위 그림에서 볼 수 있듯이 단일회귀모형으로 예측한 국세수입은 실제 수입과 매우 유사하며, 2003년의 큰 차이를 제외하면 다른 연도의 실제 수입은 기본적으로 예상 수익과 일치합니다. 2003년에 큰 차이가 발생한 주된 이유는 Yueda Kia의 재무세 수입이 그 해 크게 증가했고 비전통적 요인의 영향을 받았기 때문입니다.
일변량 회귀 모델은 세금 예측뿐만 아니라 과거 세입 분석에서도 중요한 역할을 합니다. 예를 들어, 회사의 최근 몇 년 동안의 판매 수익과 세입 데이터를 기반으로 모델을 구축하고, 이 모델을 통해 예상 세입을 구하고 실제 받은 세입과 차이가 나는지 비교합니다. 크다면 이상상황입니다. 원인을 더 찾아보세요.
4. 기업 재무 지표.
기업재무지표는 위 지표를 보완한 것으로, 위 지표를 활용하여 법인세의 이상 징후를 분석하고 찾아내는 경우에는 다양한 재무지표 간의 상대적으로 긴밀한 대응관계를 활용할 필요가 있다. 기업의 심층 분석을 수행하고 그 이유를 추가로 알아냅니다.
첫 번째는 소득분석 지표이다. 소득분석 지표는 주로 본업 소득 변동률로, 이를 기간별 본업 소득과 비교하여 기업 매출의 이상 징후를 찾아볼 수 있습니다. 수식으로 표현하면
주사업소득 변동률 = (당기 주사업소득 – 기준기간 주사업소득) ¼ 기준기간 주사업소득 × 100이다.
주사업 소득 변동률이 경고값 범위를 초과할 경우, 소득이 과소계산되고, 비용이 과대계산되는 등의 문제가 발생할 수 있으므로 추가 분석을 위해 활용하시기 바랍니다.
두 번째는 비용 분석 지표입니다. 원가분석 지표를 통해 회사의 매출신고가 정확한지, 비용이 정확하게 기재되었는지 추가로 확인할 수 있습니다. 주요 지표 공식은 다음과 같습니다.
완제품 단위당 원자재 소비율 = 해당 기간에 투입된 원자재 ¼ 해당 기간의 완제품 원가 × 100.
당해 기간 제품 단위당 소비된 원자재의 원가율과 현 생산량의 완제품 원가율을 분석하여 납세자에게 장부외 판매 문제, 재고 평가의 잘못된 사용 여부를 판단합니다. 방법, 완제품 원가 또는 미지급금에 대한 인위적 조정 소득 및 기타 문제.
주요 사업 원가 변동률 = (현재 기간의 주요 사업 비용 - 기준 기간의 주요 사업 비용) ¼ 기준 기간의 주요 사업 비용 × 100, 여기서: 주요 사업 원가율 = 주요 사업 비용 ¼ 주요 사업 수입.
본업 원가 변동률이 경고값 범위를 초과하여 매출 미계상, 비용 및 지출 항목의 다중화, 세전 공제 범위 확대 등의 문제가 발생할 수 있습니다.
세 번째는 비용 분석 지표입니다. 비용분석지표는 법인세를 분석할 때 주로 사용된다. 주요 지표 및 공식은 다음과 같습니다.
비용 및 비용 변동률 = (당기 비용 - 기준 기간 비용) ¼ 기준 기간 비용 × 100, 여기서: 비용 비율 = (비용 ¼ 매출) × 100.
경고 값과 비교하여 차이가 클 경우 다중 열 비용 문제가 발생할 수 있습니다.
네 번째는 자산분석 지표입니다. 자산분석 지표를 통해 회사가 신고한 매출이 정확한지, 소득을 은폐하는 행위가 있는지를 추가적으로 확인할 수 있습니다. 주요 지표와 공식은 다음과 같습니다.
자기자본이익률 = 순이익 ¼ 평균 순자산 × 100.
납세자 자산의 종합적 활용을 분석합니다. 지표와 경고값 사이에 큰 차이가 있는 경우 소득을 은폐하거나 유휴 및 미사용 자산에 대한 감가상각이 발생하는 데 문제가 있을 수 있습니다.
총자산회전율 = (총이익이자비용) ¼ 평균총자산×100.
재고회전율 = 본사업비 ¼ [(초재고비용 종료재고비용) ¼ 2] × 100.
총자산 및 재고회전율을 분석하고 판매능력을 추정합니다. 총자산회전율이나 재고회전율이 빨라지고 납부세액이 감소하면 소득을 은폐하고 비용을 부풀리는 문제가 발생할 수 있다.
매출채권(지급) 변동률 = (기말 매출채권(지급) - 기초 매출채권(지급)) ¼ 기초 매출채권(지급) 기간 × 100.
납세자의 미수금(지급금) 증감을 분석하고 매출 및 대손 가능성을 판단합니다. 매출채권(지급채무) 증가율은 증가하고 매출수익은 감소할 경우 매출은폐, 비용부풀림 등의 문제가 발생할 수 있다.
다섯 번째는 재고변동률, 자산이익률, 총자산회전율의 비율분석이다. 당기 자산이익률과 전년 동기 자산이익률, 당기 총자산회전율과 전년 동기 총자산회전율을 비교 분석합니다. 당기 재고증가량이 크지 않은 경우, 즉 재고변동률이 0 이하이고, 당기 총자산회전율 - 전년 동기 총자산회전율이 0 이하인 경우에는 숨겨진 매출의 문제.
