경제 사업
1. 12월 1일 Mingzhu Glass Products Factory에서 유리 재료 한 묶음을 200,000위안, 부가가치세 34,000위안으로 구입했습니다. . 상품이 검수되어 창고에 입고되었습니다.
차변: 원자재 200,000
지불세액 - 납부부가가치세(매입세) 34,000
대출: 은행예금 234,000
p>2. 12월 1일, 중국인민은행 다롄 지점의 승인을 받아 액면가 500만 위안의 5년 만기 회사채가 대중에게 공개 발행되어 운영 자금을 조달했습니다. 표면이자율은 연 12%이며, 이자는 1년에 1회 계산되어 지급되며, 원금은 만기 시 1회 상환됩니다. 발행 당시 유효이자율은 8%였다. 계산 결과 채권 발행 가격은 5,679,600위안이다. 모두 팔렸고 수익금은 은행에 입금됐다.
차변: 은행 예금
대변: 지급 채권 – 액면가
지급 채권 – 이자 조정
3. 새 공장을 짓기 위해 ICBC로부터 3년간 200만 위안을 연 이자율 9%로 대출받았습니다. 이자는 매년 계산됩니다.
차변: 은행 예금 2 000 000
대변: 장기 미지급금 2 000 000
3년간의 이자 비용, 자본화 비용은 관련 비용에 포함됩니다. 자산 비용은 비용으로 처리되어 금융비용에 포함됩니다.
4. 12월 1일에 한 묶음의 제품이 Dongfang Company에 판매되었으며 지불 금액 200,000위안과 부가가치세 34,000위안을 포함하여 234,000위안의 상업어음이 획득되었습니다. 비용은 160,000 위안입니다. 교환어음의 유효기간은 3개월입니다.
차변: 미수금 234,000
대변: 주사업소득 200,000
미지불세액 - 미지불부가가치세 34,000
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차변: 주요 사업 비용 160,000
대변: 재고 물품 160,000
5. 12월 1일에 물품 판매를 목적으로 새 포장을 Dongfang Company에 대여했습니다. 일괄적으로 실제 비용은 1,600위안입니다. 동시에 보증금 1,170위안을 모아 은행에 입금했다. 계약서에 따르면 포장물은 10일 이내에 반환해야 하며, 10일 이내에 반환하지 않을 경우 보증금은 몰수됩니다.
차변: 판매비 1 600
대변: 포장 1 600
차변: 은행 예금 1 170
대변: 기타 미지급금 결제 1 1170
6. 12월 1일 구매자인 왕쥔(Wang Jun)은 그에게 여행비로 2,000위안을 빌려주고 현금을 주었다.
차변: 기타채권 - 적립금 - 왕준 2,000
대출금: 현금 2,000
7..12월 1일, 등록금 200 납부 총지배인이 시 정부가 주최하는 기업 경영 교육 수업에 참석할 수 있도록 현금 위안화. 차입 : 관리비 200
여신 : 보유현금 200
('기업관리비'라는 항목이 있나요?)
8. 주주총회에서는 올해 상반기 공고된 현금 배당금을 10주당 1위안(세금 포함)으로 분배하기로 결의했다.
결의안이 통과된 경우:
차변: 이익 분배 - 현금 배당금(금액 = 주식 수/10)
대변: 배당금 금액 지불금은 위와 동일
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실제 분배 시:
차변: 지불 배당금
신용: 보유 현금/은행 예금
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(사장님 계좌가 잘못됐거나 계좌과표를 잘 보세요)
12월 2일 은행에서 28만위안을 갚아야 한다는 통지를 받았습니다. Chenghui Company가 징수되어 해당 계정에 입금되었습니다. 연체금은 올해 6월 30일에 상각되었습니다.
이전에 인식하고 상각된 대손채권을 나중에 회수할 경우 회수된 금액이 차변에 기록됩니다: 매출채권/장기채권 280,000
신용: 대손충당금 280,000
동시:
차변: 은행예금 280,000
대변: 미수금 280,000
10. 12월 2일 2세트 고급 사무용 책상과 의자는 Tianhua Furniture Factory에서 구입하여 사용하였습니다. 총 가격과 세금은 23,400위안입니다.
차변: 고정자산 - 관리용 고정자산 23,000
대변: 은행예금 23,000
(고정자산 구입 시 발생하는 세금 및 수수료가 직접 포함됨) 비용)
11. 12월 2일에 내년도 신문과 잡지의 우체국비 1,200위안을 지불하세요.
차변: 선불 비용 - 신문비 1 200
대변: 은행 예금 1 200
12. 12월 2일에 창구 직원은 다음에서 수표와 다양한 품목을 구입했습니다. 은행에서 은행 증서를 제공하고 은행 예금을 사용하여 190위안의 생산 비용을 지불합니다.
차변: 금융비 190
대출: 은행예금 190
13. 12월 3일 캐세이증권 판매부 주식에서 '칭다오하이얼' 주식 10,000주 매입 단기 투자로. 총 가격은 올해 상반기 신고했지만 분배되지 않은 현금 배당금(세금 공제 없이 10주당 10위안)과 거래세 1,580위안을 포함해 211,580위안이다.
차변 : 금융자산매매 - 200,000
미수배당금 10,000
투자수익 1,580
대출 : 은행예금 211 580
14년 12월 3일, 대련자동차무역센터에서 경영진 사용을 위해 총 가격과 세금 351,000위안의 차량을 구입했습니다.
