재무제표는 기업 디지털 정보의 바다입니다. 보고서 사용자는 재무제표에서 제공하는 관련 데이터를 의사결정 요구사항에 따라 수집 및 정리하고, 필요한 분석 방법을 통해 분석하고, 이를 결합하기만 하면 됩니다. 기타 보충정보를 통해 지급여력, 자산관리 능력, 수익성, 현금 확보 능력, 수익의 질 등 기업에 관한 다양한 측면의 정보를 얻을 수 있으며 이를 통해 기업을 다양한 관점에서 판단하고 평가할 수 있습니다. "재무제표 분석을 통해 회계정보를 해석할 수 있는 능력"은 회계제표 이용자가 숙달해야 할 기술이 되었다고 할 수 있습니다.
재무제표 분석을 통해 알 수 있는 것
재무제표 분석에는 주로 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표, 각 테이블의 주석 분석이 포함됩니다. 사용자마다 목적이 다르기 때문에 분석의 초점도 다르지만 넓은 관점에서 보면 주로 다음과 같은 내용이 포함됩니다.
(1) 대차대조표 분석을 통해 회사의 자산배분현황, 부채수준, 자기자본구성 등을 파악하고 회사의 규모, 자본구조의 적정성, 장단기 부채규모, 지급여력, 재무위험 등을 파악하고 파악한다. 얼굴.
(2) 손익계산서 분석을 통해 회사의 수익, 비용, 지출 간의 관계와 이들이 이익에 미치는 영향을 이해할 수 있으며, 다양한 손익 지표를 소득에 결합할 수 있습니다. 유사한 지표를 가진 명세서. 기업 비교는 과거 기간의 기업 이익 상태와도 비교될 수 있으며, 향후 운영 주기에서 기업의 수익성을 예측할 수 있습니다.
(3) 현금흐름표 분석을 통해 회사의 투자활동과 자금조달활동에 있어서의 현금흐름 상황을 알 수 있고, 회사의 현금운용의 효율성과 효과를 간파하고, 회사 현금의 출처 경로가 합리적이며 현금 사용이 과학적인지 여부도 알 수 있습니다. 투자자는 회사 운영 중 외부 자금에 대한 의존도를 분석함으로써 회사의 현재 및 장기 수익 수준과 회사 수익이 주요 변화에 의해 어느 정도 영향을 받는지 이해할 수 있습니다. 또한 유사한 경쟁 분야에서 회사의 성과를 판단할 수도 있습니다. 상태, 운영자는 회사의 지속 가능한 개발 능력과 외부인이 얻을 수 없는 기타 내부 정보에 대해 배울 수 있습니다.
(4) 재무제표의 주석 분석을 통해 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 및 기타 명세서에 기재된 항목의 구체적인 내용을 더 잘 이해할 수 있습니다. 이 명세서 내용에 기재할 수 없는 항목입니다. 재무제표 주석 분석은 재무제표 분석의 중요한 부분입니다. 재무제표 주석 분석은 기업의 기본 상황을 더 깊이 이해하고 기업의 발전 상태를 보다 과학적으로 분석할 수 있습니다. 다른 재무제표의 피상적인 데이터 분석으로 인해 발생하는 오류를 피하고 보다 과학적이고 합리적인 결정을 내리는 것입니다.
(5) 재무제표에 대한 종합적인 분석. 재무제표의 주요 테이블이나 메모에 대한 단일 분석은 특정 내용을 완전히 반영할 수 없습니다. 다양한 리포트 간의 상관관계에 대한 종합적인 분석을 통해 기업이 숨기고 있는 중요한 정보를 얻을 수 있습니다.
재무제표 분석 방법
재무제표 분석 방법 중 가장 대표적인 것으로는 비교분석, 추세분석, 비율분석, 요인분석 등이 있다.
(1) 비교 분석 방법
비교 분석 방법은 동일한 기업의 재무 상태를 서로 다른 기간에 비교하여 해당 기업의 재무 상태의 차이를 밝히는 분석 방법입니다. 기업. 이 분석 방법은 주로 재무 정보, 양적 관계 및 양적 차이의 세 가지 중요한 정보를 얻습니다. 비교표준에는 경험표준, 산업표준, 과거표준, 대상표준이 포함되며, 비교형식은 절대수비교 또는 상대수비교가 가능하며, 비교분석방법은 수평분석법 또는 수직분석법을 사용할 수 있다. 예를 들어, 자산 규모를 과거 기준과 비교함으로써 기업의 사업 규모 변화를 설명하고 기업 전체의 발전을 평가할 수 있습니다.
(2) 비율 분석 방법
비율 분석 방법은 같은 기간 동안 회사 재무제표의 관련 항목을 비교하여 일련의 재무 비율을 도출하여 회사의 성과를 나타냅니다. 재무상태를 분석합니다. 이 방법은 재무 분석에서 가장 일반적으로 사용되는 분석 방법입니다.
