중소기업은 우리나라 기업의 대다수를 차지하는 국가 경제와 사회 발전의 주요 동력이며, 조세, 고용 및 기타 측면에서 중요한 역할을 합니다. 전염병 예방 및 통제가 정상화됨에 따라 중소기업의 개발 환경은 더욱 엄격해졌습니다. 국가세무국은 또한 기업이 생존의 어려움을 극복할 수 있도록 돕기 위해 몇 가지 우대 세금 정책을 도입했습니다. src="/zhidaopic/20230110/baidubaijiahao/bb120a06df56b266bbe788b5f3ac26ee.jpeg"/gt;?01 소규모 납세자를 위한 부가가치세 감면 정책 1. 소규모 납세자 기준: 2018년 5월 1일부터 중소기업 대규모 납세자의 연간 판매 기준은 50만 위안, 80만 위안에서 500만 위안으로 인상됩니다. 2. 소규모 납세자는 2022년 4월 1일부터 12월까지 3세의 부가가치세를 면제받습니다. 2022년 3월 31일부터 3단계 과세율이 적용되는 소규모 부가가치세 납세자의 과세 판매 소득은 3단계 선납세율이 적용되는 선납된 부가가치세 항목에 대해 부가가치세 선납이 중단됩니다. (2022년 재정부, 국가세무총서 고시 제15호) 과세대상 판매수입에 대해 3가지 세율을 적용하는 소규모 부가가치세 납세자는 부가가치세가 면제되며, 비과세 가치를 발행해야 합니다. 규정에 따라 세금계산서를 추가했습니다. 납세자가 면세를 포기하고 특별 VAT 계산서를 발행하기로 선택한 경우 징수율이 3인 특별 VAT 계산서를 발행해야 합니다. (2022년 국가세무총국 제6호) 3. 소규모 납세자에게 5가지 세율이 적용되는 상황: (1) 소규모 납세자가 취득한 부동산(자체 건설 포함)을 양도합니다. 부동산 개발 기업 납세자는 자체 개발한 부동산 프로젝트를 판매 및 임대합니다. (3) 소규모 납세자는 부동산을 임대합니다. (4) 소규모 납세자는 인력 파견 서비스를 제공할 때 차액을 지불합니다. 납세자가 보안 보호 서비스를 제공할 때 차액을 지불하기로 선택한 경우 (6) 소규모 납세자가 2016년 4월 30일 이전에 취득한 토지사용권을 양도하는 경우 판매 금액은 총 가격과 추가 가격 비용에서 다음 금액을 뺀 금액으로 합니다. 5. 부가가치세는 징수율에 따라 계산 및 납부됩니다. (7) 소규모 납세자는 운영 임대 형식으로 토지를 타인에게 임대합니다. 4. 2021년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 납세자의 과세 매출이 월 150,000위안 또는 분기당 450,000위안 이하이고, 월 총 매출이 15만 위안을 초과할 수 없습니다. 위안화(분기가 과세 기간이고 분기별 매출이 450,000위안을 초과하지 않는 경우 아래와 같음), 부가가치세가 면제됩니다. 소규모 납세자가 부가가치세 과세대상 판매에 종사하고 월 총매출액이 150,000위안을 초과하고 당기 부동산 판매액을 공제한 후 150,000위안을 초과하지 않는 경우, 재화, 노동 서비스, 서비스 및 무형자산의 판매액은 다음과 같습니다. 자산 판매에 대해서는 VAT가 면제됩니다. 부가가치세 차액 정책이 적용되는 소규모 납세자의 경우, 차액 이후의 판매량을 기준으로 본 고시에서 규정한 부가가치세 면제 정책을 누릴 수 있는지 여부가 결정됩니다. (2021년 국가세무총국 공고 제5호) 월 임대소득이 150,000위안을 초과하지 않는 개인 5명은 "중화인민공화국 임시조례 시행세칙" 제9조에 규정된 기타 개인에 대해 면세됩니다. 부가가치세'를 한 번 징수합니다. 임시 임대료 징수 형식으로 부동산을 임대하여 얻은 임대 소득은 해당 임대 기간 동안 균등하게 분배할 수 있습니다. 할당 후 월 임대 소득이 150,000위안을 초과하지 않는 경우 면제됩니다. 부가가치세부터. (2021년 국가세무총국 공고 제5호) 6월 판매량이 150,000위안을 초과하지 않는 경우, 현행 규정에 따라 부가가치세를 미리 납부해야 하는 소규모 납세자는 부가가치세를 미리 납부할 필요가 없습니다. 선납 대신 판매 금액이 150,000위안을 초과하지 않는 경우 해당 기간 동안 세금을 선납할 필요가 없습니다. (2021년 국가세무총서 고시 제5호) 7 금융기관, 중소기업, 개인사업자에 대해 2038년 9월 1일부터 2020년 12월 31일까지 금융기관 대출이자소득에 대한 부가가치세가 면제됩니다. 상업가구 소액대출로 인한 이자소득은 부가가치세가 면제됩니다.