차변: 고정자산 - 관리용 고정자산 351,000
대출: 은행 예금 351,000
15. 12월 3일 Dalian Kaiyuan Leasing Co., Ltd. 설치해야 하는 장비를 금융리스로 임대합니다. 장비의 총 가격은 960,000위안입니다. 계약서에는 임대 후 매년 11월 30일에 지불하기로 되어 있습니다. . 대금 전액을 지불한 후 장비의 소유권은 임차인에게 귀속됩니다. 당일 장비 운송비 1,000위안을 지불하세요. 할인율을 10%로 가정합니다. (확인되지 않은 파이낸싱 비용은 매년 상각됩니다.)
이 질문에 제공하신 정보는 상황에 따라 다릅니다.
설치가 필수이므로 융자로 임대할 경우
1. 차입 : 공사진행중 960,000
대출 : 장기미지급금 - 금융리스지급금 960 000
교통비 지불 시
2. 차변: 공사 진행 중 1,000
대변: 현금 1,000/은행 예금
16. 12월 3일, 한 묶음의 제품이 가격 80,000위안, 원가 60,000위안, 생산부가가치세 13,600위안으로 삼성에 판매되었습니다. 아직 결제가 접수되지 않았습니다.
판매가 실현된 경우:
차변: 미수금 93 600
대변: 주요 사업 소득 80 000
미지불 세금 - 가치 -추가 납부세액(매출세) 13 600
비용 이월 시:
차변: 주요 사업 비용 60 000
대출: 물품 재고 60,000
17. 12월 3일, 행정 부서는 홍대 회사로부터 총 58,500위안의 사무용품을 구입했으며, 이 금액을 송금했습니다.
차변: 관리비 - 사무실 비용 58500
대출: 은행 예금 58500
18. 12월 3일 창롱에서 자재를 일괄 구입했습니다. 회사, 총 가격과 세금은 1,170,000 위안이며, 상품이 검사되어 창고에 보관되었으며 가격이 지불되었습니다.
차변: 원자재 - 1 00,000
납부세금 - 납부 부가가치세(매입세) 170,000
대변: 은행 예금 1 170 000
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19. 12월 4일 대련개원임대회사에 임대장비 융자 설치비 3,000위안을 지급하였다. 장비는 사용을 위해 설치, 디버깅 및 배송되었습니다.
차변: 공사중 3,000
여신: 은행예금 3,000
자산이 사용되기 위해 인도되는 시기:
차변: 고정자산 ——고정 자산 금융 임대
대출: 공사 진행 중
20년 12월 4일, 제품 묶음이 120,000위안을 지불하고 Dahua Company에 신용 판매되었습니다. 출력 부가가치세 20,400위안, 비용 100,000위안, 배송 송장, 선하 증권 및 기타 서류가 배송되었습니다.
차변: 미수금 - Dahua Company 140 400
대변: 주요 사업 소득 120,000
미지불 세금 - 지불 부가가치세(매출세) 20 400
동시:
차변: 본사업비 100,000
여신: 재고품 100,000
21년 12월 4일. , 이전 지불금을 상환하기 위해 1,000,000 위안이 Shenyang Wuzhou Company로 송금되었습니다.
차변: 장기지급금/미지급금 - 심양오주회사 1,000,000
대출: 은행예금 1,000,000
12월 4일 이체수표 발행. 행정 부서의 인쇄비 12,000위안을 지불합니다.
차변: 관리비-사무비 12,000
대출: 은행 예금 12,000
23. 12월 4일 완샹컴퍼니에 250,000위안을 선불로 입금했습니다. .
차변: 선불계좌 - 완샹컴퍼니 250,000
대출: 은행예금 250,000
24. 12월 5일 제품을 일괄 수출하여 수령한 금액. 금액은 US$150,000(세금 별도)이며, 그 돈은 은행에 입금되어 당일 환율 1:8로 기록됩니다. 비용은 1,000,000 위안입니다.
차변: 은행 예금 1 200 000
대변: 주요 사업 소득 1 200 000
차변: 주요 사업 비용 1 000 000
대출: 재고 100만개
25. 12월 5일 동다전자서비스회사에 컴퓨터 네트워크 디버깅 비용 13,500위안을 지급했습니다.
차변: 관리비 - 사무실 비용 13 500
신용: 은행 예금/현금 13 500
여기서 설명해야 할 부분이 있습니다. 이것은 제 개인 정보입니다. 사실 일부 사무실 비용을 '관리비'에 포함시키는 것은 적절하지 않을 수도 있다고 생각합니다. 실제 상황에 따라 다르지만, 마지막으로 회사의 네트워크를 사무실과 관리용으로 사용해야 하는 것 아닌가요? 개인적으로는 이런 식으로 관리비를 포함시키는 것이 타당하다고 생각합니다. 마이크로컴퓨터가 모니터링이나 다른 목적으로 사용된다면 그것은 다른 문제이다.
완전한 회계 항목이 꽤 많고 일부 링크를 잊어버렸기 때문에 임대 고정 자산 자금 조달의 두 번째 부분을 변경해야 합니다. 귀하의 질문을 입력하는 데 시간이 너무 많이 걸립니다. 많은 시간을 낭비하고 있습니다. 정오에 퇴근해야 해요.