A: 소규모 납세자 법인 소득세 분기 신고 시간:
소규모 납세자 기업소득세는 분기별로 월 1- 15 기간 신고, 이듬해 5 월 말 1- 기간 신고.
소규모 납세자의 분기 소득세 신고서 작성 방법
소규모의 납세자 법인 소득세 A 등급 보고서, 각 라인은 구체적으로 다음과 같이 기입됩니다.
먼저' 납세기간' 작성: 납세자가 기입한' 납세기간' 은 양력 65438+ 10 월 1 월 (분기) 마지막 날까지입니다.
1, 2 행' 영업소득': 회계제도별로 계산한 영업소득보고, 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위가 회계제도에 따라 계산한 수익보고.
2. 제 3 행' 영업비용': 회계제도가 계산한 영업원가를 기입하고, 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위가 회계제도에 따라 계산한 원가 (비용) 를 보고한다.
3. 4 행' 총 이익': 회계시스템에서 계산한 총 이윤으로, 부동산 개발업체가 본업에서 채울 수 있는 당기간에 얻은 예매 수입 계산의 예상 이윤을 포함한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비기업 단위는 그에 따라 보고해야 한다.
4. 라인 5 세율 (25%): 법인 소득세법 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 미지급 소득세를 계산합니다.
5. 라인 6 미지급 소득세: 계산된 현재 미지급 소득세 금액을 채웁니다. 라인 6 = 라인 4 × 라인 5, 라인 6 ≥0.6, 라인 7 "소득세 감면
6.7 호선 ≤6 호선.
7. 라인 8 "실제 선불 소득세 금액": 누적 선납된 기업 소득세 금액을 채우고 "현재 금액" 열은 비어 있습니다.
8. 9 행 "소득세 납부 (환불)": 세법에 따라 이번 선납에 대한 소득세 납부 (환불) 를 작성합니다. 라인 9 = 라인 6-라인 7-라인 8, 라인 9, 1 1 이전 과세 연간 과세 소득: 이전 과세 연도에 신고된 과세 소득 금액을 채웁니다.
10, 라인 12 "이번 달 (분기) 소득세 납부액": 이전 납세 연도에 신고된 과세 소득액을 기준으로 납세자가 계산한 현재 과세 소득액을 보고합니다.
1 1, 분기별 선불 기업:12 =11×1
12, 14 라인' 이번 달 (분기) 미지급 소득세': 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세를 입력합니다. 14 줄 = 12 줄 × 13 줄.
13 라인, 16 라인' 이번 달 (분기) 선지급 소득세 금액': 세무서가 승인한 과세 소득에서 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 채웁니다.
14 행, 18 행 "본사 소득세 미지급": 본 표의 1 부 (1- 16 행) 에 따라 이번 달 또는 이번 분기에 소득세 미지급
15 라인, 19 라인 "중앙 재정 집중 조세 분담금 소득세 금액": 일반 세무서는 이 표의 1 부 (1- 16 라인) 를 기준으로 합니다.
16 라인, 라인 20 "지점 분담금 소득세": 지점 분담금 분담금 비율에 따라 요약 본사가 본 테이블의 첫 부분 (1- 16 라인) 에 따라 이번 달 또는 이번 달에 채워집니다
17, 2 1 라인 분배 비율: 요약 납세자 소득세 분배 테이블에 따라 요약 세무서가 결정한 분배 비율을 채웁니다.
라인 22 "배부된 소득세 금액": 현재 총 기관 신고서에서 20 번째 지점별 분담된 소득세 금액 × 본 표 265438 행 +0.
소규모 납세자는 무엇을 의미합니까?
소규모 납세자는 연간 매출이 규정 기준보다 낮고 회계가 건전하지 않아 규정에 따라 관련 납세 자료를 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말한다.
회계가 불완전하다는 것은 매출세, 매입세, 부가가치세 과세 금액을 정확하게 계산할 수 없다는 것이다.
"부가가치세 잠행조례" 와 "부가가치세 잠행조례 시행세칙" 에 따르면 소규모로 인정된 기준은
1. 상품 생산이나 과세 노무에 종사하는 납세자, 그리고 주로 상품 생산이나 과세 노무에 종사하고, 상품 도매나 소매를 겸업하고, 연간 부가가치세 판매 (이하 과세 판매) 가 50 만 원 이하인 납세자; "주로 상품 생산에 종사하거나 과세 용역을 제공하는 것" 은 납세자가 상품을 생산하거나 과세 용역을 제공하는 연간 매출이 연간 과세 매출의 50% 이상을 차지하는 것을 말한다.
2. 상술한 규정 이외의 납세자는 연간 과세 매출이 80 만원 이하이다.
3. 연간 과세 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하는 다른 개인은 소규모 납세자에 따라 세금을 낸다.
비상업단위와 과세 활동이 많지 않은 기업은 소규모 납세자에 따라 세금을 납부하도록 선택할 수 있다.