(금융기관의 중소기업 대출 이자소득에 대한 부가가치세 면제 정책에 관한 재정부 및 국가세무국 고시 Caishui(2018) No. 91) 8 소규모 납세자는 시작부터 자체적으로 특별 계산서를 발행할 수 있습니다. 2020년 2월 1일부터. 대규모 납세자(다른 개인 제외)가 VAT 과세 행위에 참여하여 특별 VAT 계산서를 발행해야 하는 경우 자발적으로 VAT 계산서 관리 시스템을 사용하여 직접 발행할 수 있습니다. 자체적으로 특별 VAT 계산서를 발행하기로 선택한 소규모 납세자의 경우, 세무 당국은 더 이상 그들을 대신하여 특별 VAT 계산서를 발행하지 않습니다. (2019년 재정부 및 국가세무총국 고시 제87호) 02 부가가치세 추가 감면 및 감면 정책 1 분기별 청구서 금액이 300,000위안 미만인 경우 분기별 청구서 금액은 300,000위안 미만입니다. , 특별계산서 또는 일반계산서 발행 여부에 관계없이 (재정세무[2016] 제12호) 해당 문서의 교육부가세 및 지방교육부가세를 면제합니다. 2. 분기별 세금계산서 금액이 30만 위안을 초과하고 45만 위안 미만인 경우, 일반세금계산서 발행 시 교육세, 지방세세금 특별세금 납부자가 면제됩니다. [2019] 문건 제13호 관련 규정에 따라 교육부가세 및 지방교육부가세가 절반으로 감면되며, 분기별 세금계산서 금액이 45만 위안을 초과하는 소규모 부가가치세 납세자는 특별세금계산서 발급 여부와 상관없이 세금을 향유합니다. 또는 일반 청구서 재정 및 조세 [2019] 제 13 호 문서의 관련 조항은 교육 부가금과 지방 교육 부가금을 절반으로 줄인다는 것입니다. 03 중소기업 법인세 감면 1. 중소기업 세율 2021~2022 100만~300만 이하 : 10 2021년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 연간 과세표준 중소기업의 수입은 100만 위안을 초과할 수 없으며, "재무부 및 국가세무총국의 포괄 세금 감면 시행에 관한 고시" 제2조에 규정된 우대 정책에 의거합니다. 중소기업 정책'(채수이[2019] 제13호)에 따라 법인소득세를 절반으로 인하한다. (2021년 재정부, 국가세무총국 고시 제12호)은 2021년 1월 1일부터 시행되고, 2022년 12월 31일에 종료됩니다. 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 중소기업의 경우 과세소득에 세율을 적용해 법인소득세를 20%로 납부한다. (국가세무총국 고시 제8호, 2021) 2. 중소기업 세율 2022~2024 100만~300만 이하: 5 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지의 연간 과세소득은 중소기업 100만 위안 초과 300만 위안 이하 금액은 25%의 세율로 과세소득에 포함되고, 법인소득세는 2%의 세율로 납부됩니다. . 2022년 재정부 및 국가세무총국의 13) 3. 중소기업 인정기준 : 총자산 - 근로자 수 - 과세소득 - 근로자 수(근로자 수 포함) 기업과의 관계 및 기업이 수용하는 파견근로자의 수. 소위 직원 수 및 총 자산에 대한 지표는 연중 기업의 분기별 평균을 기준으로 결정되어야 합니다. 구체적인 계산식은 다음과 같습니다. 분기평균 = (분기초와 분기말의 가치) ¼ 2 연간 분기평균 = 해당 연도의 분기별 평균 합계 ¼ 4 연도 중반에는 실제 운영 기간을 계산 공식으로 사용합니다. 위에서 언급한 관련 지표는 과세 연도에 대해 결정됩니다. 04 중소기업 감가상각 할인(2022년 한도) 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 중소기업이 구입한 신규 장비 및 가전제품에 대해 단가가 500만 위안 이상인 경우, 단가는 법인세 중 임의공제 비율에 따라 결정됩니다. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도의 최소 감가상각 기간이 경과한 경우 세전 단위 가치의 100을 한 번에 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 4년, 5년, 10년인 경우 단위가치의 50을 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 일회성 세전 공제를 하고 나머지 50은 감가상각하여 남은 연도에 세전 공제합니다. 규정에 따라.
