컨설팅 비용 및 기술 서비스 비용은 어떻게 기록되나요?
컨설팅 비용 지출은 일반적으로 관리비 회계에 포함됩니다. 관리비는 기업이 정리하고 관리하기 위해 지출하는 관리비를 말합니다. 생산 및 운영 비용에는 기업의 준비 기간 동안 발생한 창업 비용, 회사 자금, 노동 조합 자금, 이사회 비용, 중개 대행 비용, 이사회 및 행정 부서에서 발생한 컨설팅 비용이 포함됩니다. 기업의 운영 및 관리에 필요하거나 기업이 부담해야 하는 비용(컨설팅 비용 포함), 영업 접대 비용, 소송 비용, 부동산세, 인지세, 차량 및 선박 사용세, 토지 사용세, 기술 이전 비용, 연구 비용, 하수 배출 비용 등
컨설팅 서비스 비용의 회계 처리
p>세 가지 상황으로 나눌 수 있습니다: 회사의 주요 사업; 및 그 세부사항은 다음과 같습니다.
1. 회사의 본업에 속하는 경우:
차변: 매출채권/은행예금
여신 : 주요 사업 소득
납부 세금 - 납부 부가가치세
또한 추가 요금, 소득세 및 월말 이월 세금도 필요합니다.
2. 기타 사업 소득인 경우 기타 사업 소득에 포함됩니다:
차변: 미수금 대출/은행 예금
대출: 기타 사업 소득
p>납부세금 - 납부부가가치세
추가로 세금이 추가로 발생해야 하며, 월말 정산이 소득과 세금을 이전해야 합니다.
3. 비용인 경우:
차변: 관리비
여신: 은행예금/보유현금
관리비에는 기술서비스비가 포함되어 있습니다. 계정 및 회계 항목은 다음과 같습니다:
차변: 관리비 - 기술 서비스 수수료
대변: 은행 예금/보유 현금
회계 항목 상대방의 서비스 비용에 대한 부가가치세 계산서:
차변: 관리비-기술 서비스 비용
지불 세금-지불 VAT(매입세)
대출: 은행예금
기술용역비는 발주처의 요청에 따라 특정 기술 전문 지식과 지식을 갖춘 전문 기술자, 전문가, 교수 또는 관리자를 파견하여 프로젝트를 수행하는 기업을 말합니다. 설계문서 및 기술정보 제공, 타당성 조사 실시, 기술 교육, 경영 참여 등을 통해 계약이나 합의에 따라 발주처로부터 기술 서비스 비용을 징수합니다.
기술 서비스 비용을 공제할 수 있나요?
1. 회사가 일반납세자인 경우 기술용역비를 과세항목으로 사용하고 특별부가가치세계산서를 적법하게 취득한 경우에는 공제받을 수 있습니다.
2 . 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 전면 시행에 관한 공지(Caishui [2016] No. 36)
매출세액에서 공제할 수 있는 매입세액은 다음과 같습니다.
p>(1) 판매자로부터 받은 특별부가가치세 계산서(과세 대상 자동차 판매 통합계산서 포함, 이하 동일)에 기재된 부가가치세액.
(2) 관세청으로부터 취득한 관세 수입부가가치세 특별납부서류에 기재된 부가가치세액.
(3) 농산물을 구매할 때, 특별부가가치세계산서 또는 특별관세수입부가가치세 납부서에 기재된 금액은 농산물 구매계산서 또는 판매계산서에 기재된 금액으로 합니다. 매입세액은 농산물의 구매가격과 공제율을 기준으로 계산됩니다. 13%의 계산식은 다음과 같습니다.
매입세 = 구매가 × 공제율
구매가는 납세자를 의미합니다. 농산물 구매 시 기재되는 구매가는 농산물 가격입니다. 송장 또는 판매 송장 및 규정에 따라 납부한 담뱃잎세.
구매한 농산물은 "농산물 부가가치세 투입 시범 프로그램 시행 조치"에 따라 투입량에서 공제됩니다. 세금 공제" 세액 제외.
(4) 해외 법인이나 개인으로부터 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 구매할 때 세무 당국으로부터 받은 납세 증명서에 명시된 부가가치 또는 원천징수세액.
컨설팅 수수료 및 기술 서비스 수수료는 어떻게 기록되나요? 위 정보에서 볼 때 일반적으로 컨설팅 수수료와 기술 서비스 수수료는 회계 관리비 계정에 포함됩니다. 관리비 외에도 위의 회계 항목을 참고할 수 있는 두 가지 상황이 있습니다. 또한 편집자는 기술 서비스 비용 공제 문제를 소개했습니다.