"5 단계 작업법" 은 엄격한 법 집행의 강성과 인문적 배려의 탄력을 모두 가지고 있다. 그것은 강직하고 경제적이어서 세금 징수 질서를 수호할 뿐만 아니라 납세자의 합법적인 권익을 보호했다. 납세자에게' 5 단계 업무법' 을 잘 활용해 납세자에게 부여한 자찰 공간은 세무행정처벌을 피하고 형사처벌의 위험을 피하는 중요한 수단이다. 또 세무사찰을 통해 납세 준수를 강화하고 기업 경영의 섭세 준수와 신용을 높이는 것도 미래의 세금 관련 위험을 예방하는 중요한 수단이다.
첫째, "5 단계 작업 방법" 이란 무엇입니까?
5 단계 업무법' 은 세무감독검사에서' 알림, 독촉 정류, 약속경고, 입안검사, 공개노출' 5 단계를 말한다. 그 중에서도' 알림, 독촉, 시정, 계약 경고' 는 비강제법 집행 방식으로 세무서가 탄력적인 법 집행을 실시하고 좋은 경영 환경을 조성하는 방법을 충분히 반영해 납세자에게 세금 관련 위험을 스스로 바로잡을 수 있는 공간을 제공한다.
이런 자기검사에 중점을 둔 유연한 관행은 세무서에서 최근 취한 일부 조치에 반영되었다. 예를 들어 국세총국 202 1 년 9 월 22 일 발표된' 엔터테인먼트 분야 종사자 세금 관리 강화' 기사는 "세금 관련 위험이 있는 스타 연예인, 인터넷 앵커에 대한 일대일 위험 프롬프트를 실시하고 시정을 촉구하고, 202 1 연말까지 적극적으로 신고하고 시정할 수 있다" 고 밝혔다 이 문장 발표 직후 수천 명의 앵커가 자사와 세금을 냈다. 세무부는 주동적으로 세금을 내는 아나운서를 공개하지 않고 앵커의 상업적 가치를 충분히 보호했다.
기업도 마찬가지다. 기업이 자체 검사 단계에서 정류한다면 불필요한 행정처벌이나 형사처벌도 면제할 수 있다. 이렇게 하면 기업의 정상적인 경영을 충분히 보장하면서 기업의 납세신용등급을 낮추지 않고 기업의 장기 경영과 후속 대출을 가능하게 할 수 있다. 따라서 기업경영자와 고소득고순인에게는' 5 단계 업무법' 을 제대로 활용해 세무부의 감독과 검사에 대처하는 것이 현재와 미래의 세금 관련 위험에 대처하는 데 중점을 두고 있다.
둘째, 세금 관련 위험에 대한 올바른 대응은 문제에주의를 기울여야한다.
세무감독 점검력이 강화됨에 따라 기업경영자, 고소득고순인파, 세무부처가 만날 수밖에 없다. 세법과 조세 정책의 전문성과 복잡성으로 인해 과세인과 과세인 간의 소통과 교류가 번거로울 수밖에 없다. 기업경영자와 고소득고순인층은 세무서를 대면할 때 다음과 같은 문제에 주의해야 한다.
(a) 세무 당국과의 의사 소통을 중요하게 생각한다.
세무서와의 소통을 매우 중시하는 것은 섭세 위험을 성공적으로 해결하는 기초이다. 많은 납세자들은 세무서를 대면할 때 충분한 중시가 부족하며, 세무서의 정보와 전화를 무시하는 것은 정상이다. 특히 자연인. 자연인에 대한 검사 사례가 적기 때문에 자연인은 종종 전문적인 협조와 관련 경험이 부족하고 부적절한 대응으로 큰 처벌을 받는 경우가 많다.
필자가 처리한 사건 중, 심지어 고객이 최근 6 개월 동안 세무서에서 우편으로 보낸 편지와 전화를 외면한 적도 있다. 입건 감사 통지를 받고서야 변호사의 도움을 구하는 경우가 있어 고객의 개별 세무사건이 심사 절차에 들어가게 되었다.' 알림, 독촉, 협의 경고' 단계를 놓쳐 후속 처리에서 극히 수동적인 국면에 빠졌다. 따라서 세금 관련 위험을 처리할 때는 세무서 간의 소통을 충분히 중시하고 세무서의 업무에 적극적으로 협조하여 세금 관련 위험을 합리적으로 피하고 행정처벌을 피하기 위한 충분한 보장을 제공해야 한다.
(2) 세무검사에서 권리와 의무를 명확히 한다.
