내부 통제 설계의 관련 단계는 다음과 같습니다.
1. 조직 계획: 조직 관점에서 내부 통제 시스템을 설계하려면 기업의 통제 목적을 고려해야 합니다. , 통제 환경 및 통제 절차를 거쳐 기업의 관리 범위 및 관리 수준, 기업이 중앙 집중식 시스템을 구현하는지 분산형 시스템을 구현하는지 여부를 결정하고 조직의 운영에 대한 보장(경제적 책임 시스템 및 직무 책임 시스템)을 확립합니다. 이 단계는 주로 기업 내부 통제의 환경과 기본 시스템을 명확하게 하는 데 있습니다.
2. 통제 목표 결정: 경제 활동의 내용 특성과 관리 요구 사항을 기반으로 내부 통제 목표를 구체화하는 것이 내부 통제 설계의 기초입니다. 제어 요소 선택: 해당 기능을 갖춘 내부 제어 요소를 선택하여 제어 시스템을 구성합니다. 일반적으로 내부 통제의 기본 요소에는 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 의사소통, 감독이 포함됩니다.
3. 실행 계획 수립: 내부 통제의 기본 목표, 요소 및 통제 절차를 결합하여 구체적인 실행 계획을 수립합니다. 이 단계에서는 내부 통제의 효과적인 구현을 보장하기 위해 특정 구현 단계와 시간표를 개발해야 합니다.
4. 테스트 및 평가: 구현 과정에서 내부 통제를 테스트하고 평가하여 효율성을 확인해야 합니다. 테스트는 실제 운영 또는 시뮬레이션 운영을 통해 수행될 수 있으며 평가는 예상 목표와 비교하여 문제를 식별하고 적시에 조정해야 합니다.
5. 유지 관리 및 업데이트: 내부 통제는 지속적인 유지 관리와 업데이트가 필요한 지속적인 프로세스입니다. 기업 환경과 사업이 변화함에 따라 내부 통제도 지속적으로 조정되고 개선되어야 합니다.
내부 통제 설계와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
1. 명확한 통제 목적: 우선 내부 통제의 목적을 명확히 할 필요가 있습니다. 기업의 운영 효율성, 재무 보고서의 신뢰성, 법률 및 규정 준수 및 기타 여러 측면. 위험 평가 수행: 기업의 내부 및 외부 환경에 대한 종합적인 위험 평가를 수행하고 잠재적인 위험 요소를 식별하며 해당 위험 대응 전략을 결정합니다.
2. 통제 활동 설계: 정책 및 절차 수립, 책임 분배, 승인 및 승인, 모니터링 및 조기 경고 등을 포함하여 통제 목표 및 위험 평가 결과를 기반으로 효과적인 통제 활동을 설계합니다. 정보 및 커뮤니케이션 메커니즘 구축: 회사 내 부서 간, 회사와 외부 이해관계자 간에 관련 정보가 시기적절하고 정확하게 전달될 수 있도록 보장합니다.
3. 감독 및 평가: 내부 통제 이행을 지속적으로 감독 및 평가하고 내부 통제의 결함을 적시에 발견하고 시정하기 위해 내부 감사 또는 이와 유사한 감독 조직을 설치합니다. 지속적인 개선: 감독 및 평가 결과를 바탕으로 기업 내부 및 외부 환경 변화에 적응할 수 있도록 내부 통제 시스템을 지속적으로 개선합니다.