위 5가지 기업 재무 분석 지표는 실제 업무에서 유연하게 활용해야 하는 지표로 단순히 흉내낼 수는 없습니다. 첫째, 해당 지역 및 부서 관할 기업의 생산 및 운영 상황을 바탕으로 업종 및 기업 규모에 따라 다양한 재무 지표의 조기 경보 값을 설정하고 개인의 재무 지표를 설정해야 합니다. 기업은 조기경보 수치와 비교되어야 하며, 조기경보 범위를 초과하는 기업은 집중 조사가 필요하다.
5. 세원 및 주의사항에 대한 미시적 분석 강화 방안
첫째, 세원분류 관리방법을 시행한다. 한편으로는 핵심 세금 원천 기업에 대해 서비스 중심 관리 접근 방식이 구현됩니다. 건전한 회계시스템, 표준화된 회계, 고급 재무인력을 갖춘 대기업의 특성에 맞춰 기업 관련 정보의 수집, 모니터링, 보고 강화를 기반으로 최신 조세정책과 정보공개에 역점을 두고 있습니다. 회계 처리 및 기타 서비스 문제를 지원하기 위해 노력해야 하며 기업의 경영 능력과 납세 능력을 종합적으로 평가하고 세수 추세를 과학적으로 예측하며 주요 세원이 예정대로 세입으로 전환되도록 보장하고 안정적이고 건전한 달성을 보장해야 합니다. 세입과 경제 발전의 조화로운 성장. 반면, 중소기업에는 경영 기반 접근 방식이 구현됩니다. 회계제도 구축 감독 및 회계표준화를 바탕으로 업종별 관리를 실시하고, 다양한 업종의 중소기업 조세원칙을 파악하며, 수직적·수평적 비교를 통한 관리를 강화해야 한다. 중소기업 세금 신고의 신뢰성과 정확성을 확보합니다.
두 번째는 조세원 분석 메커니즘을 개선하는 것입니다. 세원 관리 부서는 생산 및 운영, 재무 회계, 세금 신고, 종합 경제 지표, 산업 세금 부담, 관할 구역 내의 납세자에 대한 세무 조사 및 처리 등 다양한 동적 상황에 대한 분석 및 모니터링을 강화하고 세금을 적시에 비교해야 합니다. 상급 과세당국이 발표한 동종업계 부담 및 조기경보 기준을 파악하고, 정보기술을 활용해 종합적인 분석을 실시합니다. 총세수와 지역경제 발전수준에 대한 비교분석뿐만 아니라, 각종 세수입의 증가와 과세표준의 증가에 대한 비교분석에도 주목할 필요가 있다. 세금 원천 관리의 질과 효율성을 향상시킵니다. 데이터 분석의 부가가치 활용을 강화하고, 세금 징수 관리 소프트웨어의 신고 및 징수 데이터에 대한 종합적인 분석을 실시하고 데스크 평가를 실시해야 합니다.
세 번째는 세원에 대한 동적 모니터링을 강화하는 것입니다. 납세자의 정적 데이터, 동적 데이터 및 기타 관련 정보를 수집하고 처리, 분석 및 비교함으로써 납세자 모니터링 지표 시스템을 산업별로 결정하고 납세자 신고의 진실성과 정확성을 종합적으로 평가하여 세금의 질을 향상시킵니다. 소스 모니터링. 납세자의 현행 조세관련지표와 과거단계지표의 수직비교, 동종업계 납세자의 조세관련지표의 수평비교, 장부와 실재재고 및 유통실태의 비교를 통해 조세부담 변화 추이를 분석됩니다. 동시에, 사회화된 세원 모니터링 네트워크를 구축하기 위해 금융, 공상, 은행, 품질 감독 및 기타 부서와의 의사소통과 접촉을 강화해야 합니다.
네 번째는 목표한 방식으로 세금 평가를 수행하는 것입니다. 세금 분석을 통해 확인된 세금 징수 및 관리의 취약한 연결을 기반으로 세금 평가가 목표 방식으로 수행됩니다. 우선, 우리는 총무처가 제정한 세금 평가 방법을 엄격하게 실시하고 세금 평가 책임을 이행하며 과학적인 세금 평가 모델을 구축해야 합니다. 다양한 경제적 자산과 산업에 종사하는 납세자의 생산 및 운영 특성을 기반으로 통일되고 표준화된 과세자료 수집 지표를 구축하는 것이 필요합니다.
둘째, 기업의 매출, 재고제품, 생산원가, 실현이익 등 징수된 조세관련 지표와 납부세액 간의 관계를 면밀히 분석하여 전반적인 조세부담현황을 종합적으로 분석할 수 있는 과학적인 조세평가 및 분석기법을 채택해야 한다. 업계의 차이와 납세자 개인의 상황 차이. 셋째, 과세분석 결과를 최대한 활용해야 합니다. 납세자의 객관적인 분석을 토대로 상황에 따라 다양한 징수 및 관리 조치를 채택합니다. 전반적인 문제에 대해서는 개별 사건에 대한 관리 허점을 메우기 위해 새로운 징수 및 관리 방법을 확립하고 개선해야 하며, 납세자를 인터뷰하고 기존 문제를 지적하고 탈세 기준에 부합하는 문제를 시정하도록 도와야 합니다. 검사 해당 부서에서는 조사를 위해 사건을 접수할 것입니다.