세무조사고리는 세무부서가 세무위험을 처리하는 중요한 고리로 세무부처와 협조할 경우, 과정에서 자신의 권리와 의무를 보호하는 데 주의를 기울여야 하며, 납세자들이 세무조사에 순조롭게 대처할 수 있도록 도와주며, 앞으로 가능한 행정복의와 소송을 준비할 수 있도록 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세무감사, 세무감사, 세무감사, 세무감사)
예를 들어,' 세무검사 사건 처리 절차 규정' 에 따르면 세무서는 회계장부, 회계증명서 등의 자료를 수집할 권리가 있으며, 현장 조사도 할 수 있다. 주의할 점은 회계장부가 세무승인에 가장 중요한 근거이지만, 회계장부의 부재는 세무서가 관련 처벌을 하는 것을 방해하지 않으며, 가장 중요한 것은 자찰 정비의 기회를 잃었다는 점이다. 따라서 회계 장부를 숨겨서 세무검사를 방해하지 마라. 이렇게 하면 원래의 행정책임을 형사책임으로 직접 바꿀 수 있다. 판빙빙 세무사건에서 이런 상황이 발생했다. "2065438+2008 년 6 월 세무서가 판빙빙 및 그 대리인인 모모 모 모 씨가 통제하는 계열사에 대해 조사를 벌일 때, 모모 씨는 회사 직원들에게 회사 회계 증명서, 장부를 숨기고 고의로 파기하도록 지시하고 세무서가 법에 따라 조사하는 것을 방해하며 범죄 혐의를 받고 있다. 현모 모 모 모 씨 등 등은 이미 공안기관에 의해 법에 따라 강제 조치를 취했으며, 사건은 진일보 심리 중이다. "
납세자가 세무서 검사 등 관련 권리를 행사할 때 세무서 절차의 합법성에 적극 관심을 기울여야 한다. 만약 절차가 합법적이지 않다면, 관련 증거를 제때에 고정시켜 자신의 권익을 보호해야 한다. 마찬가지로,' 세무검사 사건 처리절차 규정' 제 18 조는 세무서가 회계 장부를 인출할 때' 회계 장부 통지서 이전' 을 발행하고' 회계 장부 정보 목록 이전' 을 작성해 확인 서명을 해야 한다고 명시했다.
(3) 자기 개선 계획의 수립에 중점을 둔다.
자기 정비는 세금 관련 위험을 처리하는 핵심 고리로, 시정 방안의 효율성과 적시성을 보장하는 것이 세무서의 관심의 핵심 내용이다. 애륜 세무안을 보면 상해시 세무서 제 4 감사국이 통보에서 덩렌팡의' 독촉을 거쳐 시정하지 않는다' 는 상황을 강조한 것을 알 수 있다.
정류 과정에서 필자는 납세자 이전의 세금 계획 방식, 특히 논란이 있는 계획 방안은 세무서와 적극적으로 소통한 후 조정해야 하며, 표준에 따라 계약, 장부, 어음, 과세 대금에 대한 전면적인 심사를 엄격히 해야 한다고 제안했다. 애륜 세무안과 비야 세무안은 모두 자찰 과정에서 일부 세금과 연체료를 납부하고자 하지만, 결과는 여전히 시정되지 않아 행정처벌과 공개노출의 좋지 않은 결과에 직면할 수밖에 없어 결국 자신의 상업적 가치가 0 이 된다. 이것은 본질적으로 자기 정비를 진정으로 중시하지 않아 생긴 것으로, 요행 심리가 있다. 세무부는 결코 납세자 한 명을 시정하도록 강요하지 않을 것이며, 세무부의 비준이 없으면 가볍게 생각해서는 안 된다. 나쁜 결과를 초래하지 않도록 해야 한다. (존 F. 케네디, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자)
적극적으로 전문 원조를 구하다.
자찰과 검사 초기에 있는 일부 납세자들은 입안이 시기상조라고 생각하는 경우가 많으며, 자신의' 관계' 를 통해 문제를 해결할 수 있다고 생각하는데, 정류를 진정으로 중시하지 않아 시정시기를 놓치게 되어 결국 후회할 수 없다. 납세자에게 관성 사고와 기술 전문화를 바탕으로 자신의 위험을 정확하게 식별하고 스스로 효과적으로 정비하는 것은 어렵다. 따라서 가능한 한 빨리 전문적인 법률과 세무지식을 이용하여 기업과 개인이 자신의 위험을 식별하고 바로잡는 것이 최선의 선택이다.
필자는 이전에 한 국세총국이 감독하는 고소득자 세무조사 사건을 처리한 적이 있다. 이 사건에서 당사자는 자신의 이유로 자찰 단계를 놓쳤지만 검사 초기에 법률, 세무배경을 가진 전문 변호사와 적시에 소통해 결국 좋은 효과를 거두고 당사자의 경력에 치명적인 영향을 미치는 공개 노출 결과를 적시에 피했다. 이에 따라 전문 변호사의 개입은 당사자가 원하는 결과를 얻을 수 있도록 효과적으로 도울 수 있으며 미신 등의 이유로 사건 처리에 가장 좋은 시기를 놓치지 말아야 한다는 것을 알 수 있다.
또한 기업경영자와 고소득고순인층은 전문 변호사를 통해 기업 내부와 자체의 섭세 위험을 미리 빗어 내고 발생할 수 있는 섭세 위험을 미리 예방하고 감사위험과 형사위험을 최소화할 수 있다.
사회주의 시장경제의 발전과 성숙에 따라 세수 감독 검사가 더욱 강화될 것이다. 특히 금세 4 기가 온라인 상태가 되면 세무시스템이 징신 시스템과 도킹되고, 불량 섭세 기록은 미래 대출, 주택 구입, 기업 상장 등 모든 측면에 직접적인 영향을 미칠 것으로 보인다. 세금 문제에 직면하여' 5 단계 작업법' 이 부여한 자기정류 공간을 잘 활용하면 세수 위험을 효과적으로 처분할 수 있는 강력한 보장을 제공할 것이다.