대한 통제를 강화해야 한다. 시스템을 개발하기 전에 상세한 타당성 조사를 수행해야 합니다. 시스템 개발 과정에서 내부 감사 및 위험 관리자는 시스템 제어 기능 설계에 참여해야 합니다. 시스템 테스트 단계에서는 테스트 기준에 따라 엄격한 테스트를 수행해야 합니다. 인력, 장비 등의 자원을 통합하고 초기 데이터를 안전하게 가져올 수 있습니다. 신구 시스템은 최소 3 개월 동안 병행해야 한다.
(3) 회계 정보 시스템의 환경 통제를 강화한다.
회계 정보 시스템의 환경 통제는 하드웨어 환경을 기반으로 하며, 장비의 정상적인 작동은 회계 데이터 처리의 기초입니다. 장비의 구성과 품질은 데이터 처리 결과의 신뢰성에 직접적인 영향을 미칩니다. 따라서 하드웨어 관리 시스템은 온도, 도난 방지 등 장비가 있는 환경에 대한 예방 작업을 포함하여 필수적입니다. 정기적으로 바이러스를 조사하여 하드웨어 및 소프트웨어에 대한 바이러스 손상과 데이터 손실을 방지합니다.
(4) 운영 통제.
컴퓨터 연락은 비밀번호제도를 세워야 하고, 관리자 비밀번호는 전문가가 설정하고 보관해야 하며 공개해서는 안 된다. 회계사의 비밀번호는 스스로 설정하고 보관해야 한다. 비밀번호는 숫자와 글자만 사용해서는 안 된다.
(5) 데이터 저장 및 검색 제어.
자료를 보관하는 시디나 디스크는 전담자가 책임져야 하고, 자료 보관을 용이하게 해야 하며, 자료를 보관하는 각종 디스크나 디스크에 라벨을 붙일 수 있다. 데이터 수정 또는 업데이트는 승인을 받아야 하며, 승인되지 않았거나 승인 권한을 준수하지 않는 경우 수정할 수 없습니다. 데이터 수정 및 업데이트에 대한 수정 통지, 업데이트 통지 등의 서면 승인 증명서가 있어 중요한 데이터의 손실이나 손상을 방지합니다.
응용 프로그램 제어에는 다음이 포함됩니다.
(1) 데이터 입력 제어.
데이터 입력 제어는 입력 데이터의 승인을 보장하고 입력 데이터의 정확성을 확인해야 합니다. 현재 대부분의 기업은 데이터 입력 제어에 대한 엄격한 규정을 적용해 데이터 입력의 정확성을 효과적으로 보장하고 있습니다.
(2) 데이터 통신 제어.
기업은 다양한 기술적 수단을 통해 데이터 전송의 정확성과 보안을 보장해야 한다. 예를 들어, 데이터를 전송할 때마다 시간, 날짜, 표시가 있어야 합니다. 전송에는 전송과 수신의 표지가 있어야 하고, 전송된 데이터를 받을 때는 긍정적인 확인 메시지 등을 피드백해야 한다.
(3) 데이터 처리 제어.
데이터 처리 제어에는 주로 데이터 처리 유효성 및 신뢰성 제어가 포함됩니다. 이 제어는 수동 재무 데이터 처리와 다릅니다. 회계 정보 체계화와 원시 데이터 입력의 관건이다. 입력한 원시 데이터가 정확하여 처리 결과에 일반적으로 오류가 발생하지 않습니다. 데이터 처리에서 절차의 정당성에 주의를 기울여 관련 부서와 소유자의 서명을 확보하여 책임을 명확히 해야 한다.
(4) 데이터 출력 제어.
데이터 출력 제어는 먼저 데이터 출력이 승인되었는지 확인해야 합니다. 둘째, 출력 및 입력 데이터의 일관성을 보장해야 합니다. 세 번째는 출력 데이터의 종속성을 평가하는 것입니다. 즉, 출력 데이터는 사용자의 요구를 충족시켜야 합니다.
결론적으로 회계 정보 시스템을 구현하는 기업은 회계 정보 시스템의 내부 통제를 강화하고 보완해야 하는데, 이는 기업 관리의 질과 직결되어 경제적 이익에 직접적인 영향을 미친다. 컴퓨터 정보 시스템 하에서 기업 재무 회계는 내부 통제 제도를 수립하고 개선하는 것은 시대성과 특수성을 가지고 있다. 외국의 경험을 참고해야 할 뿐만 아니라, 자신의 실제 상황을 결합하여, 실천 속에서 끊임없이 발전하고 보완하여 시장 경쟁의 수요에 적응해야 한다.
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