비율 분석은 기업의 자산 구성, 운영 결과 및 현금 흐름을 평가하고 품질을 분석하며 기업의 수익성, 지급 능력, 운영 능력 및 개발 능력을 평가하는 데 사용할 수 있습니다. 비율 분석 방법에는 세 가지 유형이 있습니다. (1) 구성 비율 방법은 회사의 자산과 부채의 자기 자본 구성을 반영하는 데 사용됩니다. 예를 들어 자산-부채 비율 = 부채/총 자산은 얼마나 많은지를 반영합니다. 회사의 자산은 부채에서 나옵니다. (2) 관련비율법은 경제활동의 특정 측면을 깊이 반영하기 위해 관련되어 있지만 성격이 다른 항목을 비교하는 방법이다. 예를 들어, 유동 비율 = 총 유동 자산/총 유동 부채. 이는 회사의 단기 지불 능력을 반영하기 위해 회사의 유동 자산 중 유동 부채로 조달되는 금액을 반영합니다. (3) 운영능력비율법이라고도 알려진 효율성비율법은 자산을 관리하고 통제하는 경영진의 능력을 반영합니다. 예를 들어, 총자산이익률 = 총이익/총자산은 회사의 총자산에서 이익을 얻을 수 있는 능력을 반영하는 데 사용되며, 총자산회전율 = 매출액/총자산은 회사의 회전능력을 반영하는 데 사용됩니다. 총 자산.
(3) 추세 분석 방법
추세 분석 방법은 당사의 3~5년 연속 분석 데이터를 바탕으로 동일 기간의 증가폭과 감소폭 및 범위를 비교하는 것입니다. 지표를 보고 이를 토대로 판단하는 방법으로, 기업의 재무상태와 영업실적의 변화를 파악하는 방법입니다. 추세 분석을 통계 차트로 작성하여 지표 변화 추세를 시각적으로 관찰하거나 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 분석가는 수치 변화의 크기를 관찰하여 중요한 변화를 찾고 분석의 다음 단계에 대한 방향을 제시할 수 있습니다. 예를 들어, 5년 연속 기업 영업이익 항목에 대한 데이터의 경우 1년차를 기준 기간으로 5년간의 증감을 통해 기업이익의 변화와 향후 발전 추세를 판단하고 분석할 수 있습니다.
(4) 요인분석 방법
요인분석 방법은 분석지표와 영향요인의 관계를 바탕으로 일정한 절차와 방법을 통해 각 요인의 영향을 파악하는 방법입니다. 분석 지표의 차이를 어느 정도 고려하는 기술적인 방법입니다. 요인분석 방법은 어떤 요인이 분석 대상(종합지수)에 영향을 미치는지, 각 요인이 미치는 영향 정도를 설명함으로써 주요 모순을 파악하고 문제를 발견하여 해결할 수 있습니다. 분석지표를 다양한 측정 가능한 요소로 분해하고, 각 요소 간의 의존성을 바탕으로 벤치마크값(보통 표준값 또는 계획값)을 각 요소의 비교값(보통 실제값)으로 순차적으로 대체하여 사용됩니다. 분석 지수에 대한 각 요인의 영향을 확인합니다. 예를 들어, 회사의 당기 순자산 수익률을 분석하기 위해 분석가는 먼저 당기 순매출 이자율 A(매출 순 이자율 = 순이익 ¼ 매출 수익 × 100%), 총자산 회전율 B를 계산할 수 있습니다. (총자산회전율 B) 자산회전율=매출액 ¼ 평균총자산×100%) 및 자기자본승수 C(자본승수=총자산 ¼자본) 및 비교기간(기준기간)의 순매각이자율 ) A1, 총자산회전율 B1 및 자기자본승수 C1, 순자산수익률 = 순매도이자율 × 총자산회전율 × 자기자본승수 공식에 따라 현재 기간의 순자산수익률 P를 얻을 수 있으며, 비교 기간 동안의 순자산 수익률 P1. (A-A1) ×B×C, A×(B-B1) ×C, A×B×(C-C1)에 따라 순매도이자율, 총자산회전율, 자기자본승수를 구할 수 있습니다. 현재 기간의 순자산 수익률에 대한 변경의 영향. 마지막으로 총 자기자본이익률 차이 P-P1은 위의 세 가지 주요 요인의 각각의 영향을 합산하여 구할 수 있다.
재무제표 분석에는 다양한 방법이 있다는 점에 유의해야 합니다. 분석가는 분석 목적을 달성하기 위해 다양한 기업과 다양한 분석 목적에 따라 이러한 방법을 종합적으로 사용해야 합니다. 마찬가지로 재무제표 분석 주체(사용자)의 경험과 능력 수준이 다르기 때문에 재무제표 분석 방법의 적용도 달라지며 이는 재무제표 분석의 품질과 결론에도 영향을 미칩니다.