기업이 상기 정책을 적용하기로 선택한 경우, 해당 연도의 공제 부족으로 인한 손실은 다음 5년 동안 이월되어 손실 이월 기간을 연장할 수 있습니다. 현행 규정에 따라. (2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제12호) 2. 본 고시에 언급된 "중소기업"이란 다음과 같이 비제한 및 금지 산업에 종사하는 기업을 의미합니다. (1) 정보전송업, 건설업, 임대업, 비즈니스 서비스업: 근로자 2,000명 미만, 영업소득 10억 위안 미만, 자산총액 12억 위안 미만(2) ) 부동산 개발 및 경영: 영업소득 20억 위안 미만, 자산총액 1억 위안 미만 (3) 기타 업종: 근로자 수 1,000명 미만, 영업소득 4억 위안 미만. 노령화 정책으로 전환하는 기업은 현행 규정(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제12호)에 따라 시행할 수 있습니다. 05 개인소득세 감면 정책 1 개인 사업 소득이 100위안을 초과하지 않는 경우 2021년 1월 1일부터 2022년 12월까지 반감된다. 31일부터 현행 우대정책에 따라 개인공상가구의 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 경우 개인소득세가 반감된다(공고 제12호) 2021년 재정부 및 국가세무총국/국가세무총국) 공고 2021년 제8호) 2 개인 공업 및 상업 가구, 자영업자, 합자회사 및 개인은 더 이상 개인소득세를 사전 징수하지 않습니다. 화물운송업에 대한 부가가치세 계산서를 발행할 때. 2021년 4월 1일부터 개인 산업 및 상업용 가구, 자영업자, 파트너십 및 개인은 상품 운송 산업에 대한 부가가치세 계산서를 발행할 때 더 이상 개인소득세를 미리 부과하지 않습니다. (2021년 국가세무총서 고시 제8호) 06 소규모 납세자, 소기업, 개인공상가구는 지방의 “6세 2세 수수료”가 면제됩니다. 소규모 납세자, 중소기업, 2022년 11월 1일부터 12월 31일까지 성, 자치구, 직할시 인민정부는 해당 지역의 실제 상황과 거시적 통제의 필요성에 따라 소규모 부가가치세 납세자, 소규모 저수익 기업, 개별 산업 및 상업 가구는 세금 범위 내에서 자원세, 도시 유지 및 건설세, 부동산세를 면제받을 수 있습니다. , 도시토지사용세, 인지세(증권거래인지세 제외), 경작지점유세, 교육세, 지방교육세가 감면됩니다. 소규모 부가가치세 납세자, 영세 저소득 기업 및 개인공상가는 자원세, 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세, 경작지점유세, 교육부가세 등을 누려왔습니다. , 지방 교육부담금 및 기타 우대 정책은 본 공고 제1조(재무부 및 국가세무총국의 추가 실시에 관한 공고)에 규정된 우대 정책을 중복하여 누릴 수 있습니다. 6가지 세금과 2가지 수수료' 중소기업을 위한 감면 정책, 재정부 및 국가세무총국의 2022년 고시 제10호) 07 문화사업 건설비 면제 또는 감면 1. 적격 소규모 가치- 가산세 납세자는 문화 사업 건설비가 면제됩니다. 월 매출액이 20,000위안(분기별 납세액은 60,000위안) 이하인 소규모 납세자와 비영리 기업 법인이 제공하는 과세 서비스는 문화 사업 건설비가 면제됩니다. 공사비를 받아요. 2. 적격 납부 의무자는 2019년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 문화 사업 건설 수수료 부과가 면제됩니다. 중앙 정부에 귀속되는 문화 사업 건설 수수료는 납부 의무자가 납부해야 하는 금액의 50%가 감면됩니다. 지방수입에 귀속되는 문화사업 건설비에 대해서는 각 도(자치구, 직할시) 재정 및 당위원회 선전부서가 지방 경제발전 수준 등을 고려하여 납부금액의 50% 범위 내에서 세금을 감면할 수 있다. 홍보, 이념적, 문화적 사업의 발전. 각 도(자치구, 직할시)의 재정 및 당위원회 선전부는 해당 지역에서 제정한 세금 감면 정책문건의 사본을 재무부와 공산당 중앙선전부에 보낸다. 중국. 08 장애보험기금 면제 및 단계적 지급감면 1. 2020년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 근로자 30인 미만 사업장에 대해서는 장애인고용안정기금 징수를 한시적으로 면제한다. (2019년 98호 추심자 고용안정기금 징수정책 조정에 관한 재무부 고시) 2. 2020년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 장애인 고용안정기금이 2019년 12월 31일까지 감액된다. 단계. 지불 정책.
그 중: 사용자가 1(포함) 이상의 비율로 장애인 고용을 알선하지만 지방, 자치구, 직할시 인민정부가 정한 비율에 도달하지 못하는 경우 , 장애인 고용안정기금은 사용자가 장애인을 고용하도록 알선한 경우에는 규정금액의 50%를 지급하고, 고용비율이 1 미만인 경우에는 규정지급금액의 90%를 지급한다. 장애인고용안정기금에 (재무부 장애인 고용안정기금 징수 정책 조정에 관한 고시, 제98호, 2019) 국가세무총국의 Golden III 및 Golden IV 시스템 계약자로서 당사는 해당 정책에 대해 후속 조치를 취했습니다. 적시에 발행, 조회, 배송, 검사, 인증, 다운로드 및 기타 송장 수명주기 관리를 달성하고 다양한 채널에서 송장을 지능적으로 수집하고 송장을 자동으로 발행하고 송장 기반 데이터 분석을 제공하기 위해 기업을 위한 디지털 송장 관리 시스템을 만들었습니다. 송장 세금 관련 위험을 보고, 관리 및 통제하고, 금융인의 업무 효율성을 향상시키며, 세금 위험을 감소시킵니다. l 무료 기본 송장 기능 l 송장 자동화 시스템 l 지능형 송장 수집 시스템 l 송장 통찰력 시스템 l 지능형 협업 시스템